Виды счетов в режиме договора текущего (расчетного) банковского счета

Управление образования Могилевского облисполкома

 

Учреждение образования

 «Могилевский  государственный  экономический  профессионально-технический  колледж»

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

 

«БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ»

 

на тему:

Виды счетов в режиме договора текущего (расчетного) банковского счета

 

 

                                                                             

 

 

 

 

Выполнил(а):                                (                                       )             

Владимирова                                                                                          Е.Л.           

учащаяcя  III курса, гр. II- 81

специальность 2-25 01 32 «Банковское дело »

 

                                                           

Руководитель                                (                                       )               

Бабенко                                                                                                   Т.А.                           

 

 

 

                                        

 

 

 

 

 

 

Могилёв,   2012г.

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Основная часть

   1.1 Виды счетов и их сущность 

      1.1.1 Порядок  открытия счетов и их особенности

   1.2  Операции по  безналичным расчетам. Сущность  банковского перевода

      1.2.1 Сущность кредитового перевода

      1.2.2 Сущность  дебетового перевода

   1.3  Очередность  платежей по счетам

2 Расчетная часть

Заключение

Список используемых источников

 

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В процессе своей деятельности учреждения банков выполняют многообразные операции, связанные с организацией платежей  и расчетов, ведением счетов юридических и физических лиц, хранением денежных средств, кредитованием, выполнением операций на рынке ценных бумаг и других банковских операций.

В Республике Беларусь установлен единый порядок открытия банковских счетов клиентам. Данный порядок действует при открытии юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами таких счетов, как : текущий (расчетный) счет, субсчет, специальный счет, благотворительный, временный, корреспондентский, вкладной (депозитный) счет, карт - счет. Открытие других счетов банки осуществляют самостоятельно с учетом требований законодательства.

Необходимо отметить, что предприятия, предприниматели и граждане самостоятельно выбирают банк для расчетно – кассового обслуживания. При этом счет может быть открыт названным субъектам по доверенностям, выданным в установленном порядке. Банк не имеет права отказать предприятию, предпринимателю, физическому лицу в расчетно – кассовом обслуживании, если этот вид деятельности предусмотрен уставом банка и банк имеет соответствующую лицензию Национального Банка Республики Беларусь.

Владельцы счетов (юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели) вправе открывать необходимое им количество банковских счетов, как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

Поскольку основная часть расчетов и платежей совершается в безналичном порядке, это делает тему курсовой работы актуальной и значимой в настоящее время.

Все операции по счетам клиентов совершаются только на основании надлежаще оформленных денежно – расчетных документов.

Все расчеты клиентов учитываются на 3 – классе Плана счетов на пассивных счетах. По кредиту счета отражается поступление средств на счета клиентов, а по дебету – их списание. Безналичные расчеты проводятся на основании платежных инструкций клиента (ПП, ПТП и др.).

 Таким образом, целью данной курсовой работы будет являться раскрытие следующих вопросов:

- порядок проведения расчетных  операций;

- виды счетов, их сущность  и особенности;

- операции, проводимые по  счетам клиентов банка.

Исходя из поставленных целей в данной курсовой работе, ее задачами будет являться:

- раскрыть сущность банковского перевода, его виды и платежные инстрyкции;

- определить порядок открытия  счетов и их особенности, документы  необходимые для открытия счета  в банке;

- Очередность платежей  по счетам.

 

1 ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ

1.1 ВИДЫ СЧЕТОВ И ИХ СУЩНОСТЬ

В Республике Беларусь установлен единый порядок открытия банковских счетов клиентов. Данный порядок действует при открытии юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами таких счетов, как:

- текущий (расчетный) счет;

- субсчет;

- специальный счет;

- благотворительный;

- временный;

- корреспондентский;

- вкладной (депозитный);

- карт – счет;

- счет по доверительному управлению денежными средствами;

- счета, отражающие средства в расчетах.

Открытие других счетов банки осуществляют самостоятельно с учетом требований законодательства.

Предприятия, предприниматели и граждане самостоятельно выбирают банк для расчетно-кассового обслуживания. При этом счет может быть открыт названным субъектам по доверенностям, выданным в установленном порядке. Банк не имеет права отказать предприятию, предпринимателю, физическому лицу в расчетно-кассовом обслуживании, если этот вид деятельности предусмотрен уставом банка и банк имеет соответствующую лицензию Национального банка Республики Беларусь.

Владельцы счетов (юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели) вправе открывать необходимое им количество банковских счетов, как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах.

Банковский счет - счет, на котором аккумулируются поступления и изъятия денежных средств каждым клиентом банка. На банковском счете отражаются все финансовые операции клиента, поэтому он является также механизмом взаимоотношений банков с обслуживаемыми ими предприятиями, организациями и другими банками.

Текущий счет - счет, открываемый в учреждении банка предприятию или организации, имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс (или предпринимателям без образования юридического лица); предназначен для хранения денежных средств и проведения наличных и безналичных расчетов.

Субсчет -  счет открываемый для аккумуляции денежных ресурсов (выручки) в учреждениях банка хозяйственным организациям, имеющим подразделения или филиалы (магазины, склады, мастерские и т. д.) в других населенных пунктах, не входящих в район деятельности учреждения банка, где открыт основной расчетный счет. В установленные сроки средства с субсчетов перечисляются на основной расчетный счет.

Специальный счет - предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в официальной денежной единице Республики Беларусь и иностранных валютах, находящихся на территории Республики Беларусь и за ее пределами, а также в аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей) на текущих, особых и иных специальных счетах.

Благотворительный счет - открывают для хранения, сбора и пользования финансовых средств, которые зачисляются в безвозмездной или спонсорской помощи или просто в виде пожертвований, с целью проведения благотворительных акций. Использование денежных средств, с благотворительного счета проводиться по распоряжению владельца счетов в порядке, который указан в заявлении либо договоре о благотворительном счете в соответствии с действующим законодательством.

Временный счет – открывается строящемуся предприятию на срок до ввода предприятия в эксплуатацию, а также учредителям создаваемых коммерческих и некоммерческих организаций для формирования ими уставных фондов или увеличения уставных фондов уже созданных организаций до размеров, установленных законодательством Республики Беларусь.

Корреспондентский счет – открывается одним банком в другом банке и предназначен для зачисления, хранения, а также перечисления или выдаче его денежных  средств в соответствии с распоряжениями владельца. Работает в режиме до востребования и открывается как в обязательном порядке (активный счет в Национальном Банке Республики Беларусь), так и по усмотрению банков в соответствии с межбанковскими корреспондентскими соглашениями.

Вкладной (депозитный) – предназначены для хранения и получения дохода на срок или до востребования. Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по ним доход, совершать безналичные расчеты и пользоваться иными видами банковских услуг, могут открываться в соответствии с законодательством и договором банковского вклада. Депозитные счета могут открываться различным типам контрагентов банка, включая всех его клиентов, другим банкам на территории Беларуси и за рубежом, Национальному банку.

Карт – счет – предназначены для отражения операций, совершаемых банковскими пластиковыми карточками. Работают в режиме до востребования и открываются как юридическим, так и физическим лицам.

Счета клиентов  по доверительному управлению денежными средствами работают в режиме до востребования и отражают поступление и возможное накопление средств для совершения специфических операций по распоряжению клиента. Открываются физическим и юридическим лицам.

Счета, отражающие средства в расчетах, связаны как с техникой осуществления расчетов клиентов и совершения операций в определенной форме безналичных расчетов (аккредитивы, чеки, акцептованные платежные поручения), так и с конвертацией части поступившей валютной выручки на транзитные счета. Эти счета в зависимости от совершаемых операций имеют как срочный характер, так и режим до востребования и, как правило, работают временно.

 

1.1.1 ПОРЯДК ОТКРЫТИЯ СЧЕТОВ И ИХ ОСОБЕННОСТИ

Перечень документов, которые необходимы для открытия счета клиенту:

- заявление на открытие счета по установленной форме;

- копия    документа    о    государственной      регистрации (перерегистрации)  предприятия,  предпринимателя  (свидетельство государственной    регистрации,    выписка    из  решения   местного исполнительного  и  распорядительного  органа,  Министерства юстиции Республики    Беларусь    и  т.д.).  Указанные  копии  должны   быть удостоверены нотариально или регистрирующим органом.

Нерезиденты    представляют     в    банк    копию      документа, подтверждающего     статус    иностранного    предприятия       либо предпринимателя, удостоверенную в установленном порядке, с переводом на  белорусский  (русский)  язык  (например,  выписку  из  Торгового реестра  страны происхождения и т.п.). Представительство нерезидента представляет    копию    разрешения  Министерства  иностранных   дел  Республики Беларусь на открытие представительства;

- копию    учредительного    документа,       установленного законодательством    Республики    Беларусь  для  владельца   счета, удостоверенную  нотариально или регистрирующим органом. При открытии

текущего  счета  представляются  два  экземпляра копий учредительных документов, установленных законодательством для владельца счета, при этом  на  одном  из них должен быть проставлен штамп регистрирующего органа,   а  другой  удостоверен  нотариально  либо   регистрирующим органом.  Уполномоченный  работник  банка делает отметку об открытии текущего  счета  с  указанием  его  номера,  даты открытия и порядка функционирования  (наименования  счета)  на обоих экземплярах, после  чего  один  экземпляр,  на  котором проставлен штамп регистрирующего органа,  возвращается владельцу счета, а второй - остается в банке в деле по оформлению счета;

- Дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика;

- Справка органов  Фонда социальной  защиты населения Министерства труда и социальной защиты населения о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда;

- Карточка   с   образцами   подписей   и   оттиска  печати предпринимателя,   должностных   лиц   предприятия,   имеющих  право распоряжаться счетом, подлинность  которых удостоверена  нотариально либо  вышестоящим  органом  и  оттиском  его  печати.

Если  банку  необходимы  дополнительные  экземпляры  карточки с образцами    подписей    и  оттиска  печати  владельца  счета,   они удостоверяются  главным бухгалтером банка либо лицом, уполномоченным руководителем  банка, после сличения с основным экземпляром карточки и  учинения  соответствующей  подписи в реквизите "Прочие отметки" о сличении    с   основным  экземпляром  карточки  и   дополнительного удостоверения не требуют.

В соответствии с нормами в перечне документов, их оформлении и утверждении по различным видам счетов и типам владельцев имеются определенные различия, вносятся дополнения и делаются исключения, что необходимо учитывать при открытии счетов. Так, нерезидент должен представить в банк при открытии счета копию документа, подтверждающего статус иностранного предприятия либо предпринимателя, удостоверенную в установленном порядке с переводом на белорусский или русский язык, в заявлении должен быть указан тип счета.