Банковское дело

6. Покупка наличной иностранной валюты на межбанковском рынке (банкнотные сделки);

7. Зачисление наличной валюты на счета банков корреспондентов, и подкрепление собственных счетов в банках корреспондентах.

46.Источники и формы доходов коммерческого банка

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Ссудный бизнес включает два составных элемента - предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь формy межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка.

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода.

Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатна гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.

Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др. Доход от лизинговых операций включает лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы: 1) процентный доход; 2) доход в форме комиссионного вознаграждения; 3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

Процентный доход может сочетаться с комиссией. Например, при кредитных операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию.

Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций. В наших условиях многие банки могут включать в группу нестабильных источников доходы от валютных операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствия значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.

47. Расходы банков и источники их уплаты.

Оценка затрат банка осуществляется по той же схеме, что и оценка его доходов. Валовые затраты банка можно разделить на % и не%.

Процентные затраты составляют: начисленные и уплаченные % в руб.; начисленные и уплаченные % в валюте.

К непроцентным затратам относят:

                    "операционные затраты: уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям;

                    затраты по операциям с ц.б.;

                    затраты по операциям на валютном рынке;

                    "затраты по обеспечению функционирования банка: затраты на удержание аппарата управления;

                    хозяйственные затраты;

                    др.затраты: штрафы, пени, неустойки уплаченные; % и комиссионные прошлых лет и т.д.

Более всего значительными статьями операционных затрат банка традиционно являются затраты:

                    по выплате %  по текущим и срочным вкладам;

                    связанные с выплатой комиссионных др.банкам и др. фин.- кред. учреждением за предоставленные услуги;

                    по удержанию и эксплуатации домов и оборудование;

                    на з/п персонала;

                    на создание специальных резервов.

В последние года наблюдается рост удельного веса расходов на выплату % по вкладам клиентов. Это поясняется повышением уровня % ставок по депозитам в результате усиления конкурентной борьбы и увеличением удельного веса депозитных счетов в общей сумме привлеченных средств. Банки, которые выполняют международные расчетные операции, платят комиссионные банкам, которые выполняют поручение на осуществление операций (аккредитивных, инкассовых и др.). Но конечным плательщиком выступает клиент банка. Банк в полном объеме списывает из его счета уплаченную им комиссию.

Расходы банка на удержание и эксплуатацию домов и оборудование, оплату персонала и соц. пособия носят относительно постоянный характер. Их удельный вес в общей сумме расходов банка очень значительный.

Определенная часть средства банка расходуется на создание резервов. Др. расходы в счете прибылей и убытков банка показываются по статье "Др.операционные расходы". Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные затраты, а также некоторые виды налогов. Рост операционных расходов не только отбивает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может свидетельствовать об ухудшение менеджмента.

Особое внимание заслуживает оценка 2 групп статей: расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (в особенности хоз. административно-хоз.) и расходы, связанные с повышением рискованности банковской деятельности (создания обязательных и других страховых резервов). Одна из основных целей коммерческих банков - это получения прибыли, которая есть источником выплаты дивидендов акционерам (пайщикам), создания фондов банка, базой повышения благосостояния рабочих банка и т.д.

48.Банковский процент и факторы его определяющие

Банковский %-это плата за пользование кредитными ресурсами. Необходимость ссудного % явл. Объективной и объясняется такими обстоятельствами:

1.                    Используя кредитные ресурсы кредитор должен возместить предполагаемый риск и получение возможной прибыли.

2.                    Ссудный %- это основной источник дохода комерч. банков.

3.                    ссудный % способствует эффективному использованию кредитных ресурсов, как со стороны кредитора, так и со стороны заемщика.

Факторы влияющие на ссудный %:

А)внешние факторы:

1.                    соотношение спроса и предложения на кредитные ресурсы

2.                    ставка рефинансирования ЦБРФ

3.                    изменение курса нац. Валюты

4.                    система налогообложения

Б)внутренние факторы:

1. базовая %-я ставка

2. кредитоспособность заемщика

3. ликвидность залога

4. сумма и срок кредита

49.Процентная ставка: виды и методы определения.

Процентная ставка - Ставка по кредитам, включающая затраты на обслуживание кредита (банковские комиссии и др.).

Существует несколько видов % ставок:

        декурсивная ставка - Норма доходности, исчисленная по отношению к начальной сумме кредита. Доход на % выплачивается в конце периода одновременно с выплатой суммы кредита.

        антисипативная ставка - Норма доходности, определяемая по отношению к конечной сумме долга. Доход на % выплачивается в начале периода, в момент предоставления кредита.

        действительная (эффективная) ставка - Реальная, эффективная ставка % в условиях его начисления за периоды меньше года. Ставка определяет ту норму доходности, которая соответствует получению дохода на процент 1 раз в год. Действительная годовая ставка процента рассчитывается по следующей формуле:

[(1 + n/m)n - 1] ,

где n - номинальная годовая ставка %, используемая при начислении процентов (т.е. % за период исчисляется исходя из этой ставки); m - число периодов начисления % в году.

        ставка номинальная - %ставка, выраженная в валюте по текущему курсу без поправок на инфляцию. Определяет доход на % при наращивании его кратное число раз в год.

        "сила роста" - Особый вид % ставки, используемый в теоретическом фин. анализе. Характеризует относительный прирост наращенной суммы в бесконечно малом промежутке времени. Этот вид % ставки может быть постоянным или изменяться во времени. Определяет тот же доход на % при предположении, что периоды наращивания дохода на % (число раз роста) стремятся к бесконечности.

        плавающая - % ставка по средне- и долгосрочным кредитам, размер которой не фиксируется на весь срок кредита, а периодически пересматривается через согласованные кредитором и заемщиком промежутки времени. Время, в течение которого ставка остается на неизменном уровне (обычно 3-6 месяцев), называется % периодом. Плавающая % ставка складывается из базовой ставки и маржи, которая является предметом договоренности между заемщиком и кредитором и остается неизменной весь срок кредита.

Причина появления плавающей % ставки - высокие темпы инфляции и резкие колебания величины ссудного %. В данном случае весь % риск несет заемщик. Применяется также на мировом РЦБ и в практике ряда национальных рынков ссудного капитала, где часто называется изменяющейся ставкой.

От % ставки во многом зависит прибыль кредитора (заимодавца, вкладчика). В условиях инфляции % ставка увеличивается, так как включает в себя полностью или частично ожидаемый уровень инфляции.

50.Прибыль коммерческого банка. Управление прибылью и рентабельностью.

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.

Валовая прибыль банка подразделяется на:

Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.

Процентную прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

Прибыль от операций на финансовых рынках – разница между доходами и расходами от этих операций.

Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

2.Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

3.Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.

Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы – проценты уплаченные и аналогичные расходы.

Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы – комиссионные расходы.