Понятие финансового анализа состояния банка

Банк "Экспресс-Волга" предлагает полный спектр финансовых продуктов и услуг для юридических  и физических лиц. Банковская деятельность разделена на три важнейших направления  бизнеса – обслуживание населения (услуги для физических лиц), малого и среднего бизнеса и корпоративных  клиентов. В настоящее время банк обслуживает более 300 тыс. частных  клиентов и более 30 тыс. предпринимателей и организаций.

За прошедший год кредитный  портфель банка "Экспресс-Волга" увеличился более чем на 30% и на 1 января 2012 года превысил 7,4 млрд. рублей (РБК, "Top500 банков по кредитному портфелю на 1 января 2012 года", 03.03.12). Популярность кредитных продуктов по сравнению  с 2010 годом увеличилась более  чем в 3 раза. Клиентам-физическим лицам банк предоставил более 57 тысяч кредитов, на общую сумму более 3 миллиардов рублей.

В 2011 году объем срочных  вкладов населения в банке "Экспресс-Волга" увеличился на 6 миллиардов рублей (+54%) и на 1 января 2012 года превысил 17 миллиардов рублей – это абсолютный рекорд за все время деятельности банка.

В 2011 году обозначилось значительное увеличение количества держателей пластиковых  карт банка "Экспресс-Волга" –  их количество превысило 23 800. Росту  популярности пластиковых карт способствовало расширение сети банкоматов в регионах присутствия банка.

Банк "Экспресс-Волга" входит в число крупнейших банков России по работе с малым бизнесом, а в большинстве регионов присутствия  является одними из лидеров. По данным журнала "Общественное мнение", в 2011 году банк "Экспресс-Волга" стал абсолютным лидером среди саратовских  банков по кредитованию индивидуальных предпринимателей. В 2011 году выдачи кредитов клиентам малого и среднего бизнеса  увеличились в 3,2 раза – было выдано более 4 тысяч кредитов, на 70% возросло количество открытых расчетных счетов. Более 12 000 предпринимателей и юр. лиц  за 2010 год стали новыми клиентами  банка. Клиентами банка в настоящее  время являются более 30 000 предпринимателей и организаций различных отраслей экономики.

В 2011 году за достижение высоких  показателей в кредитовании субъектов  малого предпринимательства под  поручительство ОАО "Гарантийный  фонд для субъектов малого предпринимательства  Саратовской области" банк "Экспресс-Волга" награжден Почетной грамотой Министерства экономического развития и торговли области. Благодаря созданию Гарантийного Фонда и соглашению с ЗАО АКБ "Экспресс-Волга", как с одним  из лидеров кредитования и обслуживания малого бизнеса, доступ предприятий  к кредитным ресурсам был значительно  упрощен и саратовские предприниматели  получили возможность развивать  свой бизнес, развивая тем самым  экономику Саратовской области.

В 2011 году банк видоизменил  ряд внутренних процедур, что позволило  значительно повысить сервис и скорость обслуживания крупных корпоративных  клиентов. Банк отказался от страхования  залогов. Была запущена стратегия "корпоративный банкир", согласно которой, у каждого корпоративного клиента появляется свое доверенное лицо в банке, которое решает все его задачи – как связанные с развитием бизнеса, так и относящиеся к более широкому кругу потребностей.

Мобильность, индивидуальные предложения для клиентов уже  создали банку "Экспресс-Волга" репутацию надежного партнера для  бизнеса в регионах. К декабрю 2011 года Департамент по работе с  корпоративными клиентами банка "Экспресс-Волга" присутствует в семи регионах России – в Саратове, Волгограде, Ульяновске, Воронеже, Пензе, Астрахани и Краснодаре. Корпоративный кредитный портфель банка "Экспресс-Волга" за год  вырос на 31,3% и составил более 1 млрд. 840 млн. рублей, прибыль корпоративного департамента в 2010 году увеличилась  в 3,5 раза и составила 125,7 млн. рублей.

Уже много лет банк "Экспресс-Волга" является одним из самых социально-ориентированных  банков и поддерживает наиболее значимые социальные проекты как в домашнем регионе, в Саратове, так и в  других регионах присутствия: финансирует  проекты по развитию и поддержке  детского спорта, культурные проекты, помогает детским домам.

В 2011 году банк "Экспресс-Волга" продолжает выплату именных стипендий  лучшим студентам саратовских вузов, в том числе стипендий имени  Олега Янковского, которую банк учредил  для студентов театрального института  саратовской государственной консерватории  им. Собинова.

В течение всего 2010 г. на базе центрального офиса банка "Экспресс-Волга" для жителей Саратова работает открытый выставочный зал, где ежемесячно проходят выставки классического и  современного искусства как регионального, так и международного масштаба.⁴

 

⁴ www.volgaex.ru

2.2. Оценка финансового  состояния ЗАО АКБ «Экспресс-Волга».

 

Теоритическая часть:

Финансовый анализ как  практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений  по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает  результаты решений на основе итоговой информации.

Финансовый анализ как  наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и  финансовых показателях. При этом его  роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки. Для более  точного отражения сути анализа  необходим несколько иной подход к понятию анализа финансового  состояния.

Важнейшей классификацией видов  финансового анализа выступает  деление анализа на внутренний и внешний. Основным отличительным признаком здесь выступает субъект анализа. Внутренний анализ осуществляется инсайдерами банка, в то время как субъектами внешнего (дистанционного) анализа выступают аутсайдеры банка, такие как органы надзора (Банк России), банки-контрагенты на рынке МБК, потенциальные клиенты. Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемой для анализа информации (информационной базе). Если внутренний анализ оперирует всей полнотой информации о деятельности банка, то внешнему аналитику зачастую доступны только самые распространенные формы финансовой отчетности:

• форма № 101 – Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета;
• форма № 102 – Отчет о прибылях и убытках кредитной организации;
• Расчет экономических нормативов.

Соответственно группам  внешних пользователей можно  выделить типы методик дистанционного анализа:

• банковские рейтинги;
• методики, применяемые центральными банками разных стран;
• аналитические процедуры, применяемые в процессе банковского аудита (как правило, при планировании);
• методики анализа банков-контрагентов для установления на них лимитов активных межбанковских операций.

Из определенных таким  образом параметров составляются шесть коэффициентов:

I. Генеральный коэффициент надежности (К1), равный отношению Собственного капитала к Активам работающим (К/АР), показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет максимальный интерес для кредиторов банка.

II. Коэффициент мгновенной ликвидности (К2), равный отношению Ликвидных активов к Обязательствам до востребования (ЛА/ОВ), показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, и таким образом: а) в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах и б) в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании.

III. Кросс-коэффициент (К3), равный отношению Суммарных обязательств к Активам, работающим (СО/АР), показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств.

IV. Генеральный коэффициент ликвидности (К4), равный отношению суммы Ликвидных активов, Защищенного капитала и средств в Фонде обязательных резервов - ФОР к Суммарным обязательствам [(ЛА + ЗК + ФОР)/СО], характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок - срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.

V. Коэффициент защищенности капитала (К5), равный отношению Защищенного капитала к Собственному капиталу (ЗК/К), показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании.

VI. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6), равный отношению Собственного капитала к Уставному фонду (К/УФ), характеризует эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительных эмиссий акций.

Все коэффициенты составлены таким образом, что, чем они больше, тем лучше.

Анализ  с помощью финансовых коэффициентов

В процессе анализа финансовой документации банка-контрагента рассчитываются коэффициенты, описывающие существенные закономерности в развитии банка.

Коэффициенты  прибыльности операций  банка.

Коэффициент прибыльности капитала (К5) - отношение чистой прибыли (после налогообложения) на соответствующую дату текущего года, с учетом сумм, направленных на увеличение фондов, к величине капитала.

Коэффициент эффективности  вложений банка (К6) - отношение чистой прибыли (после налогообложения) на соответствующую дату текущего года, с учетом сумм, направленных на увеличение фондов,  к величине активов.

Коэффициенты  ликвидности.

Доля высоколиквидных  активов в активах банка (К7) - отношение суммы высоколиквидных активов банка к общей сумме активов (валюте баланса-нетто в рублях).

Коэффициент мгновенной ликвидности (К8) - отношение суммы высоколиквидных активов к обязательствам до востребования.

Доля полученных кредитов в обязательствах банка  (К9) - анализ позволяет оценить зависимость банка от рынка межбанковского кредитования.

Коэффициенты  качества активов 

Доля “сомнительных активов” в ссудной задолженности (К10) - отношение  просроченной задолженности к остатку  ссудной задолженности.

Доля выданных межбанковских кредитов в общем  объеме ссудной задолженности (К11) - отношение выданных межбанковских кредитов к остатку ссудной задолженности.

Коэффициент качества созданного резерва (К12) - отношение величины резерва, созданного на возможные потери по ссудам к величине “сомнительных активов” — просроченной задолженности.⁵

⁵ Буевич С.Ю., Анализ финансовых результатов банковской деятельности, уч.пос., М:КноРус, 2008 г.

 

Анализ финансового  состояния банка по данным рейтинговых  агентств.

Рейтинговая оценка финансового  состояния банка-контрагента составляется на основе информации известных зарубежных рейтинговых агентств, таких как  Thomson Bank Watch - Bree. В настоящее время наибольшее количество российских банков представлено в рейтинге Thomson Bank Watch - Bree. Поэтому, данный рейтинг взят за основу. В последствии, при увеличении количества российских банков, рейтингуемых известнейшими международными агентствами, перечень рейтинговых агентств в анализе будет расширен.

Практическая  часть:

В результате анализа работы ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» и его  финансового состояния было выявлено, что банк является доходным и его  финансовое положение устойчивым, т.к. результаты анализа показали увеличение почти всех показателей банка.

Получение дохода занимает лидирующее положение в иерархии целей экономической организации. Из-за роста себестоимости банк недополучил  определенную долю дохода. Данный факт говорит о том, что необходимо либо увеличивать объем предлагаемых услуг, путем расширения своей доли на рынке, либо сократить постоянные затраты.

Завоевание наибольшей доли рынка невозможно без тщательного  его изучения. В этой связи полезно  было бы порекомендовать, данному банку, привлечь к себе на работу опытного специалиста в области маркетинга, организовать хорошо продуманную рекламу, расширить перечень оказываемых  услуг и повысить качество сервисного обслуживания.

Руководству банка все  усилия финансовой политики нужно направить  на модернизацию, т.е.:

1. продать «лишние» активы;

2. ускорить оборачиваемость,  высвобождение ресурсов;

3. поддерживать только  перспективные направления своей  деятельности;

4. разработать новые направления.

Также банку можно использовать следующие мероприятия по управлению ликвидностью:

1. составление платежного  календаря, т.е. планировать денежные  поступления и отчисления для  контроля наличия денежных средств  на счетах банка;