Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2012 в 15:12, контрольная работа
Вихідні дані
Підприємство випускає два види продукції - А та Б. Для цього використовується два типи матеріалу (С і Д).
Вихідна інформація для розробки бюджетів
Вихідна інформація, необхідна для розробки операційного бюджету, міститься в табл.1.
Розробити систему бюджетів підприємства з використанням програмного продукту ЕХСЕL.
Оцінити ефективність господарської діяльності підприємства за даними бюджетних розрахунків з використанням програмного продукту ЕХСЕL.
Лист 6. Бюджет запасів на кінець періоду
Виробнича собівартість одиниці продукції
Статті витрат |
Ставка розрахунку, грн. |
Продукція А |
Продукція Б | ||
Норма витрат |
Вартість, грн. |
Норма витрат |
Вартість, грн. | ||
Матеріал С |
1,3 |
10 |
13 |
8 |
10,4 |
Матеріал Д |
2,5 |
5 |
12,5 |
4 |
10 |
Прямі витрати на оплату праці |
2,15 |
18 |
38,7 |
16 |
34,4 |
Накладні виробничі витрати |
0,00 |
18,00 |
0,03 |
16,00 |
0,03 |
Всього |
|||||
64,23 |
54,83 | ||||
Бюджет запасів сировини та готової продукції
Види запасів |
Кількість, шт. (кг) |
Ціна за 1 шт. (кг), грн. |
Загальна вартість, грн. |
Основні матеріали |
|||
Матеріал С |
6500 |
1,3 |
8450 |
Матеріал Д |
1000 |
2,5 |
2500 |
Вартість запасів матеріалів |
10950 | ||
Готова продукція |
|||
Продукт А |
1100 |
64,2348113 |
70658,292 |
Продукт Б |
50 |
54,8309434 |
2741,5472 |
Вартість запасів готової продукції |
73399,84 | ||
Всього |
84349,84 |
Для того, щоб побудувати бюджет комерційних і адміністративних витрат на новому листі створюємо таблицю в яку вносимо відповідні вихідні данні (робимо ссилки на перший лист Вихідні дані), дані комірок п’ятого, дев’ятого, чотирнадцятого та п’ятнадцятого стовпця розраховуємо як суми відповідно 6-8, 10-13, та 5 і 9 рядка відповідно.
Отримуємо:
Лист 7. Бюджет комерційних і адміністративних витрат | ||
№ п/п |
Показники |
Сума, тис. грн. |
Змінні витрати |
20 | |
1. |
Комісійні |
20 |
Постійні витрати |
18 | |
2. |
Витрати на рекламу |
3 |
3. |
Заробітна плата продавців з нарахуваннями |
10 |
4. |
Транспортні витрати |
5 |
5. |
Загальні комерційні витрати |
37 |
6. |
Заробітна плата службовців з нарахуваннями |
10 |
7. |
Допоміжні матеріали |
1 |
8. |
Заробітна плата управлінського персоналу з нарахуваннями |
21 |
9. |
Інші витрати |
5 |
10. |
Загальні адміністративні витрати |
38 |
11. |
Загальні комерційні та адміністративні витрати |
75 |
Для того, щоб побудувати бюджет фінансових результатів на новому листі створюємо таблицю в яку вносимо відповідні вихідні (робимо ссилки на перший лист Вихідні дані) та розраховані дані.
Собівартість реалізованої продукції розраховуємо як добуток вартості матеріалів на од. продукції на запланований обсяг продажу.
Валовий прибуток розраховуємо як різницю виручки від реалізації і собівартості продукції.
Операційний прибуток розраховуємо як різницю валового прибутку і величини комерційних та адміністративних витрат.
Лист 8. Бюджет фінансових результатів
№ п/п |
Показники |
Сума, тис. грн. |
1. |
Виручка від реалізації продукції |
577,20 |
2. |
Собівартість реалізованої продукції |
311,77 |
3. |
Валовий прибуток |
265,43 |
4. |
Комерційні та адміністративні витрати |
75,00 |
5. |
Операційний прибуток |
190,43 |