Министерство финансов РФ, его структура и функции

Первый при выявлении проблемной ссуды шаг – объективная проверка сложившейся ситуации. Необходимо уяснить позицию заемщика. Кроме того, необходимо учесть и позицию банка, много ли у него безнадежных долгов. Если много, то не следует ввязываться в дорогостоящую операцию судебного взыскания и предложить уладить дело миром, аннулировав часть оставшегося долга.

Затем кредитный работник банка должен организовать встречу с представителем компании и обсудить сложившееся положение. При этом необходимо предпринять попытку к сотрудничеству, независимо от того, решил ли банк продолжать работу с клиентом или ликвидировать ссуду.

Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, следует наметить план действий, который может включать:

·         продажу активов;

·         сокращение накладных расходов;

·         изменение маркетинговой стратегии;

·         смену руководства и назначение новых лиц на ключевые посты;

Другое решение может заключаться в продаже банком залога. Для этого следует, прежде всего, проверить документы и установить, что банк действительно имеет безусловное право распоряжаться залогом. Затем необходимо выяснить, каковы возможности реализации залога: обычно это дорогостоящая и отнимающая время процедура. Идеальный вариант – сотрудничество с заемщиком в продаже залога.

3.Практическое  задание.

В целях рыночных отношений исключительно велика роль анализа финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность, несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.

Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью  производственно-хозяйственных факторов.

Задание 1.

Таблица 1,1

Активы	На начало периода		На конец периода		Отклонения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Внеоборотные активы Нематериальные активы	215	0,6	196	0,5	-19	-0,1
Основные средства	16924	46,2	16244	42,6	-680	-3,6
Незавершенное строительство	4468	12,2	4361	11,5	-107	-0,7
Долгосрочные фин. вложения	55	0,2	55	0,2	0	0
Итого по разделу 1	21662	59,1	20856	54,7	-806	-4,4
2. Оборотные активы Запасы	8292	22,6	10314	27	2022	4,4
сырье, материалы	5838	15,9	5651	14,8	-187	-1,1
затраты в незавершенном производстве	707	1,9	969	2,6	262	0,7
готова продукция и товары для перепродажи	1740	4,8	3684	9,7	1944	4,9
расходы будущих периодов	7	0,03	10	0,04	3	0,01
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	540	1,5	516	1,4	-24	-0,1
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидается в течение 12 мес. после отчетной даты)	4978	13,6	4639	12,2	-339	-1,4
покупатели и заказчики	3622	9,9	2525	6,6	-1097	-3,3
прочие дебиторы	1356	3,7	2114	5,6	758	1,9
Краткосрочны фин. вложения	20	0,07	13	0,06	-7	-0,01
Денежные средства	1172	3,2	1779	4,7	607	1,5
Итого по разделу 2	15002	40,9	17261	45,3	2259	4,4
Баланс	36664	100	38117	100	1453

 

 

Вывод: увеличение валюты баланса на 1453 млн. руб. свидетельствует о

наращивании производственного потенциала фирмы, но при этом внеоборотные активы уменьшились на 806 млн. руб. При этом основные средства уменьшились на 680 млн. руб. и их удельный вес так же снизился на 3,6%. Оборотные активы увеличились на 2259 млн. руб. Особенно увеличились запасы с 8292 млн. руб. до 10314 млн. руб., то есть на 2022 млн. руб. Снижение дебиторской задолженности свидетельствует о платежеспособности предприятий-должников. Далее проведем характеристику источников формирования имущества предприятия.

 

 

Таблица 1,2

Показатели	На начало	На конец	Отклонения
			тыс. руб.	%
Всего имущества (валюта баланса)	36664	38117	1453	4
В том числе:
Собственные средства предприятия,	26310	27960	1650	6,3
в процентах к имуществу	71,8	73,4	1,6
из них:
Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб.	6053	7104	1051	17,4
в процентах к собств. средствам	23	25,4	2,4
Заемные средства, тыс. руб.	10354	10157	-197	-2
в % к имуществу	28,3	26,5	-1,8
из них:
1. Долгосрочные займы, тыс. руб.	1405		-1405	-100
в % к заемным средствам	13,6		-13,6
2. Краткосрочные займы, тыс. руб.	3060	2905	-155	-5,1
в % к заемным средствам	29,6	28,6	-1
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	5393	7252	1859	34,5
в % к имуществу	14,7	19	4,3

 

Вывод: источники формирования имущества сначала года увеличились на 36664 млн. руб. до 38117 млн. руб. отклонение составило 1453 млн. руб., а в

процентном соотношении 4%. На начало года предприятие располагает

собственными оборотными средствами на сумму 6053 млн. руб., а на конец года собственные оборотные средства возросли на 1051 млн. руб. и удельный вес возрос на 17,4%. Таким образом, имущество предприятия в основном формируется за счет собственных средств. На конец года наблюдается тенденция снижения заемных средств, как в абсолютной сумме, так и в удельном весе. При этом темпы роста кредиторской задолженности опережают темпы роста краткосрочных кредитов. В дальнейшем необходимо установить, имеется ли на предприятии просроченная кредиторская задолженность. При ее наличии необходимо принять меры по ее погашению. Рост источников формирования имущества характеризует расширение сферы деятельности предприятия и привлечения для этих целей не только собственных, но и заемных средств.

Очередным этапом не обходимо провести анализ ликвидности (платежеспособности).

Задание 2.

Оценка относительных показателей финансовой устойчивости

Показатели	Нормативные ограничения	На начало	На конец	Отклонения
1. Коэффициент автономии	>=0,5	0,72	0,7	-0,02
2. Коэффициент соответствия  собственных оборонных средств  и собственного оборотного капитала (коэф. маневренности)	>=0,5	0,21	0,24	0,03
3. Коэффициент финансовой  зависимости	<0,5	1,39	1,36	-0,03
4. Коэффициент концентрации  заемного	0,5 - 1	0,28	0,27	-0,01
5. Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств		0,05		-0,05
6. Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств	>=0,5	2,54	2,75	0,21
7. Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств	<=0,5	0,39	0,36	-0,03

 

Показатели и оценки платежеспособности

  1. Коэффициент текущей ликвидности (н.г.) = А1 + А2 / П1+ П2 = 6168 / 8453 =0,7

     Коэффициент текущей ликвидности (к.г.) = А1 + А2 / П1+ П2 = 6439 / 10157 = 0,6

     2. Коэффициент абсолютной ликвидности (н.г.) = А1 / П1 + П2 = 1190 / 8453 = 0,2

     Коэффициент абсолютной ликвидности (к.г.) = 1792 / 10157 = 0,2

     3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

= СОС / А1+А2+А3 = (2 раздел – 5 раздел) / А1+А2+А3

     На начало года = (15002 – 8949) / 14508 = 0,4

     На конец года = (17261 – 10157) / 16790 = 0,4

Коэффициент текущей ликвидности показывает способность предприятия погасить свои

текущие обязательства за счет текущих активов, а так же какая часть

краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет денежных

средств на различных счетах, а так же краткосрочных ценных бумаг и средств в

расчетах дебиторской задолженности. Значение в данном примере не удовлетворяет

требованию, так как коэффициент должен быть >= 2.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует

наличие собственных оборотных средств предприятия, необходимых для его

финансовой устойчивости. Норма ограничений данного коэффициента не менее 0,1.

В зависимости от коэффициентов платежеспособности можно отнести предприятие к

определенному классу платежеспособности предприятий.

Согласно постановления правительства России №498 от 20 мая 1994 года были

разработаны системы критериев для оценки удовлетворительности структуры

бухгалтерского баланса.

1.     Коэффициент  текущей ликвидности должен быть >= 2

2.     Коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами должен

быть не менее 0,1

При выполнении двух этих критериев структура баланса считается

удовлетворительной.

В данном случае один из коэффициентов ниже нормы, следовательно, структура

баланса считается не удовлетворительной, а предприятие не платежеспособным. В

этом случае рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности,

который показывает, способно ли предприятие в течение ближайших 6 месяцев

восстановить свою платежеспособность, то есть погасить свои обязательства.

Норма ограничения данного коэффициента должна быть >=1.

     Коэффициент восстановления платежеспособности = Коэффициент текущей

ликвидности (к.г.) + 6/Т (Ктл(к.г.) – Ктл(н.г.)) / 2

     Квп = 0,6 + 6/12(0,6 – 0,7)/2 = 0,3

Коэффициент восстановления платежеспособности ниже нормы (0,3<1)

следовательно, предприятие не сможет погасить свои обязательства в течение 6

месяцев.

Анализ деловой активности предприятия

Показатели	На начало	На конец	Отклонения
1. Коэффициент оборачиваемости  всего капитала	279,47%	308,55%	29,08%
2. Продолжительность одного  оборота капитала	130,61	118,30	-12,31
3. Оборачиваемость оборотного  капитала	4,90	5,00	0,10
4. Продолжительность одного  оборота капитала	63,47	85,69	22,21
5. Оборачиваемость основного  капитала	731,99	826,10	94,11
6. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	14,77	18,60	3,83
7. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	0,65	0,70	0,05
8. Продолжительность оборота  кредиторской задолженности	561,21	519,11	-42,09
9. Коэффициент оборачиваемости  готовой продукции	42,26	23,42	-18,84
10. Продолжительность оборота  готовой продукции	8,64	15,59	6,95

 

 

Анализ показателей рентабельности