Http://www.coolreferat.com/%D0%9B%D0%B8%D0%BA%D0%B2%D0%B8%D0%B4%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C_%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%B0_%D0%B8_%D0%BC%D0%B5%D1%82%D0%BE%D0%B4%D1%8B_%D0%B5%D0%B5_%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B6%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%8F_%D1%87

 

 

Для полной картины оценки потенциала ликвидности и платежеспособности банка недостаточно проанализировать только его активы. Проанализируем данные пассива баланса ОАО «БАНК МОСКВЫ»., отображенные в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Динамика и структура  пассивов ОАО «БАНК МОСКВЫ».по состоянию на 2009-2010 гг.

Пассивы	На 01.01.2010 г.		На 01.01.2009 г.		Абсолютное изменение (+;-), тыс.руб.	Темп изменения, %
	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %
А	1	2	3	4	5	6
Средства клиентов	543 140 280	82,97	428 028 589	83,46	115 111 691	126,89
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток	4 899 711	0,75	2 340 289	0,46	2 559 422	2,09 раза
Выпущенные долговые ценные бумаги	102 172 382	15,61	78 098 779	15,23	24 073 603	130,82
Прочие обязательства	4 208 444	0,64	2 774 776	0,54	1 433 668	151,67
Текущее налоговое обязательство	39 446	0,01	89 705	0,02	-50 259	43,97
Отложенное налоговое  обязательство	134 969	0,02	1 500 756	0,29	-1 365 787	8,99
Итого обязательств	654 595 232	100,00	512 832 894	100,00	141 762 338	127,64

 

В целом по банку сумма обязательств за 2010 г. увеличилось на 141762338 тыс. руб., что на 27,64% больше, по сравнению с прошлым годом. Это зависит в основном за счет увеличения средств клиентов в 2010 г. на 115 111691 тыс. руб. или на 26,89%, а также за счет роста выпущенных долговых ценных бумаг и прочих обязательств на 27, 64% и на 51,67% соответственно.

2.2 Расчет коэффициентов ликвидности

Формулы для расчета коэффициентов  ликвидности, их допустимых и критических  значений представлены в таблице 2.3

Таблица 2.3

Коэффициенты ликвидности¹

Показатель оценки ликвидности	Метод расчета показателя	Критериальный уровень  показателя	Экономическое содержание показателя
1	2	3	4
Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности	ПЛ1=Лам: ПС Лам - высоколиквид ные активы, ПС – привлеченные средства		Показывает, какую долю обязательств банк может выполнить  в любой момент
Норматив мгновенной ликвидности  банка	Н2 = Лам : Овм, где Лам - высоколиквид ные активы, Овм – обязательства  банка до востребования	Минимально 15%	Показывает, какую долю обязательств до востребования банк может погасить немедленно
Норматив текущей ликвидности.	НЗ = Лат.: Овт, где Лат - ликвидные  активы, которые могут быть получены, востребованы или реализованы банком в течение ближайших 30 дн., Овт -  обязательства банка до востребования и сроком исполнения до 30 дн.	Минимально 50%	Показывает, какая часть  обязательств сроком до 30 дн. может  быть оплачена в этот промежуток времени
Норматив долгосрочной ликвидности	Н4 = Крд : (К + ОД), где Крд -кредитные требования банка со сроком погашения свыше 1 года, К - капитал банка, ОД - обязательства банка по кредитам, депозитам и обращающимся на рынке долговым инструментам с оставшимся сроком погашения свыше 1 года	Максимально 120%	Показывает, какая часть  долгосрочных вложений банка обеспечена долгосрочными ресурсами

 

Данные экономические нормативы  позволяют достоверно проанализировать соотношения между различными статьями активов и пассивов банка, дать обобщающую характеристику состояния ликвидности, выявить риск недостаточной ликвидности.

2.3 Анализ ликвидности ОАО «БАНК МОСКВЫ».

Группой созданы механизмы управления ликвидностью с целью постоянного  обеспечения наличия денежных средств  для своевременного выполнения своих  обязательств. Политика Группы по управлению ликвидностью рассматривается и  утверждается Финансовым комитетом.

Управление ликвидностью осуществляется по следующим основным принципам:

• обоснованные оценка и прогнозирование кризиса ликвидности;
• заблаговременная подготовка условий для недопущения/успешного преодоления возможного кризиса;
• методы эффективного контроля за функционированием системы управления ликвидностью и формирование внутренней и внешней отчетности.

Управление ликвидностью Группы и  Банка требует проведения анализа  уровня ликвидных активов, необходимого для урегулирования обязательств при  наступлении срока их погашения; обеспечения доступа к различным  источникам финансирования и осуществления  контроля за соответствием балансовых коэффициентов ликвидности законодательным  требованиям. Банк рассчитывает нормативы  ликвидности на ежедневной основе в  соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации. Эти  нормативы включают:

• Норматив мгновенной ликвидности (H2), который рассчитывается как соотношение высоколиквидных активов и обязательств до востребования. На 31 декабря 2010 года данный коэффициент составил 47,5% (2009 г.: 61,3%). Минимальное значение, установленное Банком России, составляет 15%.
• Норматив текущей ликвидности (H3), который рассчитывается как соотношение ликвидных активов и обязательств со сроком погашения в течение 30 календарных дней. На 31 декабря 2010 года данный норматив составил 78,4% (2009 г.: 97,6%). Минимальное значение, установленное Банком России, составляет 50%.
• Норматив долгосрочной ликвидности (H4), который рассчитывается как соотношение активов со сроком погашения более одного года и собственных средств (капитала) и обязательств с оставшимся сроком до даты погашения более одного года. На 31 декабря 2010 года данный норматив составил 99,0% (2009 г.: 110,5%). Максимальное значение, установленное Банком России, составляет 120%.

Обострение кризиса в конце 2008 года и запретительно-высокий уровень  ставок на рынке свопов привели к  физическому дефициту рублевой ликвидности  в начале 2009 года. В результате банк вынужден был использовать операции прямого РЕПО и обращаться к средствам  государственной поддержки в  виде без залоговых аукционов  и кредитов под залог активов. Однако, начиная с марта 2009 года, тенденция оттока рублевых средств  клиентов изменилась на противоположную, позволив банку уже в апреле месяце досрочно вернуть средства государственной  поддержки. Продолжение притока  рублевых средств клиентов уже к III кварталу 2009 года привело к избытку  рублевой ликвидности и, как следствие, проблеме их эффективного размещения.

 

2.4 Анализ доходов, расходов и финансового результата ОАО «БАНК МОСКВЫ».

Прибыль - это обобщающий показатель деятельности банка, конечный финансовый результат, отражающий итог всех сторон и направлений работы. Ее величина определяется соотношением доходов  и расходов банка. Прибыль банка  можно оценить с помощью абсолютных и относительных показателей.

Таблица 2.4

Процентные доходы и расходы  ОАО «БАНК МОСКВЫ».

Процентные доходы и  расходы	31.12.2010		31.12.2009		Абсолютное изменение (+;-), тыс.руб.	Темп изменения, %
	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб	уд. вес, %
А	1	2	3	4	5	6
Кредиты клиентам	63 171 973	82,01	71 901 629	87,40	-8 729 656	87,86
Финансовые активы, оцениваемые  по справедливой стоимости через  прибыль или убыток	12 449 120	16,16	7 970 398	9,69	4 478 722	156,19
Средства в других банках	1 291 600	1,68	2 229 332	2,71	-937 732	57,94
Финансовые активы, имеющиеся  в наличии для продажи	87 850	0,11	94 724	0,12	-6 874	92,74
Инвестиции, удерживаемые до погашения	27 389	0,04	68 095	0,08	-40 706	40,22
Итого процентных доходов	77 027 932	100,00	82 264 178	100,00	-5 236 246	93,63
Процентные расходы
Текущие счета и срочные  депозиты клиентов	25 428 072	68,05	31 944 486	62,65	-6 516 414	79,60
Срочные депозиты банков	4 895 349	13,10	11 705 768	22,96	-6 810 419	41,82
Выпущенные долговые ценные бумаги	7 044 311	18,85	7 338 485	14,39	-294 174	95,99
Итого процентных расходов	37 367 732	100,00	50 988 739	100,00	-13 621 007	73,29
Чистые проценые доходы	39 660 200	-	31 275 439	-	8 384 761	126,81

 

Таблица 2.5

Доходы  за вычетом расходов по операциям  с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через  прибыль и убыток

Процентные доходы и  расходы	На 31.12.2010, тыс.руб.	На 31.12.2009, тыс.руб.	Абсолютное изменение (+;-), тыс.руб.	Темп изменения, %
А	1	2	3	4
Финансовый результат  от операций с торговыми ценными  бумагами и проиводными финансовыми  инструментами	6 672 205	4 734 116	1 938 089	140,94
Финансовый результат  от переоценки ценных бумаг	-2 847 538	4 861 456	-7 708 994	-58,57
Итого доходов за вычетом  расходов от операций с финансовыми  активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль и  убыток	3 824 667	9 595 572	-5 770 905	39,86

 

Таблица 2.6

Комиссионные доходы ОАО «БАНК МОСКВЫ».

Комиссионные доходы	31.12.2010		31.12.2009		Абсолютное изменение (+;-), тыс.руб.	Темп изменения, %
	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб	уд. вес, %
А	1	2	3	4	5	6
Комиссии по расчетно-кассовым операциям	4 499 861	63,06	3 965 452	56,92	534 409	113,48
Комиссии по операциям  с пластиковыми картами	1 328 352	18,62	1 582 289	22,71	-253 937	83,95
Комиссии по выданным гарантиям	495 711	6,95	778 917	11,18	-283 206	63,64
Комиссии за инкассацию	296 141	4,15	232 750	3,34	63 391	127,24
Комиссии по операциям  с ценными бумагами	243 839	3,42	121 939	1,75	121 900	199,97
Комиссии по операциям  доверительного управления имуществом	228 352	3,20	228 870	3,29	-518	99,77
Прочее	43043	0,60	56194	0,81	-13151	76,60
Итого комиссионных доходов	7 135 299	100	6 966 411	100	168888	102,42