Бюджет субъекта федерации на примере Хабаровского края

3.2 Анализ бюджета Хабаровского края

 

Бюджет Хабаровского края на 2013 год с дефицитом в 5,6 млрд рублей принят в третьем чтении (10 декабря 2013 г.) на внеочередном заседании краевой Законодательной думы. Основные параметры бюджета - 2013: расходы составят 68 млрд 135,2 млн рублей. Общий объем доходов определен в сумме 62 млрд 525,3 млн рублей.

Было принято решение о кредитовании доходной части бюджета. Кредитные средства потребуются в основном "в связи с исполнением указа президента страны о повышении зарплаты педагогических работников до уровня средней зарплаты в экономике региона" [11].

В постановлении к закону депутаты зафиксировали направления работы по сокращению объема привлекаемых кредитов. Правительству края рекомендовано "принять меры по увеличение валового регионального продукта и налогооблагаемой базы, обеспечить покрытие дефицита краевого бюджета собственными доходами". Будет также продолжена работа по привлечению дополнительных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и сокращению неэффективных расходов краевого бюджета.

 

Таблица 1 - Сравнительная характеристика расходов бюджета Хабаровского края с 2011 – 2013 гг., тыс. рублей

	2011	2012	2013
Общегосударственные вопросы	2 944 436,07	3 570 839,34	5 246 418,26
Национальная оборона	24 102,60	23 419,20	24 281,30
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	4 444 789,75	2 160 161,56	2 270 163,39
Национальная экономика	5 052 371,67	5 729 013,91	7 259 657,19
ЖКХ	3 181 533,16	3 468 423,11	4 803 801,50

 

Продолжение таблицы 1

Охрана окружающей среды	58 415,50	43 294,43	52 631,28
Образование	10 589 137,30	14 154 862,45	15 669 178,28
Культура и кинематография	796 066,70	903 764,05	1 003 126,22
Здравоохранение	7 628 802,66	13 029 762,78	10 861 437,93
Социальная политика	13 158 651,04	14 447 104,53	16 092 248,61
Физическая культура и спорт	582 139,57	948 694,68	1 107 670,14
Средства массовой информации	222 244,10	232 695,37	260 713,04
Обслуживание государственного и муниципального долга	145 643,27	115 691,67	392 979,00
Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований общего характера	2 692 122,00	3 891 134,72	3 090 908,50

 

Источник: на основе данных Закона Хабаровского края «О краевом бюджете на 2011 год» от 8.12.2010, Закона Хабаровского края «О краевом бюджете на 2012 год» от 16.12.2011, Закона Хабаровского края «О краевом бюджете на 2013 год» от 10.12.2012

 

На основе данных из таблицы 1 можно сделать выводы о том, насколько возросли либо сократились расходы по отдельным статьям краевого бюджета в течение трех лет. Самой затратной статьей является социальная политика, расходы которой в 2013 году возрастут на 18%. В этой цифре учтены новые расходные обязательства, которые возникают с 1 января 2013 года, в том числе для выплаты регионального материнского капитала семьям при рождении (усыновлении) третьего ребенка и (или) последующих детей в размере 200 тысяч рублей; единовременной денежной выплаты при усыновлении (удочерении) детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей в размере 250 тысяч рублей; ежемесячной денежной выплаты в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет в размере прожиточного минимума, установленного в крае 8013 рублей [11].

Самый недостаточно финансируемый раздел – это национальная оборона, затраты на которую остаются почти неизменными. По данной статье предусмотрены бюджетные ассигнования за счет субвенций федерального бюджета на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты [11].

Опираясь на данные пояснительной записки к проекту закона Хабаровского края « О краевом бюджете на 2013 г »,  представленные в таблице 2, можно сделать вывод о том, что налоговые доходы планируется увеличить в 2013 году на 9,1 % или 5569,4 млн. рублей за счет роста основных макроэкономических показателей: прибыли организаций, осуществляющих деятельность на территории края, на 5%, фонда оплаты труда на 8,2%, среднегодовой стоимости основных средств на 7 процентов. В 2013 г. удельный вес налоговых доходов в валовом региональном продукте сохраняется на уровне 2012 г. и составляет 14 % [16].

Неналоговые доходы в 2013 г. снижаются к оценке 2012 г. на 23,4 % или 1455,1 млн. рублей. Из общей суммы планируемого снижения 80,4 % или 1169,1 млн. рублей обусловлено сокращением доходов от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, и земельных участков. Также уменьшаются доходы, носящие компенсационный характер, от использования краевого и муниципального имущества и прочие неналоговые доходы [16].

 

Таблица 2 – Прогнозные показатели и структура доходов краевого бюджета в разрезе групп, подгрупп классификации доходов

Код группы, подгруппы классификации доходов	Наименование показателя	Прогноз на 2013 г. (в тыс. рублей)	Структура доходов (%)
1 00	Налоговые и неналоговые доходы	52 099 506	100,0

 

Продолжение таблицы 2

1 01	Налоги на прибыль, доходы	32 870 472	63,09
1 03	Налоги на товары, реализуемые на территории РФ	7 180 021	13,78
1 05	Налоги на совокупный доход	2 044 074	3,92
1 06	Налоги на имущество	7 273 885	13,96
1 07	Налоги, сборы за пользование природными ресурсами	1 667 809	3,20
1 08	Государственная пошлина	78 273	0,15
1 09	Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам	119	0,00
1 11	Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности	375 226	0,72
1 12	Платежи при пользовании природными ресурсами	292 008	0,56
1 13	Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	89 222	0,17
1 14	Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	20 896	0,04
1 15	Административные платежи и сборы	760	0,00
1 16	Штрафы, санкции, возмещение ущерба	204 293	0,4
1 17	Прочие неналоговые доходы	2 448	0,01

Источник: Пояснительная записка к проекту закона Хабаровского края «О краевом бюджете на 2013 г»

 

Налоговые и неналоговые доходы краевого бюджета на 2013 г. определены в сумме 52099,5млн. рублей, с ростом к уровню ожидаемого исполнения 2012 года на 7,8 процента.

Безвозмездные поступления в соответствии с Федеральным законом от 30.11.2011 № 371-ФЗ «О федеральном бюджете на 2012 г. и на плановый период 2013 и 2014 годов» и расчетами министерства финансов края на 2013г., объем финансовой помощи краю из федерального бюджета запланирован в сумме 10 214,6 млн. рублей или 54,8 % к уровню 2012 г. (без учета инвестиций из Федерального бюджета) [16].

При подготовке к рассмотрению во втором чтении проекта Закона Хабаровского края «О краевом бюджете на 2013 год» объем межбюджетных трансфертов из федерального бюджета будет скорректирован в соответствии с проектом федерального закона «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов», с одновременным уточнением по расходам [16].

Также в составе безвозмездных поступлений учтены прочие безвозмездные поступления в виде добровольных пожертвований юридических и физических лиц краевым казенным учреждениям социальной защиты и образования в сумме 2,1 млн. рублей [16].

Общий объем доходов краевого бюджета на 2013г. без учета бюджетных инвестиций из федерального бюджета определен в размере 62,3 млрд. рублей.

В основу прогноза социально-экономического развития Хабаровского края до 2015 года положены стратегические цели развития края, а также комплексный анализ демографической ситуации, производственного и научно-технического потенциала, производственной и социальной инфраструктуры, состояния природных ресурсов края и перспектив изменения этих факторов.

Валовой региональный продукт (ВРП) Хабаровского края составит 407,7 млрд. рублей. Рост к текущему году не превысит 3%. Такая же динамика будет сохраняться до 2015 года. Инвестиции преимущество пойдут в транспортные отрасли, производство нефтепродуктов, приоритетные проекты по глубокой переработке леса, оборонно-промышленный комплекс, ожидается также приток иностранного и отечественного капитала в строительство газохимических предприятий [11].

На территории края складываются три основные зоны экономического развития, которые в будущем станут аккумулировать финансовые, материальные и трудовые ресурсы: агломерации с центрами в Хабаровске, Комсомольске-на-Амуре (Комсомольск-Амурск-Солнечный) и Ванино-Советскогаванский транспортно-промышленный узел. Предполагается, что эти зоны и будут давать до 90% прироста ВРП [11].

Также можно провести небольшой анализ эффективности бюджета Хабаровского края в течение трех лет.

В Законах Хабаровского края о краевом бюджете на 2011, 2012, 2013 года в статье 1 представлены основные характеристики и иные показатели краевого бюджета (таблица 3).

 

Таблица 3 – Динамика дефицита бюджета Хабаровского края (в тыс. руб.)

	2011	2012	2013
Общий объем доходов краевого бюджета	48136690,42	55864868,88	62525307,06
Общий объем расходов краевого бюджета	51520455,39	62718861,80	68135214,64
Дефицит краевого бюджета	3383764,97	6853992,92	5609907,58

Источник: на основе данных Закона Хабаровского края «О краевом бюджете на 2011 год» от 8.12.2010, Закона Хабаровского края «О краевом бюджете на 2012 год» от 16.12.2011, Закона Хабаровского края «О краевом бюджете на 2013 год» от 10.12.2012

 

На основе данных можно сделать вывод о том, что ситуация с дефицитом краевого бюджета является неоднозначной, т. е. с 2011 года по 2012 год его значение увеличилось практически в 2 раза, а с 2012 по 2013 года – уменьшилось в 1,2 раза.

Для анализа бюджетной эффективности в качестве инструментария могут использоваться бюджетные коэффициенты. Они позволяют сравнивать характеристики бюджета за различные периоды времени.

1. Коэффициент покрытия – показывает реализацию одного из принципов бюджетной системы России - принципа общего (совокупного) покрытия расходов и дает общую оценку ликвидности бюджетных активов (доходов), показывая, сколько денежных единиц (руб.) доходов приходится на один рубль расходных обязательств [12]. 

Формула коэффициента покрытия: Кпокр = , где Дсов – совокупные доходы, Рсов – совокупные расходы [12].

Значение этого показателя должно стремиться к единице. У большинства муниципальных образований так и происходит. Это является следствием того, что расходы покрываются доходами с учетом средств из вышестоящего бюджета (в виде финансовой помощи и регулирующих доходов) [13].

Следующий показатель – коэффициент бюджетной обеспеченности населения. Он показывает сумму бюджетных расходов на душу населения. По показателю бюджетной обеспеченности муниципальные образования также сильно отличаются друг от друга. Кб.о.  = Р / Ч  ,  где  Р   –    совокупные расходы   ,  Ч  – численность  населения  края [14].

В таблице 4 отражены коэффициенты, исходя из основных характеристик краевого бюджета.

 

Таблица 4 – Динамика показателей эффективности регионального бюджета