Финансовая отчетность как основной источник инфрмации для оценки финансового состояния предприятия

Увеличение объёмов реализации на 10% предполагает стратегию, направленную на изучение рынков сбыта, поиск новых рынков сбыта, формирование спроса со стороны потребителей. Увеличение объемов реализации способствует снижению доли постоянных расходов в общих расходах предприятия, способствует росту выручки от реализации и соответственно росту прибыли. Увеличение объемов реализации положительно отразится на финансовых результатах деятельности ООО «КомсетьМ».

 

Тест на тему «Система показателей статистики финансов предприятия»

Вопрос № 1. При определении коэффициентов  ликвидности к высоколиквидным  активам относят:

а) денежные средства в кассе;

б) основные средства;

в) товарно-материальные запасы.

Ответ № 1. а.

Вопрос № 2. Значение коэффициента абсолютной ликвидности показывает:

а) в какой степени собственный  капитал покрывается высоколиквидными активами;

б) какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена на конкретную дату;

в) какая часть долгосрочных обязательств может быть погашена на конкретную дату.

Ответ № 2. б.

Вопрос № 3. Источниками собственных средств являются:

а) внеоборотные активы;

б) основные средства;

в) уставный, резервный капитал, нераспределенная прибыль.

Ответ № 3. в.

Вопрос № 4. К задачам статистики финансов предприятий относятся:

а) изучение состояния и развития финансовой деятельности предприятий;

б) анализ объема и структуры источников формирования финансовых и материальных ресурсов;

в) анализ производственной программы и эффективности финансовой деятельности предприятий.

Ответ № 4. а.

Вопрос № 5. Для расчета показателей статистики финансов предприятий основными источниками информации являются:

а) инвентаризационные ведомости;

б) Отчет о финансовых результатах и их использовании;

в) Отчет о движении товарно-материальных ценностей.

Ответ № 5. б.

Вопрос № 6. В систему показателей статистики финансов не входит следующий раздел:

а) показатели статистики государственных финансов;

б) показатели статистики рынка ценных бумаг и фондовой биржи;

в) показатели статистики доходов населения.

Ответ № 6. в.

Вопрос № 7. Показатели статистики государственных финансов включают:

а) показатели статистики налогов;

б) показатели статистики государственного бюджета;

в) показатели статистики государственных краткосрочных облигаций.

Ответ № 7. б.

Вопрос № 8. К числу важнейших показателей статистики банков относятся показатели:

а) эффективности деятельности и перспектив развития отдельных кредитных организаций и банковской системы в целом;

б) характеризующие деятельности потребительских кооперативов;

в) определения котировки ценных бумаг.

Ответ № 8. а.

Вопрос № 9. Показатель «Выручка от реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг» отражает:

а) соотношение стоимости реализации продукции (оказанных услуг) и произведенных расходов в действующих организациях;

б) разница между стоимостью реализации продукции (оказанных услуг) в действующих организациях и произведенными расходами;

в) стоимость реализации продукции (оказанных услуг) в действующих организациях.

Ответ № 9. в.

Вопрос № 10. Показатель прибыли является:

а) абсолютным показателем;

б) относительным показателем;

в) обратным показателем.

Ответ № 10. а.

 

Задача

3. ОАО «Арконт» занимается поставками  импортных автомобилей на российском  рынке. Взносы учредителей на  дату регистрации общества составили  1 745 000 руб. По итогам эмиссии акций номинальная стоимость одной акции составила 215 руб. Уровень дивиденда на одну акцию был определен в размере 16,1 руб. Определите: 1) объем эмиссии акций (количество) в момент организации общества; 2) уровень дивиденда в относительном выражении; 3) курсовую стоимость одной акции общества при условии, что учетная ставка банковского процента равна 16%.

Решение

1. Объем эмиссии акций (количество) в момент организации общества (А) определяется в зависимости от установленного размера уставного капитала (УК) и номинальной стоимости одной акции (Р_НОМ) и количества выпущенных акций (А).

А = УК/ Р_НОМ = 1745000 / 215 = 8116 акций

2. Уровень дивиденда в относительном выражении

i = (Д / Р_НОМ ) * 100%,

16,1 / 215 * 100 = 7,5%.

3. Курсовая стоимость одной акции определяется по формуле:

Р_КУРС = (i * Р_НОМ)/d = (7,5 * 215 ) / 16 = 100,78 руб./шт.

где d – учетная ставка банковского процента

Ответ: А = 8116 шт.; i = 7,5%; Р_КУРС = 100,78 руб./шт.

 

Заключение

Объектом практического исследования послужило предприятие – ООО  «КомсетьМ».

Анализ активов баланса ООО  «КомсетьМ» показал, что наибольший удельный вес в структуре активов предприятия занимают оборотные активы. Их доля в 2012г. составляет 70,6%.

Анализ пассивов баланса ООО  «КомсетьМ» показал, что наибольший удельный вес в структуре пассива  баланса на начало анализируемого периода  занимает собственный капитал, доля на конец 2012 года -  54,5%.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «КомсетьМ» говорит  о неудовлетворительной финансовой устойчивости предприятия. При этом положение предприятия не улучшается.

Расчет типа финансовой устойчивости ООО «КомсетьМ» показал, что предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, которое, как правило, характеризуется нарушением платежеспособности, наблюдается снижение доходности производства, запасы и затраты формируются за счет всех источников средств.

Анализ ликвидности баланса  ООО «КомсетьМ» подтверждает сделанные  выводы и показывает, что ликвидность  баланса исследуемого предприятия  отличается от абсолютной.

Анализируя уровень абсолютной ликвидности, следует отметить, что  на исследуемом предприятии  доля денежных средств мала, при этом уровень коэффициента отличается от оптимального, что свидетельствует об отсутствии у ООО «КомсетьМ» на своих счетах достаточного объема денежных средств для оплаты своих срочных обязательств в краткосрочный период. Коэффициент критической ликвидности недостаточен. Рассчитанные значения коэффициента текущей ликвидности показывают минимально допустимый уровень текущей ликвидности предприятия.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «КомсетьМ» показал, что в целом за анализируемый период величина дебиторской задолженности ООО «КомсетьМ» увеличилась почти в два раза, наблюдается также наличие просроченной дебиторской задолженности, величина которой за анализируемый период возросла. Наличие и тем более рост просроченной дебиторской задолженности неблагоприятен для деятельности исследуемого предприятия, особенно в условиях текущей его неплатежеспособности, так как вызывает непоступление ожидаемых денежных ресурсов.

Анализ финансовых результатов  показал, ООО «КомсетьМ» является доходным предприятием, при этом динамика выручки нестабильна. Отмечается рост выручки в 2011 году и снижение в 2012.  Соответственно в 2012 году наблюдается отрицательная динамика по показателям рентабельности.

Таким образом, по итогам анализа  можно сделать выводы о проблемах ликвидности и платежеспособности анализируемого предприятия.

Анализируемый период характеризуется  замедлением оборачиваемости активов. Аналогичная динамика по оборачиваемости  капитала.

Анализ рыночной активности показал  снижение рентабельности использования совокупного и собственного капитала.

В данных условиях предприятию необходимо принять меры по повышению эффективности  управления деловой активности, при  этом, основные меры должны быть направлены на оптимизацию структуры оборотных активов, разработку управления отдельными статьями активов: запасов и дебиторской задолженности, а также на рост выручки и повышение рентабельности деятельности.

Одним из предлагаемых направлений  повышения деловой активности предприятия  является оптимизация запасов.

Для ликвидации просроченных дебиторской  и кредиторской задолженности предложено следующее:

- провести инвентаризацию дебиторской  задолженности;

- усовершенствовать систему расчетов  с покупателями и заказчиками;

- установить максимальный период отвлечения средств в дебиторскую задолженность и максимальный размер товарного (коммерческого) и потребительского кредитов, представляемых покупателю;

- обеспечить компенсацию возможных  финансовых потерь по рискам  за счет предусмотрения системы  штрафных санкций путем включения в условия контракта с контрагентами необходимых размеров штрафных санкций, пени, штрафов и др. форм финансовых санкций в случае нарушения ими своих обязательств;

- сократить долю просроченной  кредиторской задолженности в  общей сумме заемного капитала путем составления графика погашения кредиторской задолженности и ужесточения платежной дисциплины.

В результате реализации предложенных мероприятий ООО «КомсетьМ» удастся  сократить длительность оборота  кредиторской и дебиторской  задолженности, а также повысить уровень активности.

Далее в работе выбрана стратегия  повышения рентабельности. Ее суть заключается в росте объемов  продаж, что обеспечивает наибольшую прибыль и рентабельность.

Далее для обеспечения роста  выручки от реализации предложен план стимулирования продаж.

Произведенный расчет прогнозного  баланса и расчет на его основе показателей финансового состояния  показал, что в результате предлагаемых направлений, предприятие имеет возможность улучшить свое финансовое состояние.

 

 

Список использованных источников

 

1. Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие / Л.Е. Басовский. М.: ИНФРА-М, 2009. – 314 с.
2. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности / Л.А.Бернстайн. М.: Финансы и статистика, 2007. – 402 с.
3. Бланк, И.А. Управление финансовыми ресурсами / И.А. Бланк. М.: Омега-Л, 2011. - 768.
4. Бороненкова, С.А. Анализ финансовой устойчивости в управлении предприятием / С.А.Бороненкова  // Экономический анализ. – 2013. - №2. – с. 47-51.
5. Бужинский, А.Д. Методика экономического анализа промышленного предприятия / А.Д. Бужинский, А.Д. Шеремет. М.: Финансы и статистика, 2007. – 226 с.
6. Власов, П. Формула финансового успеха / П. Власов // Эксперт. - 2012. - №8. – 103 с.
7. Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Л.Л. Ермолович , Л.Г. Сивчик , Г.В. Толкач  . М.: ЮНИТИ, 2009. - 576 с.
8. Ионова, А.Ф. Финансовый анализ / А.Ф. Ионова, Н.Н. Селезнева . – Проспект. 2008 – 622 с.
9. Клейнер, Г.Б. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность / Г.Б. Клейнер, В.Л. Тамбовцев, Р.М. Качалов. М.: Экономика, 2009. – 414 с.
10. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова . М.: ЮНИТИ, 2009. - 424 с.
11. Колчина, Н.В. Финансы предприятий / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк. М.: ЮНИТИ, 2008. - 447 с.
12. Крюков, А.Ф.Прогнозирования ситуаций финансовой устойчивости и ликвидности коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов / А.Ф. Крюков, И.Г. Егорычев // Менеджмент в России и за рубежом. – 2011. - № 2. – с. 91
13. Любушкин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н.П.Любушкин , В.Б.Лещева , В.Г. Дъякова . М.: ЮНИТИ, 2007. - 471 с.
14. Молчанова, Л.А. Концепция финансового планирования и анализа субъектов бизнеса: концепция устойчивого развития / Л.А. Молчанова // Финансовый менеджмент. – 2010. - № 3
15. Никифорова, Н.А. Анализ финансовой отчетности / Н.А. Никифорова, А.В. Донцова. М.: Дело и Сервис. 2008. – 359 с.
16. Парушина, Н.В. Анализ финансовых результатов по данным бухгалтерской отчетности: антикризисный аспект / Н.В. Парушина // Бухгалтерский учет. – 2011. - № 2. – с.51
17. Пансков, В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. / В.Г. Пансков. М.: Финансы и статистика. 2008. - 494 с.
18. Пласкова, Н.С. Экономический анализ: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / Н.С. Пласкова. М.: Эксмо, 2009. – 704 с.
19. Романовский, М.В.Финансы. / М.В. Романовский, О.В. Врублевская, Б.М. Сабанти. М.: Юрайт-Издат , 2008. - 462 с.
20. Рудская, Е.Н. Финансы и Кредит / Е.Н. Рудская. М.: Феникс, 2008. - 573 с.
21. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. М.: ЮНИТИ, 2008. - 687с.
22. Сагитдинов, М.Ш. К вопросу об анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятий / М.Ш. Сагитдинов // Финансовый менеджмент. – 2006. - №3. – 98 с.
23. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. М.: ЮНИТИ, 2012. - 479 с.
24. Федорова, Г.В. Учет и анализ банкротства / Г.В. Федорова. Омега-Л. 2008. – 247 с.
25. Хиггинс, Р.С. Финансовый анализ: Инструменты для принятия бизнес решений / Р.С. Хиггинс. Вильямс. 2008 – 458 с.
26. Чернов, В.А. Финансовая политика организации / В.А. Чернов. М.: ЮНИТИ, 2009. - 247 с.
27. Чечевицына, Л.Н. Анализ Финансово-хозяйственной деятельности организации / Л.Н. Чечевицына. М.: Феникс, 2008. – 308 с.
28. Широбоков, В.Г. Бухгалтерский Финансовый учет. / В.Г. Широбоков, З.М. Грибанова, А.А. Грибанов. М.: Кнорус. 2008. - 666 с.
29. Шредер, Н.Г. Анализ финансовой отчетности. / Н.Г. Шредер.  М.: Альфа-Пресс, 2008.
30. Экономический анализ: Учеб. пособие/ Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 2009. –408 с.

 

Приложение 1

Приложение № 1

к Приказу Министерства финансов

Российской Федерации

от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина  РФ

от 05.10.2011 № 124н)

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 2012 г.
							КОДЫ
						Форма №1 по ОКУД	0710001
						Дата (год, месяц, число)	2012			12	31
Организация	ООО "КомсетьМ"					по ОКПО
Идентификационный номер  налогоплательщика						ИНН
Вид деятельности						по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью					частная собственность
				/		по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения			в тыс. рублей			по ОКЕИ

 

АКТИВ	Код  показателя	На 31 декабря 2012	На 31 декабря 2011	На 31 декабря 2010
I. Внеоборотные  активы
Нематериальные активы	1110	0,3	3,4	3,5
Результаты исследований и разработок	1120
Нематериальные поисковые  активы	1130
Материальные поисковые  активы	1140
Основные средства	1150	1412,5	1258,3	1313,1
Доходные вложения в  материальные ценности	1160	0	0	0
Финансовые вложения	1170	47,5	46,5	46,5
Отложенные налоговые  активы	1180	0	47,8	0
Прочие внеоборотные активы	1190	0	0	0
Итого по разделу I	1100	1460,3	1356	1363,1
II. Оборотные  активы		0	0	0
Запасы	1210	1623,2	1364,3	1242,6
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	1220	81,3	68,8	50,9
Дебиторская задолженность ()	1230	1432,6	1278,3	725,2
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	0	0	0,9
Денежные средства и  денежные эквиваленты	1250	364,5	375,5	180,4
Прочие оборотные активы	1260	0	0	0
Итого по разделу II	1200	3501,6	3086,9	2200
БАЛАНС (сумма  строк 190 + 290)	1600	4961,9	4442,9	3563,1