Отчет по практике в «ЮниКредит Банк»

Итоги проведенного анализа экономист кредитного отдела подает в форме вывода на заявление клиента. В нем обосновывается согласие на выдачу ссуды или целесообразность содержания от ее предоставления.

Изучение  финансового состояния и кредитоспособности заемщика

Банк к заключению кредитного договора осуществляет предыдущий анализ финансового состояния заемщика и изучает его кредитоспособность. Целью анализа кредитоспособности является оценка результатов финансовой деятельности заемщика, на основании которой банк принимает решение относительно возможности предоставления кредита или прекращения кредитных отношений с данным клиентом.

Кредитоспособность  заемщика — это его способность полностью и своевременно рассчитаться за своими долговыми обязательствами. Кредитоспособность — понятие более узкое, чем платежеспособность, ведь погашение ссуды — это лишь один из видов задолженности, которую может иметь предприятие (фирма).

Коммерческий  банк должен ежеквартально проводить  оценку финансового состояния заемщика. Сам факт определения кредитоспособности и финансового состояния клиента  должен стимулировать предприятие-заемщика повышать эффективность своей финансово хозяйственной деятельности.

Коммерческий  банк должен учитывать также факторы, которые во многом носят субъективный характер: эффективность управления предприятием заемщика; рыночную позицию заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и отрасли; наличие государственных заказов и государственной поддержки заемщика; историю погашения кредитной задолженности заемщика в прошлом и тому подобное. Оценивая кредитоспособность заемщиков, банки западных стран уделяют значительное внимание квалификации и способностям руководителей, соблюдению деловой этики, договорной и платежной дисциплины.

Для анализа  денежных потоков на предприятии  берутся финансовые данные как минимум  за три года. Кредитоспособным считается  предприятие, которое имеет стойкое превышение прибыли.

Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска  предусматривает выделения самых  весомых факторов делового риска (надежность поставщиков, сезонность поставок, длительность хранения товаров, уровень цен на товары, риск введения государством ограничений на вывоз и ввоз импортных товаров и тому подобное), их формализацию, оценку в баллах и определение на этой основе класса кредитоспособности того или другого конкретного заемщика. Анализ степени делового риска у клиента позволяет банку спрогнозировать достаточность источников погашения ссуды.

 

                                       

 

 

 

 

              6.  Финансовая отчетность за год, закончившийся

                                               31 декабря 2012 года.

Прилагаемая финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными  стандартами  финансовой отчетности (далее, «МСФО»).

 База для  определения стоимости  Финансовая  отчетность подготовлена в соответствии  с принципом учета по фактическим затратам, за исключением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,  отраженных по справедливой стоимости.

 

ОАО «ЮниКредит Банк» 

 

Примечания  к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 года

Основные принципы подготовки финансовой отчетности,

продолжение  Функциональная валюта и валюта представления  данных финансовой отчетности  Функциональной валютой Банка является кыргызский сом, который, являясь национальной  валютой Кыргызской Республики, наилучшим  образом отражает экономическую сущность  большинства проводимых Банком операций и связанных с ними обстоятельств, влияющих  а ее деятельность.  Кыргызский сом является также валютой представления данных настоящей финансовой  отчетности.

Все данные финансовой отчетности, представленные в сомах, округлены с точностью до  целых тысяч сом.  Использование профессиональных суждений, расчетных оценок и допущений.

Подготовка  финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует использования  руководством профессиональных суждений, допущений и расчетных оценок, которые  влияют на то, как применяются положения учетной политики и в каких суммах отражаются  активы, обязательства, доходы и расходы. Фактические результаты могут отличаться от  этих оценок.

Допущения и  сделанные на их основе расчетные оценки постоянно анализируются на  предмет необходимости их изменения. Изменения в расчетных оценках признаются в том  отчетном периоде, когда эти оценки были пересмотрены, и во всех последующих периодах, затронутых указанными изменениями.  Информация о существенных неопределенных оценках и критических мотивированных  суждениях при применении принципов учетной политики представлена в Примечании 15 –  Займы, выданные клиентам.

 

Положения учетной  политики, описанные далее, применялись  Банком последовательно во  всех отчетных периодах, представленных в настоящей финансовой отчетности.

Иностранная валюта

Операции в  иностранной валюте

Операции в  иностранной валюте переводятся  в соответствующую функциональную валюту  Банка, по валютным курсам, действовавшим на даты совершения операций. Денежные  активы и обязательства, выраженные в иностранных валютах по состоянию на отчетную  дату, переводятся в функциональную валюту по валютному курсу, действовавшему на  отчетную дату. Прибыль или убыток от операций с денежными активами и  обязательствами, выраженными в иностранной валюте, представляет собой разницу между  амортизированной стоимостью в функциональной валюте на начало периода, скорректированной на эффективную процентную ставку и выплаты в течение периода, и амортизированной стоимостью в иностранной валюте, переведенной в функциональную  валюту по валютному курсу на конец отчетного периода. Неденежные активы и обязательства, выраженные в иностранных валютах, оцениваемые по справедливой стоимости, переводятся в функциональную валюту по валютному куру, действовавшему на дату определения справедливой стоимости. ОАО «ЮниКредит Банк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 года

Неденежные  активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте и отраженные по фактическим затратам, переводятся в функциональную валюту по валютному курсу,  действовавшему на дату совершения операции. Курсовые разницы, возникающие в  результате перевода в иностранную валюту, отражаются в составе прибыли или убытка, за  исключением разниц, возникающих при переводе долевых финансовых инструментов,

имеющихся в  наличии для продажи, или соответствующих  требованиям операций  хеджирования потоков денежных средств, отражаемых в составе прочего совокупного  дохода.

Денежные средства и их эквиваленты 

Денежные средства и их эквиваленты включают наличные банкноты и монеты и свободные  остатки (счета типа «Ностро») в НБКР и других банках, а также высоколиквидные  финансовые активы с первоначальным сроком погашения менее 3 месяцев, которые не  подвержены существенному риску изменения справедливой стоимости и используются  Банком для урегулирования краткосрочных обязательств. Денежные средства и их  эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости в отчете о финансовом

положении.

Финансовые  инструменты 

Классификация

Финансовые  инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой  отражаются в составе прибыли или убытка за период, представляют собой финансовые  активы или обязательства, которые:

- приобретаются  или возникают, главным образом,  с целью продажи или выкупа  в  ближайшем будущем; 

- являются частью  портфеля идентифицируемых финансовых  инструментов, управляемых  совместно,  и по которым в недавнем  прошлом существует доказательство извлечения  прибыли в краткосрочной перспективе;

- являются производными (за исключением производных финансовых  инструментов,

созданных и  фактически использующихся как инструменты  хеджирования);

- являются в  момент первоначального признания  определенными в категорию

оцениваемых по справедливой стоимости, изменения  которой отражаются в составе  прибыли или убытка за период.

Банк может  определить финансовые активы и обязательства  в категорию оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, если выполняется одно из следующих условий:

- управление  активами или обязательствами,  их оценка и отражение во  внутренних отчетах осуществляются  на основе справедливой стоимости; 

- такой подход  полностью или существенно устраняет эффект несоответствия в

бухгалтерском учете, которое иначе существовало бы;

- актив или  обязательство содержит встроенный  производный финансовый инструмент, который существенно изменяет  потоки денежных средств, которые  при его отсутствии ожидались бы по договору.

 ОАО «ЮниКредит  Банк» 

Примечания  к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 года.

Все производные  финансовые инструменты, предназначенные  для торговли, имеющие положительную  справедливую стоимость, a также купленные опционные контракты отражаются в финансовой отчетности как активы. Все производные финансовые инструменты, предназначенные для торговли, имеющие отрицательную справедливую стоимость, a также выпущенные опционные контракты отражаются в финансовой отчетности как обязательства.

Руководство определяет категорию, к которой следует  отнести финансовый инструмент, в  момент его первоначального признания. Производные финансовые инструменты  и финансовые инструменты, в момент первоначального признания отнесенные в категорию оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе

прибыли или  убытка за период, не реклассифицируются из категории финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период. Если финансовые активы отвечают определению кредитов и дебиторской задолженности, они могут быть реклассифицированы из категории

финансовых  инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, или из категории активов, имеющихся в наличии для продажи, если компания имеет намерение и возможность удерживать данные активы в обозримом будущем или до наступления срока их погашения. Прочие финансовые инструменты могут быть реклассифицированы из категории финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, только в редких случаях. Редкими

случаями являются необычные единичные события, повторение которых в ближайшем маловероятно.

Кредиты и дебиторская  задолженность представляют собой  непроизводные финансовые активы с  фиксированными или определенными  платежами, не котируемые на активно  ауционирующем рынке, за исключением тех, которые Банк:

- намеревается  продать незамедлительно или  в самом ближайшем будущем; 

- в момент  первоначального признания определяет  в категорию оцениваемых по  справедливой стоимости, изменения  которой отражаются в составе  прибыли или убытка за период;

- в момент  первоначального признания определяет  в категорию имеющихся в наличии  для продажи; 

- по которым  Банк может не возместить все  первоначально осуществленные инвестиции  по причинам, отличным от обесценения  кредита. 

Финансовые  активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой те непроизводные финансовые активы, которые определяются в категорию имеющихся в наличии для продажи или не подпадают под определение кредитов и дебиторской задолженности, инвестиций, удерживаемых до срока погашения, или финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период.  Признание финансовых инструментов в финансовой отчетности

Финансовые  активы и обязательства отражаются в отчете о финансовом положении, когда Банк вступает в договорные отношения, предметом которых являются указанные финансовые инструменты. Все случаи стандартного приобретения финансовых активов отражаются на дату осуществления расчетов.

Оценка стоимости  финансовых инструментов

Финансовый  актив или обязательство первоначально  оценивается по справедливой стоимости  плюс, в случае финансового актива или обязательства, оцениваемого не по справедливой стоимости, изменения  которой отражаются в составе  прибыли или убытка за период, затраты по сделке, относимые напрямую к приобретению или выпуску финансового актива или обязательства.

После первоначального  признания финансовые активы, включая  производные финансовые инструменты, являющиеся активами, оцениваются по их справедливой стоимости без вычета каких-либо затрат по сделкам, которые могли быть понесены в результате продажи или иного выбытия, за исключением:

- кредитов и  дебиторской задолженности, которые  оцениваются по амортизированной  стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки;

- инвестиций, удерживаемых  до срока погашения, которые  оцениваются по 

амортизированной  стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки;

- инвестиций  в долевые инструменты, не имеющие  рыночных котировок на активно функционирующем рынке, и справедливую стоимость которых нельзя определить с достаточной степенью уверенности, которые оцениваются по первоначальной стоимости.

Все финансовые обязательства, за исключением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, и финансовых обязательств, возникающих, когда перевод финансового актива,

отраженного по справедливой стоимости, не отвечает критериям  прекращения признания, оцениваются по амортизированной стоимости.

Амортизированная  стоимость 

Амортизированная  стоимость финансового актива или  обязательства представляет собой  стоимость, по которой финансовый актив  или обязательство были оценены  в момент ервоначального признания, за вычетом выплат основной суммы задолженности, скорректированную на величину накопленной амортизации разницы между первоначально признанной стоимостью и стоимостью в момент погашения, определенной с

использованием  метода эффективной процентной ставки, а также за вычетом убытка от обесценения. Величина премий и дисконтов, а также суммы затрат по сделкам включаются в балансовую стоимость соответствующего инструмента и амортизируются исходя из