Безналичные расчеты с использванием аккредитива

СОДЕРЖАНИЕ 

 
Введение……………………………………………………………………..…..3

1. Обзор литературы…………………………………………………..………4
2. Понятие аккредитива и его виды………………………………………..…6
3. Расчеты с использованием аккредитива…………………………………...16
4. Совершенствование расчетов с использованием аккредитива…………...25

Заключение……………………………………………………………………...33

Список  использованных источников………………………………………34

 

Введение 

     Актуальность  выбранной темы обусловлена тем, что безналичные расчеты с использованием аккредитивов широко используется в имущественном обороте. В этом случае банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Если банк эмитент, не передавая полномочия иному банку, сам производит платежи либо оплачивает, акцептует или учитывает переводной вексель, к нему будут применяться предусмотренные Гражданским Кодексом Республики Беларусь правила не только в отношении банка-эмитента, но и исполняющего банка.

     Цель  работы: изучить особенности расчетов аккредитивами.

     Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

     1. Изучить теоретические положения  аккредитивной формы расчётов;

     2. Выявить суть аккредитивной формы расчетов, определить достоинства и недостатки.

     3. Описать основные направления совершенствования форм безналичных расчетов исходя из отечественного и зарубежного опыта.

     Предметом исследования данной работы является аккредитивная форма расчётов: сущность, виды и порядок применения.

      Теоретическую основу исследования составляют труды таких специалистов как: Л.И. Абалкин, Г.Н. Белоглазова, Т.И. Горина, Е.Ф. Жукова, Г.И. Кравцова, И. О.Лаврушин,  В.Е.Леонтьев, Г.П. Нижникова  И.А.  Новикова, Е.Ф. Прокушев,  А. С. Селищев,  П.В.  Семикова, П.А.  Янович и другие. 

     Обзор литературы 

       Абалкин Л.И. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.[1, c.83]

       Кравцова  Г.И.  Обязательство банка по аккредитиву  является самостоятельным и не зависит от основного договора, в котором предусмотрена эта форма. Данное положение направлено на защиту интересов банка и его клиентов, так как предполагает взаимную заинтересованность бенефициара и приказодателя в четко соблюдении всех условий взаимного соглашения.[10, c.111]

       Янович  П.А. Расчеты аккредитивами применяются в случаях: установления данной формы расчетов договором; систематической задержки платежей (независимо от ее длительности). Преимуществами таких расчетов являются гарантия платежа, возложение контроля за выполнением условий аккредитива на банки, недостатком – отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием. [20,c. 13]

     Леонтьев  В.Е. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые предопределили ограниченную сферу ее применения:  средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить готовую продукцию  и несет дополнительные затраты по ее хранению.[12,c.252]

          Горина Т.И. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

     - покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

     - отзывные или безотзывные. 

     Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при которых банк - эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка. [4, c.51]

     Белоглазова Г.Н. Каждый  аккредитив  должен  ясно  указывать,  является  ли  он  отзывным  или безотзывным.  При  отсутствии  такого  указания  считается,  что  аккредитив  отзывной. Особенность  отзывного  аккредитива  в  том,  что  он  может  быть  изменен  или  аннулирован банком-эмитентом  без  предварительного согласования  с  поставщиком.  Однако  исполняющий  банк  обязан  оплатить  документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

     Безотзывной  аккредитив  не  может  быть  изменен  или  аннулирован  без  согласия поставщика, в пользу которого он открыт. [3, c. 103]

     Лаврушин  И.О. При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов:

     - продукция оплачивается после ее отгрузки;

     - оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;

     - плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;

     - аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.[11, c.87]

     Новикова  И.А. Использование аккредитивов в  международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой.[14, c. 44]

2. Понятие аккредитива и его виды 

     Исторически первичной формой аккредитива были кредитные письма, появившиеся в  средние века как простейшая форма  перевода денег для дальнейшего  получения в другом месте. Отправляясь в дорогу, путешественник, не желая подвергаться риску утраты суммы, сдавал ее своему банкиру, который взамен предоставлял ему кредитное письмо, дававшее право по прибытии обратиться к местному банкиру за получением означенной в кредитном письме суммы. В дальнейшем два банкира самостоятельно улаживали свои имущественные претензии друг к другу.

     Фактически  аккредитив развился из той же исторической формы банковского документа, что  и переводной вексель. Этим можно  объяснить то, что различные на первый взгляд платежные документы имеют в своих чертах много общего. Аккредитивные письма в своей первоначальной функции (обслуживание неторговых операций физических лиц) встречаются и по сегодняшний день.

     Понятие «аккредитив» употребляется в широком и узком значении термина. В узком смысле, как форма безналичных расчетов и как определенное юридическое понятие, аккредитив представляет собой условное обязательства банка осуществить платеж третьему лицу (бенефициару), выданное по поручению клиента и на указанных им условиях. Условием вступления обязательств в силу является предъявление бенефициаром надлежащих документов, указанных в условиях аккредитива и ранее определенных клиентом в заявлении на открытие аккредитива.

     В широком смысле, как метод платежа, аккредитив охватывает весь комплекс взаимоотношений сторон внешнеэкономической сделки: продавца и покупателя (либо сторон иного основного договора, лежащего в основании аккредитива, например, подрядчика и заказчика), банка-эмитента, авизирующего банка, рамбурсирующего банка, а также перевозчиков, страховой компании и т.д. С правовой точки зрения помимо одностороннего обязательства банка-эмитента аккредитив рассматривается как объемный комплекс договорных отношений между другими участниками операции, вытекающих из договора банковского счета и заявления клиента об открытии аккредитива, договора об установлении корреспондентских отношений между банками, кредитного договора (если кредит открывается за счет заемных средств), договора купли-продажи или иного договора, лежащего в основании открытия аккредитива и др.

     При операциях с аккредитивами участниками  являются:

     Авизующий банк – банк бенефициара; по поручению банка-эмитента авизует (оповещает) бенефициара об открытом аккредитиве и его условиях. Авизующий банк не несёт никакой ответственности за выполнение условий договора.

     Банк-эмитент  – банк плательщика; банк, открывший аккредитив.

     Бенефициар (beneficiary, тот, кому выгодно, he benefits) – лицо, которому предназначен платёж по аккредитиву или в пользу которого аккредитив открыт.

     Исполняющий банк – банк, который по поручению банка-эмитента осуществляет платёж против документов, определённых в договоре. Исполняющий банк часто является одновременно авизующим.

     Заявитель аккредитива – плательщик, который подал обслуживающему банку заявление об открытии аккредитива.

     Таким образом, в операции по аккредитиву  существует пять основных участников. На практике их чаще всего четыре, так  как авизующий банк часто является одновременно исполняющим. В некоторых  случаях количество участников сокращается до трёх – когда авизующий банк является не только исполняющим, но и эмитентом аккредитива.

     Необходимыми  составляющими аккредитива согласно унифицированным правилам являются:

     1. Заявитель (приказодатель) и бенефициар;

     2. Вид аккредитива;

     3. Дата открытия и срок действия  аккредитива, место истечения  срока действия аккредитива;

     4. Валюта и сумма аккредитива;

     5. Банк-эмитент, а также при необходимости  авизующий, подтверждающий, исполняющий  банки;

     6. Наименование товара (обычно указывается номер контракта, условия поставки);

     7. Перечень документов, против которых  производится платеж, и их параметры  (количество копий или оригиналов, язык документов, наименование грузополучателя  и грузоотправителя, место отгрузки  и доставки товара, специфические параметры – например, чистый коносамент или страховой полис, покрывающий все риски; период отгрузки, срок представления документов с момента отгрузки и т.д.);

     8. Рамбурсные инструкции – условия платежа (платеж против предъявления документов или по истечении определенного периода с момента представления документов; акцепт или негоциация тратт, смешанный платеж и т.д.);

     9. Прочие условия (разрешены ли  частные отгрузки и перегрузки  по аккредитиву, указание за  чей счет комиссии) [1];

     Использование аккредитивной формы расчетов открывает широкие возможности для финансирования одной из сторон основного договора, как путем использования коммерческого, так и банковского кредита.

     При работе с аккредитивом возможна также  операция по переуступке выручки – цессия – это операция, при которой цедент (бенефициар по аккредитиву) дает безусловное обязательство по аккредитиву цессионарию в том, что причитающаяся ему часть выручки будет уступлена через посредничество авизующего (подтверждающего) банка. Цессия не предполагает переуступки права работать по самому аккредитиву. Цессия является условным обеспечением: выплата производится после представления документов и их оплаты по аккредитиву, обычно применяется в случае, если аккредитив является составным звеном в структуре финансирования предприятия или отдельного проекта банком.

     Подтверждение аккредитива означает принятие исполняющим  банком дополнительного к обязательству  банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями  аккредитива. Исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента.

     Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим  банком, не может быть отменен или  изменен без согласия исполняющего банка.

     Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.