Отчет по практике в ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк»

Основы составления  консолидированной годовой отчетности:

• Отчетность подготовлена в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности;
• отчетность подготовлена в соответствии с принципом учета по фактическим затратам, за исключением финансовых инструментов, предназначенных для торговли, производных финансовых инструментов и финансовых инструментов, имеющихся в наличии для продажи, отраженных по справедливой стоимости;
• Финансовая отчетность представлена в рублях РФ;

Применение организацией  МСФО:

• МСФО 8 « Операционные сегменты». С этой даты Банк представляет сегментную отчетность по операционным сегментам. Сегмент – это идентифицируемый компонент деятельности Группы, в отношении которого доступна отдельная финансовая информация, оцениваемая на регулярной основе органом, ответственным за принятие операционных решений в Группе, при принятии решений в отношении распределения ресурсов и оценки результатов деятельности.
• МСФО 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»;

С 2005 года все кредитные организации были обязаны вести отчетность согласно МСФО. 

•   МСФО 9  выпущен в ноябре 2009 года в качестве замены МСБУ 39 в части, относящейся к классификации и оценке финансовых активов. Основные положения стандарта представлены ниже:
• Финансовые активы подлежат классификации в одну из двух основных категорий: инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости и амортизированной стоимости. Решение должно быть принято при первоначальном признании. Классификация основывается на бизнес-модели предприятия для управления  финансовыми активами и характеристиках денежных потоков по финансовому активу, предусмотренных договором.
• Все инвестиции в долевые инструменты оцениваются по справедливой стоимости. Инвестиции в долевые инструменты, удерживаемые для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период. Для прочих инвестиций в долевые инструменты окончательный выбор происходит при первоначальном признании, переоценка по справедливой стоимости признается в составе прочих составляющих совокупной прибыли, а не в составе прибыли или убытка за период. Не допускается перенос сумм, отраженных в составе прочих составляющих совокупной прибыли в состав прибыли или убытка.

Применение МСФО (IFRS) 9 обязательно с 1 января 2013 года, досрочное применение

разрешается. В настоящее время Банк оценивает влияние стандарта и определяет дату его применения. Улучшения МСФО, которые окажут влияние на представление финансовой отчетности, признание и оценку статей в финансовой отчетности будут приняты не раньше 1 января 2012 года.

 

• 1.5.Финансовый контроль в организации.

 

Внутренний контроль в ОАО ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» осуществляют органы внутреннего контроля, в которые входят: органы управления Банка – Общее собрание акционеров, Совет директоров, Председатель Правления, Правление; Ревизионная комиссия; главный бухгалтер Банка и его заместители; руководители филиалов, их заместители, главные бухгалтеры филиалов и их заместители; Департамент внутреннего аудита; Управление финансового мониторинга и Управление комплаенс-контроля (в задачи данного подразделения входит контроль за соответствием деятельности Банка банковскому законодательству), иные подразделения Банка и работники Банка, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами Банка.

К компетенции Совета директоров Банка в сфере внутреннего контроля относятся следующие вопросы:

- утверждение Положения о Департаменте внутреннего аудита, нормативных документов в сфере внутреннего контроля и аудита.

- принятие решений по результатам рассмотрения отчета Председателя Правления о: финансовом состоянии Банка, о реализации приоритетных программ, о сделках и решениях, могущих оказать существенное влияние на состояние дел Банка.

- утверждение плана работы Департамента внутреннего аудита на предстоящий год.

- принятие решений по итогам рассмотрения отчетов о наличии нарушений, связанных с раскрытием информации.

- принятие решений по итогам рассмотрения результатов анализа:

• существенных вопросов бухгалтерского учета и составления отчетности, включая нормативные акты, оценки степени их возможного влияния на финансовую отчетность;
• изменения в политике и практике бухгалтерского учета, перечне наиболее существенных уточнений, вносимых в бухгалтерский учет Банка по итогам аудита;
• применяемых руководством Банка процедур контроля за соблюдением Банком законов и нормативных актов в части требований к финансовой отчетности, в том числе о мерах, направленных на устранение и предотвращение недостатков в финансовой отчетности Банка и процедур  ее подготовки;
• функционирования внутреннего контроля, в том числе его эффективности.

- рассмотрение кандидатуры аудитора Банка для вынесения на рассмотрение Общего собрания акционеров вопроса о назначении аудитора Банка.

- принятие решений по итогам рассмотрения заключений и рекомендаций, составленных в процессе осуществления надзора за работой аудитора Банка, наблюдения за объемом осуществляемых аудиторских процедур, а также анализа объективности, и квалификации аудитора Банка, оценки независимости и любых потенциальных конфликтов интересов; качества оказываемых аудитором Банка услуг.

- принятие решений по итогам рассмотрения заключений и рекомендаций по устранению недостатков, выявленных аудитором Банка, контролирующими органами или в ходе осуществления Комитетом по аудиту и рискам Совета директоров своих функций, в том числе в области внутреннего контроля.

- предварительное рассмотрение заключений Комитета по аудиту и рискам Совета директоров по годовому отчету, заключению аудитора Банка, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе по отчетам о прибылях и убытках и других документов отчетности.

- принятие решений по результатам рассмотрения системы управления рисками и оценки эффективности системы управления рисками, утверждение принципов управления рисками в Банке.

- создание эффективного внутреннего контроля.

- принятие решений, обеспечивающих оперативное выполнение исполнительными органами Банка рекомендаций и замечаний подразделений внутреннего контроля, аудитора Банка и надзорных органов;

• принятие решений по результатам анализа соответствия внутреннего контроля характеру, масштабам и условиям деятельности Банка.

      В Банке разработано и утверждено  Положение о внутреннем контроле  ФСКБ Приморья «Примсоцбанк». Данный документ определяет цели и задачи системы внутреннего и контроля, принципы ее функционирования, а также органы и лиц, ответственных за внутренний контроль. Положение о внутреннем контроле Банка изменяется и обновляется по мере дальнейшего

совершенствования системы внутреннего контроля ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» и его дочерних обществ, при изменении задач и функций внутреннего контроля или изменении нормативных актов Банка России по организации внутреннего контроля в кредитных организациях на территории Российской Федерации. Система внутреннего контроля ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» базируется на следующих шести элементах:

• Контрольная среда и культура контроля;
• Деятельность по осуществлению контроля;
• Информационное обеспечение и информационная безопасность;
• Выявление и оценка рисков;
• Мониторинг;
• Непрерывность деятельности.

В целях обеспечения контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Банка и за соблюдением в Банке правовых актов Российской Федерации, касающихся финансовой деятельности в ОАО ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» существует ревизионная комиссия. К ее функциям относятся:

• проведение проверок финансово-хозяйственной деятельности Банка по итогам деятельности Банка за год и предоставление своего заключения общему собранию акционеров;
• проведение во всякое время проверки(ревизии) всех или отдельных аспектов финансово-хозяйственной деятельности Банка по требованию общего собрания акционеров, акционера, владеющего в совокупности не менее чем 10 % голосующих акций, совета директоров или по собственной инициативе;
• подтверждение достоверности, содержащихся в годовом отчете и годовой бухгалтерской отчетности Банка.

Ревизионная комиссия также вправе проводить:

• проверку финансовой документации Банка;
• анализ правильности и полноты ведения бухгалтерского учета, налогового, управленческого и статистического учета;
• проверку правильности исполнения бюджетов Банка;
• проверку правильности исполнения порядка распределения прибыли Банка за отчетный финансовый год, утвержденного Общим собранием акционеров Банка;
• анализ финансового положения Банка, ликвидности его активов;
• проверку правомочности Председателя Правления и других лиц по заключению договоров от имени Банка.

Результатом деятельности данной комиссии являются отчеты по результатам проведения внеочередных проверок ,которые предоставляются инициатору проведения ревизии, а также правлению и председателю правления; и заключения о достоверности данных, содержащихся в годовом отчете и годовой бухгалтерской отчетности Банка — годовому общему собранию акционеров Банка. Данная служба регулируется положением о ревизионной комиссии ФСКБ Приморья «Примсоцбанк».

Внутренний контроль, производимый ревизионной комиссией, производится по итогам финансовой деятельности, но могут существовать и внеочередные проверки:

• по решению общего собрания акционеров;
• по решению совета директоров;
• по требованию акционеров, владеющих в совокупности не менее чем 10% голосующих акций Банка;
• по инициативе самой ревизионной комиссии.

 Внешний контроль  за коммерческими банками осуществляется  непосредственно банком России  и внешним аудитом. Налоговый  контроль осуществляется министерством по налогам и сборам РФ.

Согласно ст. 55 Закона от 02.12.1990 г. № 395-1 “О Центральном банке Российской Федерации (банке России)” ЦБ РФ является органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций.

В соответствии с поставленными задачами банк России устанавливает обязательные для всех кредитных организаций правила проведения банковских операций, ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской и статистической отчётности, предъявляет квалифицированные требования к руководителям исполнительных органов, а также к главному бухгалтеру кредитной организации.

Нормативы обязательных резервов коммерческих банков и прямые количественные ограничения их деятельности являются одним из основных инструментов и методов денежно-кредитной политики банка России. Центральный банк РФ осуществляет пруденциальный надзор за деятельностью коммерческих банков.

В соответствии со ст. 4 Закона о Центральном банке РФ лицензии организациям, занимающимся банковским аудитом выдаёт банк России.

Согласно положению от 23.12.1997 г. № 10-П “О порядке составления и представления в банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности организации за год”, объектом аудиторской проверки является годовой отчёт кредитной организации, а также отчётность, подлежащая опубликованию в открытой печати.

Таким образом, можно сказать, что основной целью финансового  контроля является выявление нарушений ведения бухгалтерского учета, статистической отчетности, проверка финансовой документации банка и правильности исполнения бюджетов Банка. Качественный финансовый  контроль Банка является неотъемлемой частью средств по достижению эффективности и рационализации  деятельности Банка.

Таким образом, ОАО ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России с 1993 года. Банк располагает всеми видами существующих в Российской Федерации банковских лицензий и оказывает обширный спектр банковских услуг для корпоративных и частных клиентов. С частными клиентами ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» начал вести работу после расширения своей филиальной сети, что привело к значительному расширению предоставляемых услуг и числа клиентов банка.

По рейтингам банк входит в Top 500 сильнейших российских банков, а так же имеет развитую филиальную сеть.

Банк выполняет все установленные ЦБ РФ нормативы. Информацию о  доходах и расходах кредитной организации можно получить из публикуемой формы «Отчета о прибылях и убытках». А информацию об активах и пассивах в публикуемой форме «Бухгалтерского баланса». Учетную политику кредитная организация проводит в соответствии с Положением Центрального Банка России 205-П  от 05.12.2002 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Руководитель банка ответственен за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций. Главный бухгалтер кредитной организации отвечает за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.