Валютное кредитование экспортных и импортных сделок

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..2

ВАЛЮТНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ ЭКСПОРТНЫХ И ИМПОРТНЫХ

СДЕЛОК…………………………………………………………………………...4

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….13

ЗАДАЧИ………………………………………………………………………….15

ТЕСТ……………………………………………………………………………...17

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..18

 

 

Введение

Рыночная экономика создала  широкие возможности для осуществления внешнеэкономической деятельности предприятий и организаций всех форм собственности. Любая организация, любой гражданин получил право непосредственного налаживания связей с зарубежными партнерами и вовсе не для праздного любопытства, а в силу хозяйственной необходимости. Все более понятным становится то, что вовлеченность в мирохозяйственные связи – важное условие полноценного экономического развития, что создать производство, отвечающее самым современным организационным и техническим требованиям, опираясь только на собственный опыт, по существу невозможно.

Большое значение приобрели  вопросы организации внешнеэкономической деятельности, в том числе и экспортно-импортных операций, ее регулирования, заключения контрактов, технологии доставки товаров и расчетов за них, техники оформления внешнеторговых операций и сделок. Традиционной и наиболее развитой формой международных экономических отношений является внешняя торговля, которая представляет собой торговлю какой-либо страны с другими странами, состоящую из оплачиваемого ввоза (импорта) и оплачиваемого вывоза (экспорта) товаров. На долю экспортно-импортных отношений приходится 80% всего объема международных экономических отношений.

Экспортно-импортные отношения  являются формой связи между товаропроизводителями разных стран, возникающей на основе международного разделения труда и выражает их взаимную экономическую зависимость. Структурные сдвиги, происходящие в экономике стран под влиянием научно-технического прогресса, специализация и кооперирование производства усиливают взаимодействие национальных хозяйств. Это способствует активизации международной торговли. Качеству экспортно-импортных операций во многом способствует правильно организованная работа коммерческих служб предприятия.

Целью настоящей работы является рассмотрение особенностей кредитования экспортных и импортных сделок.

 

Валютное  кредитование экспортных и импортных сделок

Кредит занимает важное место во внешнеторговых операциях:

- оказывает стимулирующее воздействие  на внешнеэкономические связи,  в частности на внешнюю торговлю, повышая ее экономическую эффективность;

- способствует бесперебойности  международных валютно-расчетных операций;

- создает благоприятные условия  для вывоза за границу капитала.

В то же время кредит обостряет  противоречия рыночной экономики, способствует развитию прибыльных отраслей в ущерб  тех отраслей, куда не вкладываются иностранные инвестиции, ускоряет перепроизводство товаров и т. д. Кредиторами внешнеторговых сделок выступают банки, экспортеры, импортеры или государство.

В соглашениях о предоставлении кредитов во внешней торговле указываются их условия, а именно, оговариваются валюты кредита и платежа, объем, срок, обеспечение, на каких условиях будет использоваться, и погашаться кредит, а также оговариваются вопросы страхования риска.

Важным является валюта кредита, на выбор которой оказывает влияние  не только уровень процентной ставки и тенденция курса валюты, но и  темпы роста инфляции, действующая  практика международных расчетов и  т.д. Как правило, валютой кредита  выступают ведущие валюты западных стран, международные счетные валютные единицы, а также евровалюты.

Во внешнеторговых контрактах и  кредитных соглашениях устанавливается начало погашения кредита. Им может быть дата каждой отгрузки, дата первой или последней поставки, дата использования кредита, дата самой большой поставки и др. Кредиты могут погашаться сразу всей суммой, равномерно равными частями в течение согласованного периода, неравномерно с учетом установленного графика погашения и равными годовыми взносами.

Одним из условий кредитного соглашения выступает стоимость кредита в форме процента годовых. Помимо этого в нее включают комиссию и ряд дополнительных расходов. Однако, сравнивая стоимость ряда кредитов, во внимание принимают не только уровень процентной ставки, но и средний срок ссуды. Как правило, чем длиннее срок кредита, а значит и больше риск, тем выше процентная ставка. Но если предоставление долгосрочных кредитов имеет под собой политико-экономические цели, уровень процентной ставки может быть невелик.

Коммерческий кредит - это рассрочка  платежа за проданный товар, предоставляемая  экспортерами импортерам. Но и импортеры  могут предоставлять ссуды экспортерам на производство и заготовку товаров, которые они закупают у поставщиков экспортеров. Кредиты экспортеров импортерам бывают краткосрочными, как правило, при поставках сырья, среднесрочными и долгосрочными - при поставках машин и оборудования.

Самой распространенной формой обязательства  по коммерческому кредиту выступает  переводной вексель - тратта (но может  быть простой вексель, открытый счет или простое долговое обязательство), выставляемая экспортером на импортера. Причем ее акцепт осуществляется импортером в основном после поставки соответствующих машин и оборудования.

Во внешнеторговых контрактах на поставку товаров в счет коммерческого кредита, часто применяют следующие условия платежа:

• 5-10 % от общей суммы внешнеторгового контракта оплачивается импортером в течение 30 дней с даты получения банком импортера следующих документов:

- оригинала счета и четырех его копий;

- гарантийного письма  первоклассного банка экспортера на сумму платежа;

- копии экспортной лицензии, если таковая требуется.

• 5-15 % стоимости каждой комплектной партии оборудования оплачивается в течение 30 дней с даты получения банком импортера следующих документов:

- оригинала счета и четырех его копий;

- полного комплекта чистых  бортовых коносаментов, выписанных на имя импортера любой порт;

- упаковочных листов, каждого  в трех экземпляров;

- копии разрешения на  отгрузку, протокола испытаний или  другого документа о качестве оборудования;

- гарантийного письма  экспортера о качестве оборудования;

- копии экспортной лицензии, если таковая требуется.

• 75-85 % стоимости каждой комплектно отгруженной партии оборудования оплачивается в кредит восемью или десятью (в зависимости от срока кредита) равными частями против тратт (или простых векселей), выписанных экспортером и акцептованных импортером с интервалом в 6 месяцев в течение 5-7 лет, т.е. с платежом через 3, 6, 12, 18... месяцев, включая ... % годовых, исчисленных с даты коносамента.

Оплата процентов осуществляется равными частями одновременно с  оплатой тратт или простых  векселей. Тратты высылаются экспортером  одновременно с комплектом отгрузочных документов и должны быть акцептованы импортером в течение 30 дней с даты получения их банком импортера.

Кредиты, предоставляемые экспортерами импортерам, выступают в наличной форме или акцептной. При наличной форме средства переводятся должником  на счет продавца под обязательство  о поставке товара или под дополнительные гарантии, предоставленные поставщиком  товаров, а при акцептной, импортер акцептует выставленную на него тратту, которая затем может быть учтена в банке, а полученные средства зачислены на счет экспортера. Экспортер обычно заинтересован в том, чтобы быстрее получить деньги за поставленный им товар. Поэтому он не только может продать переводной вексель банку со скидкой от номинала, но и в случае необходимости, получить под него кредит, передав банку эту тратту в качестве залога. Экспортер заинтересован в наличной форме, поскольку, если импортер не оплатит переводной вексель в срок, то банк, который учел тратту, предъявит ее к платежу экспортеру.

Кредитный характер имеют расчеты  по открытому счету, как одному из видов отсрочки платежа. Счета открываются  импортером и экспортером в своих  бухгалтерских книгах.

Расчеты по открытому счету в  международной торговой практике предполагают представление экспортером импортеру товарораспределительных документов, минуя банк, и оплату импортером причитающихся экспортеру сумм платежа на открытий счет в сроки, устанавливаемые по соглашению сторон (обычно ежемесячно, ежеквартально или по полугодиям). При расчетах по открытому счету все необходимые товарные документы передаются покупателю на условиях последующей оплаты в срок, указанный в контракте, причем стоимость товара заносится экспортером в дебет счета иностранного контрагента. Импортер делает точно такую же запись в кредит счета экспортера. Несмотря на то, что расчеты осуществляются через определенный промежуток времени, товары и отгрузочные документы направляются непосредственно импортеру с тем, чтобы он мог принять товары и их реализовать.

Расчеты по открытому счету обычно находят свое применение:

- между фирмами и организациями,  состоящими в длительных деловых  взаимоотношениях и осуществляющими поставки товаров, оборудования и услуг систематически и в основном небольшими партиями;

- между основной фирмой и  ее заграничными дочерними компаниями;

- с посредническими фирмами,  осуществляющими комиссионные и  консигнационные операции.

При закупках товаров в счет коммерческого  кредита широко используются авансовые платежи, которые переводятся импортером при подписании контракта или через определенный срок после его подписания. Речь идет о кредитах импортеров экспортерам, предоставляемых в форме авансов и выдаваемых в счет предстоящих платежей за товары, которые импортеры закупают у получателей авансов. Для покупателя аванс - это иммобилизация средств на значительный период времени.

Так как при авансовой форме  в распоряжении экспортера находятся  как товары, так и денежные средства, необходимо полное доверие импортера  к продавцу в том, что он поставит заказанные покупателем товары. Последний  также должен быть уверен не только в честности и хорошем финансовом положении экспортера, но и в экономической и политической стабильности страны-экспортера.

Для осуществления авансовых платежей импортер должен обладать хорошей финансовой базой или иметь возможность  получать импортные кредиты. Авансовые  платежи, как правило, применяются  тогда, когда на рынке весьма сильны позиции экспортера, который может  диктовать свои условия поставки товара. Импортер может осуществить  авансовые платежи посредством  выставления чека (товары отгружаются  после оплаты чека), посредством тратты, почтового, телеграфного перевода или с помощью международного денежного перевода.

Как правило, доля аванса составляет 5-30% от общей стоимости товара. Аванс  выплачивается против счета экспортера и гарантии первоклассного банка  продавца на сумму аванса.

Говоря о коммерческом кредите  необходимо иметь ввиду, что он имеет  не только преимущества (условия определяют сами внешнеторговые контрагенты, относительная независимость от государства и др.), но и ряд недостатков: связь импортера только с конкретным продавцом, сумма и срок кредита зависят от финансового положения экспортера, необходимость рефинансирования, более высокая стоимость контракта по сравнению с закупкой товара за наличные и др.

Учитывая негативные моменты в  коммерческом кредитовании, все большую  роль в финансировании внешней торговли играют банковские кредиты.

 Коммерческие банки выступают не только посредниками при осуществлении внешнеторговых расчетов, но и являются организационной и направляющей силой во внешней торговле. Они организуют и координируют внешнюю торговлю, предоставляют клиентам экономическую и коммерческую информацию, проводят техническую экспертизу, консультирует экспортеров и импортеров, непосредственно участвует в их коммерческих операциях. Крупные банки активно участвуют в проведении переговоров по чисто внешнеторговым вопросам, в том числе по вопросам установления внешнеторговых цен, выступают инициаторами и активными участниками сделок на компенсационной основе, берут на себя в определенных случаях и урегулирование противоречий между экспортерами и импортерами. Увеличивается их роль в качестве поручителей и гарантов при проведении крупномасштабных внешнеторговых операций. Все эти функции банков тесно связаны с выполнением ими одной из основных функций - кредитовании внешней торговли.

Срок финансовых кредитов может  доходить до нескольких лет, что очень важно для импортера, который имеет в этом случае дополнительную возможность приобретать товар без жесткой привязки к какому-то определенному экспортеру или продукции. Преимущества банковских кредитов перед коммерческими состоят, в частности, и в том, что они позволяют получателю ссуды в более широком плане использовать полученные деньги на закупку любой продукции. Да и обходятся они в ряде случаев дешевле, чем коммерческие кредиты.

Необходимо также отметить, что  банковские ссуды подвергаются регулированию и контролю со стороны государственных валютно-финансовых органов в большей степени, чем коммерческие кредиты. В то же время банки, предоставляя кредиты, часто требуют, чтобы они направлялись на оплату товаров фирм, тесно связанных с этими кредитными институтами, т.е. сфера использования банковских кредитов - только внешнеторговые контракты экспортеров страны кредитора.