Отчет по практике в «ЮниКредит Банк»

эффективной процентной ставки данного инструмента.  Принципы оценки по справедливой стоимости Справедливая стоимость представляет собой стоимость, по которой актив может быть обменен (или обязательство может быть погашено) между хорошо осведомленными, действительно желающими совершить такую сделку, независимыми друг от друга сторонами по состоянию на дату определения стоимости.

Насколько это  возможно, Банк оценивает справедливую стоимость инструмента с использованием котировок данного инструмента  на активном рынке. Рынок признается активным в случае, если котировки  легкодоступны и отражают фактические и регулярные сделки между независимыми участниками рынка.

В случае если рынок  для финансового инструмента  не является активным, Банк определяет справедливую стоимость с использованием методов оценки. Методы оценки включают использование информации в отношении недавних сделок, совершенных между хорошо осведомленными, действительно желающими совершить такую сделку, независимыми друг от друга сторонами (в случае их наличия), ссылки на текущую справедливую стоимость

аналогичных по существу инструментов, анализ дисконтированных потоков денежных средств, а также модели оценки стоимости опционов. Выбранные методы оценки максимально используют рыночные данные, как можно в меньшей степени основываются на специфических для Банка оценках, включают все факторы, которые участники рынка риняли бы во внимание при ценообразовании, а также соответствуют принятым в экономике подходам к ценообразованию финансовых инструментов. Данные, используемые в методах оценки, адекватно отражают прогнозируемую ситуацию на рынке и оценку факторов риска и доходности, присущих финансовому инструменту.

Лучшим свидетельством справедливой стоимости финансового  инструмента при первоначальном признании является цена сделки, то есть справедливая стоимость выплаченного или полученного возмещения, за исключением случаев, когда справедливая стоимость инструмента подтверждается путем сравнения с другими заключаемыми на рынке в то же время сделками с тем же инструментом (без каких-либо модификаций или комбинаций), данные в отношении которых доступны, или когда справедливая стоимость

основана на методе оценки, где используемые переменные включают только данные рынков, информация в отношении которых доступна. Если цена сделки представляет собой  лучшее свидетельство справедливой стоимости при первоначальном признании, финансовый инструмент первоначально оценивается на основании цены сделки, и любые разницы, возникающие между данной ценой и стоимостью, изначально полученной в результате использования модели оценки, впоследствии отражаются соответствующим

образом в составе  прибыли или убытка в течение  периода обращения инструмента, но не позднее момента, когда оценка полностью подтверждается доступными рыночными данными, или момента  закрытия сделки.

Активы и  длинные позиции оцениваются на основании цены спроса; обязательства и короткие позиции оцениваются на основании цены предложения. В случае если у Банка имеются взаимокомпенсирующие позиции, для оценки таких позиций используются среднерыночные цены, и корректировка до цены спроса или предложения осуществляется

только в  отношении чистой открытой позиции  в соответствии с конкретной ситуацией. Справедливая стоимость отражает кредитный  риск в отношении инструмента  и включает корректировки для  учета кредитного риска Банка  и контрагента, в случае если это необходимо. Оценки справедливой стоимости, полученные с использованием моделей, корректируются в отношении любых других факторов, таких как риск ликвидности или факторы неопределенности модели, если Банк полагает, что участник рынка, являющийся третьей стороной, может учитывать их для ценообразования при совершении сделки.  Прибыли и убытки, возникающие при последующей оценке

Прибыли или  убытки, возникающие при изменении  справедливой стоимости финансового  актива или обязательства, отражаются следующим образом:

- прибыль или  убыток по финансовому инструменту,  классифицированному в категорию 

оцениваемых по справедливой стоимости, изменения  которой отражаются в составе  прибыли или убытка за период, отражается в составе прибыли или убытка;

Прибыли и убытки, возникающие при последующей  оценке, продолжение 

- прибыль или  убыток по финансовому активу, имеющемуся в наличии для продажи, 

отражается  как прочий совокупный доход в  составе капитала (за исключением  убытков от обесценения и прибылей или убытков от перевода остатков в иностранной валюте по

долговым финансовым инструментам, имеющимся в наличии  для продажи) до момента прекращения  признания актива, когда накопленные  прибыли или убытки, ранее отражавшиеся в составе капитала, переносятся в состав прибыли или убытка. Процентные доходы по финансовому активу, имеющемуся в наличии для продажи, отражаются в момент возникновения в составе прибыли или убытка с использованием метода эффективной процентной ставки.

По финансовым активам и обязательствам, отраженным по амортизированной стоимости, прибыль или убыток отражается в составе прибыли или убытка в случае прекращения признания или обесценения финансового актива или обязательства, а также в процессе начисления соответствующей амортизации.  Прекращение признания Банк прекращает признание финансового актива в тот момент, когда он теряет предусмотренные договором права на потоки денежных средств по данному финансовому активу, либо когда он передает финансовый актив в результате осуществления сделки, в которой другой стороне передаются практически все риски и выгоды, связанные с правом

собственности на этот финансовый актив, или в которой  Банк не передает и не сохраняет  существенную часть всех рисков и  выгод, связанных с правом собственности на этот финансовый актив, и не сохраняет контроль над финансовым активом. Любая доля участия в переданных финансовых активах, в отношении которых соблюдаются требования для прекращения признания, созданная Банком или сохранившаяся за ним, признается в качестве отдельного актива или обязательства в отчете о финансовом положении. Банк

прекращает  признание финансового обязательства, когда договорные обязательства  по нему исполняются, аннулируются или  прекращаются.

Банк заключает  сделки, по условиям которых передает признанные в отчете о финансовом положении активы, но при этом сохраняет за собой все или часть рисков и выгод, вытекающих из права собственности на переданные активы. При сохранении всех или практически всех рисков и выгод Банк не прекращает признавать переданные активы

При совершении сделок, по условиям которых Банк не сохраняет за собой, но и не передает практически все риски и выгоды, вытекающие из права собственности  на финансовый актив, признание данного  актива прекращается, если Банк потерял контроль над активом. Если при передаче актива Банк сохраняет над ним контроль, он продолжает признавать актив в той степени, в которой он сохранил за собой участие в активе, определяемое как

степень подверженности Банка изменениям его стоимости.

Банк списывает активы, которые признаны безнадежными к взысканию.