Межбанковское кредитование на примере ОАО «Сбербанк России»

За просроченную задолженность заемщик оплачивает неустойку по двойной ставке, применяемой  к дебетовому сальдо по корреспондентским  счетам банков второго уровня ЦБ РФ одновременно в банке взыскивается неустойка по несвоевременно уплаченным процентам. Банк-кредитор при задержке перечисленных средств уплачивает от суммы не поступивших средств за каждый день просрочки от двух до пяти процентов ежедневно. Это связано с тем, что в период времени от списания денег с корреспондентского счета банка-кредитора до их зачисления за счет банка-заемщика может быть значительным. В результате реальная возможность получить или использовать кредит будет отсрочена. 

Условия кредитных  сделок по межбанковским кредитам зависят от сотрудничества с ним, от банка, которому впервые предоставлен межбанковский кредит требует более детальные расшифровки балансовых данных и их подтверждение аудиторской компанией, более надежных гарантий обеспечения возвратности кредита. Кредит предоставляется под более высокий процент на меньшие сроки. Сумма кредита ограничивается размером собственного капитала банка-заемщика 

1.3 Учет и аудит  межбанковских кредитов 
 

В настоящее  время межбанковский кредит достаточно широко распространен, он возникает, когда между банками заключается договор о покупке-продаже кредитных ресурсов. 

Синтетический учет межбанковских кредитов ведется  по активным балансовым счетам первого  порядка: 

· Кредиты, полученные от Центрального Банка; 

· Краткосрочные кредиты, полученные от других банков; 

· Среднесрочные  кредиты, полученные от других банков; 

· Долгосрочные кредиты, полученные от других банков; 

· Кредиты овернайт, размещенные в других банках; 

· Краткосрочные  межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в других банках (менее 1 месяца); 

· Краткосрочные  межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в других банках (менее 1 года); 

· Среднесрочные  межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в других банках; 

· Долгосрочные межбанковские кредиты и депозиты, размешенные в других банках; 

· Корреспондентские  счета других банков; 

· Краткосрочные  кредиты, предоставленные другим банком; 

· Среднесрочные  кредиты, предоставленные другим банком; 

· Долгосрочные кредиты, предоставленные другим банком; 

· Финансовый лизинг другим банком; 

· Просроченная задолженность других банков, по депозитам  и кредитам; 

· Блокированная  задолженность других банков по депозитам  и кредитам. 

Аналитический учет по этим счетам ведется по банкам-заемщикам, срокам погашения кредитов и уровню процентных ставок 

Для осуществления  своей деятельности банк принимает  депозиты других банков, получает от них  кредиты как на межбанковском  рынке, так и по договоренности между  собой. 

При проверке использования  кредитных ресурсов следует обращать внимание на состояние уставного фонда, ликвидность баланса, а также соблюдение норм обязательных резервов. Отдельные хозяйствующие субъекты, ежедневно пользующиеся услугами коммерческих банков, определяют соответствие этих действий законодательным и нормативным актам. Аудитор не только вскрывает имеющиеся проблемы и ошибки, но и делает выводы о деятельности банка, а также прогнозирует его перспективу. Успешное развитие банка связанно с вложениями капитала, направленными на расширение рынка товаров. Это, к сожалению, недопонимается и даже игнорируется многими руководителями банков, которые из-за мелочной расчетливости не стремятся использовать такой мощный рычаг подъема экономики, как кредит. По сути дела, выдача долгосрочных кредитов сведена к минимуму. Банки, как правило, перешли на «короткие» кредиты, но с повышенными процентами, из-за чего искусственно возрастает себестоимость продукции заемщиков без радикальных изменений в организации производства. В условиях незначительного финансирования из бюджета крайне незначительное инвестиционное кредитование ставит предприятия в тяжелейшее положение, что выражается в спаде производства и кризисе платежей. При этом увеличивается разрыв между наличием массы оборотных средств и стоимостью сырьевых ресурсов в связи с ростом цен на последние. Цепь неплатежей продолжает возрастать, а посредническая сфера - переполняться кредитными вложениями. 

Выданные одному заемщику кредиты, превышающие 20% капитала банка, рассматриваются в качестве «крупных». Решение о выдаче такого кредита должно приниматься правлением коммерческого банка либо периодически создаваемым комитетом с учетом мнения кредитного отдела. О выдаче такого кредита ставится в известность учреждение Центрального Банка по месту нахождения корреспондентского счета коммерческого банка. Суммарный остаток задолженности по всем крупным кредитам не должен превышать размеры капитала банка более чем в 15 раз. Сумма кредитов, относящихся для данного банка к категории «крупных», не может быть выше собственных средств этого заемщика. 

Некоторые коммерческие банки еще не придают должного значения этим вопросам и даже не рассматривают  баланс заемщиков перед выдачей  ссуды, ссылаясь при этом на то, что  кредитование совершается на основании  договоров, в которых определяются права, обязанности и ответственность сторон, сроки и процентные ставки, санкции и др. Но договор не может заменить экономический анализ. 

Экономисты - служащие мелких банков еще недостаточно владеют  приемами анализа финансового состояния  ссудозаемщиков в условиях новой бухгалтерской отчетности предприятий. Существовавшая же ранее методика анализа баланса практических неприемлема для измененных форм отчетности. Аудитор должен владеть методикой анализа бухгалтерской отчетности с тем, чтобы делать правильные выводы о кредитной политике банка. 

Коммерческие  банки для повышения ликвидности, а так же для защиты интересов  вкладчиков, пайщиков, акционеров формируют  обязательные фонды. При аудите следует  рассмотреть полноту создания следующих  фондов: 

· фонд обязательных резервов, который создается в пределах 20% от объема привлеченных ресурсов (кредиты, полученные от других банков, и облагаемые займы в расчет не принимаются). Регулирование величины остатка средств, подлежащего резервированию, производится Центральным Банком на первое и шестнадцатое числа путем сверки сумм фактически внесенных средств и сумм, подлежащих внесению; 

· фонд страхования  депозитов, создаётся в целях  представления гарантии и обеспечения  защиты интересов вкладчиков (формирование этого фонда позволяет коммерческим банкам в случае неплатежеспособности банка компенсировать вклады и депозиты своим клиентам); 

· фонд страхования  от банкротства. Указанный фонд дает право банкам получать ссуды от Центрального Банка на восполнение временного недостатка ликвидности в 20 кратном размере к фактически сформированной величине данного фонда. 

Государственный надзор Центрального Банка за деятельностью  коммерческих банков позволяет им быть более уверенными в своих действиях, а также гарантировать интересы вкладчиков, акционеров и пайщиков. В настоящее время в большинстве случаев, выдача межбанковских кредитов осуществляется коммерческими банками друг другу, на основании заключения на год и более генерального соглашения об общих условиях проведения операций на внутреннем валютном и денежном рынках. 

В случае если между  банками не установлены корреспондентские  отношения, то для взаимного кредитования банки предоставляют друг другу  следующие документы: 

· нотариально  заверенные копии учредительных  документов (устав, лицензии); 

· развернутый  баланс и данные о соблюдении нормативов по состоянию на последнюю отчетную дату, обновляемые ежемесячно; 

· заверенный аудитором  последний годовой баланс; 

· нотариально  заверенный документ с образцами  подписей первых лиц банка; 

· список дилеров, подтверждающий полномочия сотрудников  на проведение переговоров и заключения сделок по МБК в рамках этого соглашения. 

Таким образом, на первом этапе аудиторской проверки необходимо уточнить порядок регулирования  операций по МБК (то есть на основе соглашения или отдельных кредитных договоров) а потом проверить у банка наличие перечисленных выше документов. 

Предоставление  МБК другим банкам должно осуществляться на основе оценки финансового состояния  банков-контрагентов в пределах лимитов возможного риска, устанавливаемого комитетом по управлению активами и пассивами для каждого банка-заемщика (резидента и нерезидента), на основании решения соответствующего органа управления банка (в зависимости от суммы кредита). 

2. Анализ межбанковского кредита на примере ОАО «Сбербанк России» 
 

2.1 Технико-экономическая  характеристика ОАО «Сбербанк  России» 
 

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. На данный момент уставный капитал Сбербанка равен 67,761 млрд. рублей. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира. 

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный  универсальный банк, удовлетворяющий  потребности различных групп  клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2009 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов. 

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Белоруссии. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынки Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г. 

Рассматривая  международный вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе. 

Акции Сбербанка  России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с 1996 г. В марте 2007 г. Банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего, уставный капитал увеличился на 12%, и было привлечено 230,2 млрд. рублей. Средний дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет 40% объема торгов на ММВБ. 

Учредитель и основной акционер Банка - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 8 мая 2009 г., ему принадлежит 60,25% голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 24%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности. 

В октябре 2008 г. Сбербанком была принята новая стратегия  развития на период до 2014 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций. 

2.2 Кредитная политика ОАО «Сбербанка России» 
 

19 ноября 2008 года - Сбербанк России как самый  крупный банк России, работающий  для 70 миллионов вкладчиков и  240 тысяч акционеров, в полной  мере осознает свою роль в  экономике и понимает необходимость  соблюдения баланса между интересами акционеров и клиентов, с одной стороны, и интересами страны в целом, с другой стороны.