Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Августа 2013 в 08:50, курсовая работа
Цель курсовой работы – исследование состава и структуры пояснительной записки к годовому бухгалтерскому отчету. Для достижения цели в работе решены следующие задачи:
изучен состав бухгалтерской отчетности;
исследована структура и состав пояснительной записки;
представлена пояснительная записка коммерческой организации.
Введение ………………………………………………………………………… ….3
1. Бухгалтерская отчетность….……………………………………………..5
1.1 Понятие, состав бухгалтерской отчетности, общие требования к ней…………5
1.2 Пояснительная записка ……………………………………………………………8
2. Пояснительная записка ОАО «Балаковорезинотехника» ……12
2.1.Краткая характеристика организации и основные направления деятельности..12
2.2.Информация об учетной политике ОАО «Балаковорезинотехника»…………...14
2.3.Корректировки сравнительных показателей бухгалтерской отчетности………18
2.4.Основные показатели деятельности ОАО «Балаковорезинотехника»…………22
Заключение ………………………………………………………………………..26
Список использованных источников………………………………......28
Таблица 3
На 31.12.2010 г. (тыс. руб.) | ||||||
Корректируемый показатель |
Первоначальные |
Корректировка |
Скорректированные | |||
за счет исправления ошибок |
за счет изменения учетной политики |
за счет изменение
формата представления |
Итого | |||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
||||||
АКТИВ |
||||||
Внеоборотные активы |
||||||
Незавершенное строительство |
127 690 |
(127 690) |
(127 690) |
0 | ||
Оборудование к установке |
44 868 |
44 868 |
44 868 | |||
Строительство объектов основных средств |
30 262 |
30 262 |
30 262 | |||
Приобретение объектов основных средств |
52 555 |
52 555 |
52 555 | |||
Приобретение НМА |
5 |
5 |
5 | |||
Прочие внеоборотные активы |
16 311 |
(5 713) |
(5 713) |
10 598 | ||
Результаты исследований и разработок (04/3) |
16 311 |
16 311 |
16 311 | |||
Долгосрочные финансовые вложения |
161 966 |
(77 578) |
(77 578) |
84 388 | ||
Отложенные наоговые активы |
22 446 |
11 143 |
2 522 |
13 665 |
36 111 | |
328 413 |
(66 435) |
2 522 |
10 598 |
(53 315) |
275 098 | |
Оборотные активы |
||||||
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
775 072 |
(7 907) |
(7 907) |
767 165 | ||
Готовая продукция и товары для перепродажи |
87 244 |
(19 165) |
(19 165) |
68 079 | ||
Расходы будущих периодов |
47 604 |
(12 610) |
(34 994) |
(47 604) |
0 | |
Дебиторская задолженность |
312 664 |
(16 839) |
24 396 |
7 557 |
320 221 | |
1 222 584 |
(43 911) |
(12 610) |
(10 598) |
(67 119) |
1 155 465 | |
БАЛАНС |
1 550 997 |
(110 346) |
(10 088) |
0 |
(120 434) |
1 430 563 |
ПАССИВ |
||||||
Капитал и резервы |
||||||
Нераспределенная прибыль |
2 719 693 |
(131 560) |
(10 088) |
(141 648) |
2 578 045 | |
2 719 693 |
(131 560) |
(10 088) |
0 |
(141 648) |
2 578 045 | |
Долгосрочные обязательства |
||||||
Отложенные налоговые обязательства |
40 532 |
3 198 |
3 198 |
43 730 | ||
40 532 |
3 198 |
0 |
0 |
3 198 |
43 730 | |
Краткосрочные обязательства |
||||||
Авансы полученные |
21 160 |
21 160 |
21 160 | |||
Задолженность по налогам и сборам |
96 030 |
8 752 |
8 752 |
104 782 | ||
Прочие кредиторы |
24 751 |
9 264 |
(21 160) |
(11 896) |
12 855 | |
120 781 |
18 016 |
0 |
0 |
18 016 |
138 797 | |
БАЛАНС |
2 881 006 |
(110 346) |
(10 088) |
0 |
(120 434) |
2 760 572 |
Таблица 4
На 31.12.2010 г. (тыс. руб.) | ||||||
Корректируемый показатель |
Первоначальные |
Корректировка |
Скорректированные | |||
за счет исправления ошибок |
за счет изменения учетной политики |
за счет изменение
формата представления |
Итого | |||
Отчет о прибылях и убытках |
||||||
Себестоимость продаж |
(4 402 736) |
(2 998) |
(2 998) |
(4 405 734) | ||
Коммерческие расходы |
(93 746) |
(5) |
(5) |
(93 751) | ||
Управленческие расходы |
(612 802) |
(18) |
(18) |
(612 820) | ||
Прочие расходы |
(159 573) |
(9 072) |
(9 072) |
(168 645) | ||
Изменение отложенных налоговых обязательств |
(17 668) |
(117) |
(117) |
(17 785) | ||
Изменение отложенных налоговых активов |
(17 108) |
739 |
604 |
1 343 |
(15 765) | |
Чистая прибыль |
19 789 |
(8 450) |
(2 417) |
0 |
(10 867) |
8 922 |
Справочно |
||||||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
23 544 |
1 193 |
1 193 |
| ||
2.4. Основные показатели деятельности ОАО «Балаковорезинотехника»
Объем произведенной организацией продукции в 2011 году составил в учетных ценах 5 826 986 тыс. руб., что на 348 868 тыс. руб. больше уровня 2010 года. Рост объемов производства составил 6,37%.
Объем выручки от продаж продукции, работ, услуг за 2011 год составил 6 494 054 тыс. руб. против 5 279 655 тыс. руб. за 2010 год. Структура выручки от продаж продукции, работ, услуг представлена в таблице 5.
Таблица 5
Структура выручки ОАО «БРТ»
Наименование |
2010 г. тыс. руб. |
2011 г. тыс. руб. |
Выручка от продажи РТИ Выручка от продажи покупных РТИ Выручка от прочей реализации |
5 163 136 7 844 108 675 |
6 354 142 15 381 124 531 |
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг за отчетный период составила 5 535 812 тыс. руб., за аналогичный период прошлого года 4 405 734 тыс. руб. Величина коммерческих и управленческих расходов за 2011 год составила соответственно 119 699 тыс. руб. и 747 230 тыс. руб. против 93 751 тыс. руб. и 612 820 тыс. руб. за 2010 год.
Состав прочих доходов и расходов за отчетный период приведен ниже.
Таблица 6
Прочие доходы за 2010 год
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
Курсовая разница |
29 884 |
Погашение основного долга ООО «ТЗК ГАЗ» |
11 024 |
Штраф за пользование чужими денежными средствами |
6 905 |
Излишки при инвентаризации |
6 595 |
Материальные ценности от ликвидации основных средств |
5 791 |
Возмездная уступка права требования долга |
5 699 |
Пеня за несвоевременную оплату |
3 828 |
Оплата труда работникам в случае угрозы массового увольнения сотрудников |
2 640 |
Возврат за обучение |
1 206 |
Невостребованная кредиторская задолженность |
790 |
Прочие доходы |
3 912 |
Итого: |
78 274 |
Таблица 7
Прочие доходы за 2011 год
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
Продажа валюты |
165 952 |
Продажа акций |
179 988 |
Курсовая разница |
8 251 |
Излишки, выявленные при инвентаризации |
4 486 |
Штрафы за нарушение условий договора |
4 577 |
Материальные ценности от ликвидации основных средств |
3 031 |
Готовая продукция (возврат брака) |
1 892 |
Готовая продукция (недостача) |
1 144 |
Доходы и расходы при невозврате покупателем тары, обращающейся по залоговым ценам |
1 032 |
Прочие доходы |
4 630 |
Итого: |
374 983 |
Таблица 8
Прочие расходы за 2010 год
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
Налог на имущество |
38 497 |
Выплаты социального характера |
28 358 |
Курсовая разница |
20 759 |
Убыток прошлых лет |
12 333 |
Расходы на содержание соц. сферы |
8 809 |
Услуги банка |
7 558 |
Возмездная уступка права требования |
6 124 |
Благотворительная финансовая помощь |
5 320 |
Содержание профкома |
5 852 |
Расходы по оценке акций АКБ «София» |
4 590 |
Безвозмездная передача |
3 310 |
Оплата труда работников, связанных с организацией опережающего профессионального обучения в случае угрозы массового увольнения сотрудников |
2 640 |
Просроченная дебиторская задолженность |
1 433 |
Сертификат соответствия РТИ на ISO/TS 16949:2009 (3 этап) |
1 290 |
Празднование 65-й годовщины ВОВ |
990 |
Убыток от ликвидации основных средств |
671 |
Госпошлина |
624 |
ЕСН за 2007-2008 г.г. |
594 |
Празднование Дня химика |
560 |
Прочие расходы |
18 233 |
Итого: |
168 545 |
Таблица 9
Прочие расходы за 2011 год
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
Продажа валюты |
166 834 |
Продажа акций |
92 238 |
Списание испорченного товара |
11 925 |
Содержание соц. сферы |
9 585 |
Выплаты социального характера |
8 894 |
Услуги банка |
7 660 |
Содержание профкома |
7 615 |
Курсовая разница |
7 613 |
Расходы по НИОКР, не давшие положительного результата |
5 046 |
Прочие расходы |
26 690 |
Итого: |
344 100 |
Прибыль до налогообложения за отчетный период составила 123 309 тыс. руб., за аналогичный период прошлого года – 44 066 тыс. руб.
В 2011 году Обществом получена чистая прибыль в размере 79 255 тыс. руб., в 2010 году чистая прибыль была равна 8 922 тыс. руб.
Сальдо по отложенному налоговому обязательству на 01.01.2011 г. составляло 43 730 тыс. руб., на 31.12.2011 г. – 40 864 тыс. руб.
Сальдо по отложенному налоговому активу на 01.01.2011 г. составляло 36 111 тыс. руб., на 31.12.2011 г. – 5 205 тыс. руб.
За 2011 год Обществом было начислено налогов на общую сумму 555 849 тыс. руб. и оплачено 584 959 тыс. руб., в том числе по видам бюджетов (таблица 10).
Таблица 10
Налоги ОАО «БРТ»
Наименование бюджета |
Начислено, тыс. руб.. |
Оплачено, тыс. руб. |
федеральный бюджет |
344 851 |
339 727 |
областной бюджет |
132 645 |
164 672 |
городской бюджет |
78 353 |
80 560 |
Итого: |
555 849 |
584 959 |
При подготовке бухгалтерской отчетности руководство ОАО «Балаковорезинотехника» исходило из допущения о том, что Общество намерено продолжать непрерывную деятельность в течение 12 месяцев после отчетной даты и далее в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности.
В период с 27.06.2011г. по 06.03.2012г. специалистами
Межрайонной Инспекции ФНС
ОАО «Балаковорезинотехника» с указанными доначислениями налогов не согласна. В настоящее время готовятся возражения к Акту проверки. В случае не урегулирования разногласий по Акту, ОАО «Балаковорезинотехника» готовится к судебным разбирательствам и будет отстаивать свою позицию в суде.
Аудиторское заключение (Приложение 2) содержит мнение о достоверности бухгалтерской отчетности ОАО «Балаковорезинотехника» по состоянию на 31 декабря 2011 года.
Информация о работе Структура пояснительной записки к годовому бухгалтерскому отчету