Финансовая отчетность как основной источник инфрмации для оценки финансового состояния предприятия

Так как отмечается недостаток средств по 1 и 2 виду источников, то в типе финансовой устойчивости выставляется два нуля. Для третьего типа источников характерна ситуация достаточности, поэтому выставляется единица. В результате тип финансовой устойчивости имеет вид (0, 0, 1), что означает неустойчивое финансовое состояние.

Далее оценим деятельность ООО «КомсетьМ» оценим с точки зрения абсолютных и относительных показателей эффективности деятельности на основе Отчета о прибылях и убытках (Форма №2) (приложение 2).

Таблица 10

Анализ финансовых результатов ООО «КомсетьМ» за 2010-2012гг, тыс.руб.

Наименование показателя	2010	2011	2012	Изменение 2011/2010		Изменение 2012/2011
				тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Выручка	20015,1	28203,1	26187,2	8188	140,9	-2015,9	92,9
Себестоимость	17213,1	20014,2	22134,4	2801,1	116,3	2120,2	110,6
Валовая прибыль	2802	8188,9	4052,8	5386,9	292,3	-4136,1	49,5
Коммерческие расходы	119,1	442,2	505,6	323,1	371,3	63,4	114,3
Управленческие расходы	73,4	105	134	31,6	143,1	29	127,6
Прибыль от продажи	2609,5	7641,7	3413,2	5032,2	292,8	-4228,5	44,7
Прочие  доходы	12,5	17,2	19,6	4,7	137,6	2,4	114,0
Прочие расходы	0	0	0
Прибыль до налогооблож	2622	7658,9	3432,8	5036,9	292,1	-4226,1	44,8
Налог на прибыль	629,28	40	70	-589,28	6,4	30	175,0
Чистая прибыль	1993	7619	3363	5626,18	382,3	-4256,1	44,1

 

На основе полученных данных можно  отметить, что в ООО «КомсетьМ» на протяжении анализируемого периода  выручка от реализации продукции  неравномерна. В 2011г. по сравнению с предыдущим 2010г. увеличилась на 8188 тыс.руб., в 2012г. по сравнению с предыдущим 2011г. сократилась на 2015,9 тыс.руб. Основными причинами роста выручки послужила динамика объемов выполняемых работ.

Характеризуя динамику прибыли  от продаж следует отметить увеличение данного показателя в 2011г. по сравнению с предыдущим 2010г. – на 5032,2 тыс.руб., в 2012г. по сравнению с предыдущим 2011г. сокращение на 4228,5 тыс.руб.

Характеризуя динамику чистой прибыли  за анализируемый период следует  заметить увеличение ее объема на 5626,2 тыс. руб. в 2011 году и снижение  на 4256,1 тыс.руб. в 2012 году.

В целом, ООО «КомсетьМ» является доходным предприятием, имеющим положительный  результат деятельности.

Основные показатели рентабельности ООО «КомсетьМ» обобщим  в таблице 11.

Таблица 11

Анализ рентабельности ООО «КомсетьМ» за 2010-2012гг., %

Коэффициенты	2010	2011	2012
Рентабельность продаж	13,0	27,1	13,0
Рентабельность чистая	10,0	27,0	12,8

Рентабельность  продаж (оборота) = прибыль от реализации / выручка

Рентабельность  продукции =  чистая прибыль / выручка

Как видно из табл. 11, по показателям рентабельности наблюдается рост в 2011 году и снижение в 2012 году, что отражает динамику выручки организации.

Таким образом, финансовый анализ показал следующее. ООО «КомсетьМ» имеет следующую структуру баланса. Наибольшую долю занимают оборотные активы. Среди оборотных активов выделяются запасы и дебиторская задолженность.

В источниках средств на конец периода  занимают наибольшую долю заемные источники, при этом их доля не значительно  превышает собственный капитал.

В качестве негативных моментов можно  выделить значительную величину дебиторской задолженности, а также наличие просроченной задолженности.

Коэффициенты финансовой устойчивости показали следующее

- за анализируемый период не  наблюдаются изменения в политике  финансирования активов за счет  собственных средств

- отмечается высокая автономия  и независимость предприятия  от внешних источников.

- в целом отмечается некоторое   ухудшение показателей.

Так как отмечается недостаток средств  по собственным и долгосрочным виду источников, тип финансовой устойчивости означает неустойчивое финансовое состояние.

Показатели ликвидности предприятия  не являются оптимальными. Так отмечается недостаток денежных средств для  покрытия текущих обязательств.

Подобный вывод дает анализ ликвидности  баланса. Так как первое неравенство не соответствует системе неравенств, то баланс не является абсолютно ликвидным. Таким образом, по итогам анализа можно сделать выводы о проблемах ликвидности анализируемого предприятия.

Результирующим показателем является анализ деловой активности. Оборачиваемость активов за период практически не измена.

Высокий уровень оборачиваемости  активов обусловлен незначительной величиной активов в результате отсутствия большой величины внеоборотных активов.

В целом финансовое состояние характеризуется  снижением рентабельности деятельности, недостаточной ликвидностью, нарушением финансовой устойчивости и снижением деловой активности. Основные причины ухудшения финансового состояния в 2012 году – это снижение объемов от реализации, замедление расчетов с дебиторами, нерациональное управление запасами.

 

Глава 3 Разработка мероприятий  по улучшению финансового  состояния ООО «КомсетьМ»

Улучшение финансовых результатов  является одним из направлений улучшения  в целом финансового состояния  организации. При этом основными задачами являются повышение величины выручки и прибыли, увеличение рентабельности. Таким образом, для ООО «КомсетьМ» необходимо определить направления, позволяющие добиться повышения получаемой суммы чистой прибыли и рентабельности.

Увеличить сумму получаемой чистой прибыли возможно несколькими путями: либо за счет увеличения цены на работы и услуги, либо за счет увеличения объема выполняемых работ, либо за счет снижения себестоимости работ.

Прирост чистой прибыли обусловлен в первую очередь экономией обусловливающей фактическое снижение себестоимости, определяется следующим составом факторов.

Повышение технического уровня производства. Это внедрение новой, прогрессивной  технологии, механизация и автоматизация  производственных процессов; улучшение  использования и применение новых видов сырья и материалов; изменение конструкции и технических характеристик изделий; прочие факторы, повышающие технический уровень производства.

Прирост прибыли происходит при  создании автоматизированных систем управления, использовании ЭВМ, совершенствовании и модернизации существующей техники и технологии.

Прибыль увеличивается и в результате комплексного использования сырья, применения экономичных заменителей, полного использования отходов  в производстве. Большой резерв несет совершенствование самих работ, снижение их материалоемкости и трудоемкости и др.

Совершенствование организации производства и труда. Снижение себестоимости  и соответствующий рост прибыли  может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.

При одновременном совершенствовании  техники и организации производства необходимо установить экономию по каждому  фактору в отдельности и включить в соответствующие группы.

Экономия происходит в результате совершенствования обслуживания основного производства (например, развития поточного производства, повышения коэффициента сменности, упорядочения подсобно-технологических работ, улучшения инструментального хозяйства, совершенствования организации контроля за качеством работ и продукции). Значительное уменьшение затрат живого труда может произойти при увеличении норм и зон обслуживания, сокращении потерь рабочего времени, уменьшении числа рабочих, не выполняющих норм выработки. Дополнительная экономия возникает при совершенствовании структуры управления предприятия в целом. Она выражается в сокращении расходов на управление и в экономии заработной платы и начислений на нее в связи с высвобождением управленческого персонала.

При улучшении использования основных фондов снижение себестоимости происходит в результате повышения надежности и долговечности оборудования; совершенствования системы планово-предупредительного ремонта; централизации и внедрения индустриальных методов ремонта, содержания и эксплуатации основных фондов.

Совершенствование материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов находит отражение в  уменьшении норм расхода сырья и  материалов, снижении их себестоимости  за счет уменьшения заготовительно-складских  расходов. Транспортные расходы сокращаются в результате уменьшения затрат на доставку сырья и материалов от поставщика до складов предприятия, от заводских складов до мест потребления; уменьшения расходов на транспортировку готовой продукции.

Все перечисленные показатели можно использовать для прогнозирования развития предприятия, то есть выбрать оптимальную стратегию в управлении прибылью, затратами. При этом предлагается к рассмотрению пять основных стратегий: 1)Увеличение цены реализации, 2) Снижение переменных затрат, 3) Снижение постоянных затрат, 4) Увеличение объема производства и реализации., 5) Сочетание любых перечисленных стратегий.

При выборе одной из стратегий развития предприятия возможно применение следующих  мероприятий:

1. Увеличение цены реализации продукции возможно за счет выхода предприятий на новые рынки, поиск новых каналов реализации услуг, повышение качества оказываемых услуг.
2. Снижение переменных издержек возможно за счет рационального ведения производственно-экономической деятельности предприятия, использования продукции (в данном случае сырье, материалы) новых поставщиков, использование новых технологий и материалов для дизайна, оптимизации затрат.
3. Снижение постоянных издержек возможно за счет оптимизации использования основных фондов. Для ООО «КомсетьМ» оптимальное использование помещений. Увеличение загруженности имеющегося оборудования для пошива текстиля, изготовления жалюзи и прочих.
4. Увеличение объема реализации продукции возможно за счет  выхода на новые рынки сбыта, улучшения технологии мероприятий по формированию спроса и стимулирование сбыта продукции, расширение оказываемых услуг.

Увеличение цены реализации на 10% предполагает усовершенствование спектра и качества комплексного декорирования интерьера, поиск новых потребителей. В настоящий момент эта услуга включает разработку дизайн-проекта, подбор материалов, выполнение работ. Увеличение цены реализации дает наиболее значительный эффект – прибыль и другие показатели эффективности возрастают наиболее значительно, в сравнении с другими вариантами. Однако увеличение цены на 10% может негативно отразиться на существующей стратегии сбыта работ и может повлечь снижение объемов продаж работ и услуг. К тому же повышение цен на работы по пошиву штор будет однозначно отрицательно воспринято основными потребителями услуг. Поэтому увеличение цен – это очень серьезный шаг, требующий тщательной проработки, проведения дополнительных  исследований рынка и потребителей.

Снижение переменных издержек на 10% предполагает бережливость, внедрение  ресурсосберегающих технологий, проведение переговоров с поставщиками в плане снижения цен на поставку материалов для декора, штор и жалюзи. Данной стратегии не соответствуют процессы, происходящие на исследуемом предприятии. В ООО «КомсетьМ» не планируется обновление основных производственных фондов.

Снижение постоянных издержек на 10% предполагает экономию средств напрямую не связанных с производством. Снижению доли постоянных издержек будет способствовать увеличение объёмов производства услуг. Снижение постоянных издержек также должно положительно сказаться на эффективности деятельности предприятия в целом и на улучшении финансовых результатов  его деятельности.