Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Апреля 2014 в 16:36, реферат
Цель задания: усвоить порядок отражения операций по учету денежных средств в первичных документах, регистрах учета, составление корреспонденции счетов.
Требуется: по данным приведенных ниже хозяйственных операций по движению денежных средств в кассе: 1. ЗА 01.09.2011 составить отчет кассира с приложением к нему всех подтверждающих первичных документов;
№ п\п |
Наименование аналитического счета |
Код счета |
Сальдо на 01.09.2011 г. | |
Дебет |
Кредит | |||
1. |
Федеральный бюджет |
69-2-1 |
23800 | |
2. |
Пенсионный Фонд РФ страховая часть |
69-2-2 |
21400 | |
3. |
Пенсионный Фонд РФ накопительная часть |
69-2-3 |
7200 | |
4. |
Фонд социального страхования |
69-1 |
1250 |
|
5. |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
69-3-1 |
410 | |
6. |
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
69-3-2 |
5300 | |
Итого |
1250 |
58110 | ||
Журнал регистрации хозяйственных операций по учету расчетов с бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению
за сентябрь 2011 г.
№ п\п |
Дата |
Документ-основание |
Содержание операции |
Сумма руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||||
1 |
03.09.11 |
Платежное поручение, банк. выписка № 11 Платежное поручение 21 |
Перечислена в бюджет задолженность по налогу на добавленную стоимость |
4350 |
68/2 |
51 |
2 |
07.09.11 |
Выписка № 15, платежные поручения № 23, 24, 25, 26, 27,28, 29 |
Перечислено с расчетного счета: А. НДФЛ Б. ПФРФ Федеральный Страховой накопительный В. ФСС Г. ФОМС территориальный Федеральный |
7850
23800 21400 7200 500
5300 410 |
68/1
69/2-1 69/2-2 69/2-3 69/1
69/3-2 69/3-1 |
51 |
3. |
10.09.11 |
Выписка № 16, платежное поручение 291 |
Поступили на расчетный счет средства из Фонда социального страхования на приобретение путевок на санаторно-курортное лечение; выплату пособий по временной нетрудоспособности. |
15400
1250 |
51
51 |
69/1
69/1 |
4 |
15.09.11 |
Выписка 17, платежное поручение 1456 |
Возвращена на расчетный счет сумма переплаты транспортного налога |
5700 |
51 |
68/3 |
5. |
30.09.11 |
Бухгалтерская справка |
Начислены налоги: налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 г.; транспортный налог за 3 квартал 2011 г.; налог на прибыль по операциям по продаже основных средств; налог на имущество по объектам несельскохозяйственного назначения; налог на рекламу; авансовый платеж по земельному налогу за 2011 г. |
57200 13460
2050
2340
156 26200 |
90 26
91
91
91 76 |
68/2 68/3
68/4
68/5
68/7 68/6 |
6. |
30.09.11 |
Бухгалтерская справка |
Удержан НДФЛ из зарплаты сотрудников за сентябрь 2011 г. |
31200 |
70 |
68/1 |
7. |
30.09.11 |
Бухгалтерская справка |
Начислены взносы: 1 категория работников (1966 г.р. и старше) в Пенсионный фонд РФ страховой: -солидарная часть -индивидуальная часть в Фонд социального страхования; в федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
82678 22548 60128 10898,20 19165,80 |
20,26.. 20,26.. 20,26.. 20,26 20,26.. |
69/2-2 69/2-2 69/2-2 69/1 69/3-1
|
2 категория работников (1967 г.р. и моложе) в Пенсионный фонд РФ страховой: -солидарная часть -индивидуальная часть накопительный; в Фонд социального страхования; в федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
60128 22548 37580 22548 10898,20 19165,80 |
20,26.. 20,26.. 20,26.. 20,26 20,26.. 20,26.. |
69/2-2 69/2-2 69/2-2 69/2-3 69/1 69/3-1 | |||
В журналах-ордерах осуществляется синтетический учет – обобщенные данные по конкретным объектам учета. На этих счетах детализация не предусмотрена.
С 2012 года общая ставка страховых взносов составляет 30%, которые по фондам распределяются так: 22% - взносы в ПФР; 2,9% - взносы в ФСС; 5,1% - взносы в ФФОМС. Причем в отношении взносов в Пенсионный фонд РФ предусмотрено разделение не только на страховую и накопительную части (16% и 6% соответственно для лиц 1967 года рождения и моложе, а для тех, кто родился в 1966 году и ранее, - 22% на страховую часть). Теперь как страховая, так и накопительная части подразделяются на солидарную и индивидуальную части тарифов страховых взносов (ст. 33.1 закона № 167-ФЗ). Для лиц,
родившихся в 1966 году и ранее, из 22% 6% идет на солидарную часть, а 16% - на индивидуальную часть тарифа. Для «молодой» категории работников накопительная часть пенсии полностью состоит из индивидуальной части страхового тарифа (6%), а страховая (16%) делится на солидарную (6%) и индивидуальную (10%) части.
Начислим взносы по фондам:
- страховая часть (22%), из них на солидарную часть (6%), на индивидуальную часть (16%).
375800 * 6%/100% = 22548 руб. – на солидарную часть.
375800 * 16%/100% = 60128 руб. – на индивидуальную часть.
375800*2,9%/100% = 10898,20 руб.
375800*5,1%/100% = 19165,80 руб.
-страховая часть: солидарная (6%); индивидуальная (10%)
-накопительная часть (6%)
375800 * 6%/100% = 22548 руб. – на солидарную часть.
375800*10%/100% = 37580 руб. – на индивидуальную часть.
375800 * 6%/100% = 22548 руб. – на накопительную часть.
375800*2,9%/100% = 10898,20 руб.
375800*5,1%/100% = 19165,80 руб.
Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.
Задача 1. Цель задания: Освоить порядок составления корреспонденции счетов по учету расчетов с персоналом по прочим операциям.
Требуется: 1. на основании хозяйственных операций, приведенных в таблице 9, определить корреспонденцию счетов;
2. определить сальдо расчетов по 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба».
Условие для выполнения задания:
Журнал регистрации хозяйственных операций по учету расчетов с персоналом по прочим операциям
за сентябрь 2011 г.
№ п\п |
Содержание операции |
Сумма руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||
1. |
Получен в кассу кредит банка для сотрудников организации |
20000 |
50 |
93 |
2. |
Удержаны из заработной платы сотрудника ежемесячные платежи по полученному ранее банковскому кредиту |
300 |
93 |
70 |
3. |
Выдана форменная одежда сотрудникам организации |
1200 |
10/11 |
10/10 |
4 |
Внесена в кассу сумма сотрудником организации в возмещение 50 % стоимости форменной одежды |
600 |
50 |
73 |
5. |
Отнесены суммы недостач готовой продукции на складе, выявленной при проведении инвентаризации на складе, на материально-ответственное лицо: в оценке по фактической себестоимости; в сумме разницы между фактической себестоимость и рыночной стоимостью готовой продукции |
14000
1350 |
73/2
73/2 |
94
98/4 |
6. |
Внесена в кассу сумма в погашение материального ущерба |
2040 |
50 |
73/2 |
7. |
Удержана из заработной платы за сентябрь 2011 г. часть суммы в погашение материального ущерба. |
1500 |
70 |
73/2 |
дт Сч. 73-2 кт
Сн. = 0 14000 1350 |
2040 1500 |
Об по дт 15350 |
Об по кт 3540 |
Ск. = 11810 |
Таблица 10
Бухгалтерские записи по учету расчетов с персоналом по прочим операциям за сентябрь 2011 г.
№ п\п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | ||
1. |
Списаны потери от брака на виновных лиц |
73/2 |
28 |
2. |
Внесена сумма ущерба в кассу организации |
50 |
73/2 |
Тема. Учет основных средств и нематериальных активов.
Задание.
1. Ознакомится с формами первичного учета основных средств, утвержденными постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 г. (формы ОС), заполнить их, взяв примеры конкретной организации, приложить в контрольную работу.
2. Составить корреспонденцию
Таблица 11
Основные бухгалтерские записи по учету основных средств
№п.п. |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспонденция счетов | |
Дт |
Кт | ||
1. |
Поступление объектов основных средств: |
08 |
60 |
от поставщиков и подрядчиков | |||
от учредителей |
08 |
75 | |
безвозмездно |
08 |
98 | |
от строительства |
08 |
20 | |
2. |
Ввод в эксплуатацию основных средств по первоначальной стоимости |
01 |
08 |
3. |
Выбытие объектов основных средств Продажа «1 Вариант» |
||
Списана первоначальная стоимость основных средств |
01 |
01 | |
Списана амортизация |
02 |
01 | |
Списана остаточная стоимость объекта основных средств |
91 |
01 | |
Отражены прочие расходы, связанные с продажей |
91 |
10 | |
Начислена выручка от продажи объектов основных средств |
76 |
91/1 | |
Начислен НДС с выручки |
91 |
68 | |
Отражен финансовый результат: - прибыль; - убыток. |
91/9 99 |
99 91/9
| |
Продажа «2 Вариант» |
|||
Списана амортизация |
02 |
01 | |
Списана первоначальная стоимость проданного объекта основных средств |
01 |
01 | |
Начислена выручка от продажи объектов основных средств |
76 |
91/1 | |
Начислен НДС с выручки |
91 |
68 | |
Отражен финансовый результат: - прибыль; - убыток. |
91/9 99 |
99 91/9 | |
4 |
Передача в качестве вклада в уставный капитал |
58 |
91/1 |
Списана первоначальная стоимость основных средств |
01 |
01 | |
Списана амортизация |
02 |
01 | |
Отражено возникновения задолженности по вкладу в уставный капитал Переданы объекты основных средств в качестве вклада в уставный капитал |
75
58 |
80
91/1 | |
Отражена разница между оценкой основных средств учредителей и его остаточной стоимости: превышение + экономия - |
58 91/2 |
91/1 58 | |
5. |
Внутреннее перемещение объектов основных средств |
01/склад А |
01/склад Б |
6. |
Оприходованы ценности от ликвидации объектов основных средств |
10 |
91 |
Задание: составить корреспонденцию счетов по таблице 12
Таблица 12
Основные бухгалтерские записи по счету 02 «Амортизация ОС»
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Корресп. счетов | |
Дт |
Кт | ||
1. |
Начислена амортизация по объектам ОС: |
||
- основного производства; |
20 |
02 | |
- вспомогательного производства |
23 |
02 | |
- общепроизводственного |
25 |
02 | |
- общехозяйственного назначения |
26 |
02 | |
- строительства |
08/3 |
02 | |
- транспорта и торговли |
44 |
02 | |
- филиала |
79 |
02 | |
Списана сумма начисленной амортизации по выбывшим объектам ОС |
02 |
91 | |
Начислена амортизация по объектам ОС переданных в аренду |
91 |
02 | |
Доначислена амортизация по переоцененным объектам ОС |
83 |
02 | |
2. |
Списана сумму начисленной амортизации по выбывшим объектам ОС |
02 |
91 |
Задание: Составить корреспонденцию счетов по таблицам 13, 14 , 15,16, 17 предусмотреть открытие субсчета 76-субсчет «Расчеты по лизинговым операциям»
Таблица 13
Учет на балансе лизингополучателя
№п.п. |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспонденция счетов | |
Дт |
Кт | ||
1. |
Отражена стоимость лизингового имущества, полученного от лизингодателя |
08 |
76 |
2. |
Отражен НДС с выкупной цены имущества, полученного по договору лизинга |
19 |
76 |
3. |
Введен в эксплуатацию объект основных средств, полученный по договору лизинга |
01 |
08 |
4. |
Начислена амортизация по предмету лизинга |
20 |
02 |
5. |
Перечислена плата лизингодателю за полученное в финансовую аренду имущество |
76 |
51 |
6. |
Переведены по окончанию договора лизинга основные средства в состав собственных |
01 |
01 |