Преимущества и недостатки использования банковских пластиковых карт

С развитием современной банковской системы России и в условиях стабилизации положения на финансовом рынке, происходит активное внедрение банковских пластиковых  карт в платежный оборот страны.

Операции по банковским картам относятся  к числу наиболее доходных видов  банковской деятельности. В среднем  доход на единицу затрат в карточном  бизнесе выше, чем по другим видам  операций, так как принимает высокий  риск.

Рынок банковских карт стремительно развивается. Развитие происходит как  в количественном, так и в качественном направлении. В количественном - постоянно  увеличивается число держателей карт, банкоматов и торговых точек, принимающих карты к оплате. В  технологическом плане - появляются новые карточные продукты, изменяются технологии хранения данных на карте. Так, хотя львиную долю рынка по-прежнему занимают карты с магнитной полосой, доля смарт-карт постоянно увеличивается.

1.2. Нормативно-правовая  база операций с использованием  пластиковых карт

Нормативно-правовая база, регламентирующая операции с  пластиковыми картами представляет собой перечень следующих документов:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (далее – ГК РФ) – устанавливает общие правила наличных и безналичных расчетов, определяет понятие банковского счета;
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) – определяет некоторые особенности налогообложения операций с платежными картами при расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и налога на прибыль;
3. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
4. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Федеральный закон направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
5. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» - основной нормативный акт, регламентирующий порядок работы банков с платежными картами;
6. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.
7. Инструкция ЦБ РФ от 14 сентября 2006 года № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» - устанавливает порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями (филиалами), подразделениями расчетной сети Банка России банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой в валюте Российской Федерации и иностранных валютах.

Данная инструкция относится к  данному перечню документов поскольку в большинстве случаев карточные расчеты сопровождаются открытием клиенту банковского счета;

8. Указание ЦБ РФ от 12.11.2009 г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» - устанавливает порядок составления и представления в подразделение Банка России отчетности по формам № 0409250 «Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)» и № 0409255 «Сведения кредитных организаций о начале (завершении) эмиссии и (или) эквайринга платежных карт».

Несмотря на то, что операции с  платежными картами обычно сопровождаются начислением и получением (уплатой) процентов, Положение Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным  с привлечением и размещением  денежных средств банками» не входит в перечень документов, регламентирующих операции с банковскими картами, так как в соответствии с пунктом 1.4. указанного Положения оно не определяет порядок начисления процентов по операциям, осуществляемым с использованием платежных карт, а также порядок  взимания банками платы за услуги по совершению операций с использованием платежных карт.

Отсутствует в перечне и Положение  ЦБ РФ от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке  ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», так как пункте 1.15.  указанного положения сделана  ссылка на 266-П: операции по приему и выдаче наличных денег клиентам в кредитной организации с использованием платежных карт осуществляются в соответствии с Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт».

В настоящее время коммерческие банки предлагают своим клиентам множество видов пластиковых карт, что приводит к их быстрому распространению. Их превращение в массовый инструмент расчетов, неуклонный рост их популярности среди широких групп населения служит наглядным свидетельством того, что эта форма расчетов выгодна основным категориям участников платежной системы.

Развитие системы расчетов посредством  банковских пластиковых карт приводит к росту количества нормативных документов, регламентирующих операции с картами и к совершенствованию уже имеющихся.

ГЛАВА 2. ПРАКТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТАМИ НА ПРИМЕРЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «АЗИАТСКО–ТИХООКЕАНСКИЙ БАНК»

2.1. Экономико-организационная  характеристика «АТБ»

«Азиатско–Тихоокеанский Банк» (ОАО) – самый большой региональный банк Сибири и Дальнего Востока, уверенно входящий в top-100 по всем показателям финансовой деятельности. Его бурный рост в последние годы позволил ему буквально ворваться в когорту самых успешно развивающихся финансовых институтов России.

АТБ постоянно расширяет  свою территорию присутствия. На сегодняшний  день филиальная сеть Банка включает 253 отделений в 111 населенных пунктах 18 регионов страны от Камчатки до Урала.

Азиатско-Тихоокеанский  Банк – предоставляет полный комплекс банковских продуктов и услуг  для физических и юридических лиц.

Миссия банка: Предлагать лучшие финансовые решения для реализации планов клиентов и партнеров, акционеров и сотрудников и претворять в  жизнь стремление стать одним  из самых эффективных банков России. 
 Активы Банка превышают 70 млрд рублей, собственные средства – более 8 млрд рублей. В Банке обслуживаются более 500 тысяч физических лиц и более 25 тысяч корпоративных клиентов. Сеть банкоматов насчитывает более пятисот банкоматов и POS-терминалов. Банк является участником системы страхования вкладов.

История Азиатско- Тихоокенского  банка начинается в 1929 г., когда было создано отделение Промстройбанка СССР по Амурской области. В 1992г. на базе амурского «Промстройбанка» образуется «Амурпромстройбанк»(ЗАО).В 2006 году «Амурпромстройбанк» открывает свои первые отделения в Приморском, Хабаровском, Забайкальском краях, республиках Якутия и Бурятия. В этом же году собрание акционеров принимает решение об изменении устава, организационно-правовой структуры, названия «Амурпромстройбанка» (ЗАО) на «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО). Утверждена стратегия развития АТБ. В числе приоритетов – расширение филиальной сети на территории Дальнего Востока и Забайкальского края.

В состав акционеров «Азиатско-Тихоокеанского Банка» (ОАО) входит инвестиционный фонд East Capital. Достигнутые соглашения с международной инвестиционной группой East Capital Group (Швеция) позволяют создать один из первых прецедентов вливания международного капитала в Дальневосточный банковский сектор.

В 2007 году банк становится ассоциированным членом международной платежной системы VISA International. Объем привлеченных средств юридических и физических лиц увеличен более чем в 3 раза. Сеть АТБ возрастает до 67 отделений в семи регионах Забайкалья и Дальнего Востока.

В 2009 году «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) получает статус принципиального члена VISA и MasterCard. АТБ становится лауреатом премии «Банковское Дело» в номинации «Лучший банк региона».

АТБ расширяет территорию своего присутствия на Камчатке и  Колыме, присоединяя в 2010 году два  дальневосточных банка – ОАО «Колыма-банк» и ОАО «Камчатпромбанк».Осуществлен первый проект по выпуску кредитных карт VISA. Количество действующих пластиковых карт превысило 170 тыс. штук. На территории Амурской области реализован проект «Социальная карта амурчанина».

Основной владелец акций  Банка (66,6211%) — ООО «ППФИН РЕГИОН».

 «Азиатско-Тихоокеанский  Банк» (ОАО) — один из лидеров по обслуживанию внешнеторговых операций на Дальнем Востоке, осуществляет денежные переводы и международные расчеты в различных валютах, сотрудничает с финансовыми и кредитными организациями Европы, США, Китая, Кореи, Монголии.

АТБ занимает 30 строчку рейтинга «Самых прибыльных и эффективных банков России».

Правление «Азиатско–Тихоокеанского Банка» (ОАО):

1. Аксёнов Евгений Владимирович – председатель правления «Азиатско-Тихоокеанского Банка» (ОАО), занимает должность с марта 2006 года
2. Абазов Игорь Владимирович - первый заместитель председателя правления с июля 2007 года
3. Тырцев Сергей Александрович - первый заместитель председателя правления занимает дожность с марта 2006 года
4. Непомнящий Александр Владимирович - заместитель председателя правления с июня 2008 года
5. Зильберблюм Игорь Михайлович - заместитель председателя правления с января 2012 г.
6. Павлов Михаил Германович - заместитель председателя правления, занимает должность с 16 декабря 2011 года.

2.2.Операции «Азиатско-Тихоокеанского Банка» (ОАО) проводимые с пластиковыми картами

«Азиатско-Тихоокеанский  Банк» (ОАО) осуществляет операции с банковскими картами с физическими и юридическими лицами на разнообразных условиях и с индивидуальным подходом к каждой группе клиентов.

  «АТБ» разделает своих клиентов на следующие группы:

1. Частные клиенты
2. Корпоративные клиенты
3. VIP –клиенты

Частным клиентам «Азиатско-Тихоокеанский  Банк» (ОАО) предлагает карты международных платежных системVisa International, MasterCard Worldwide.

«Азиатско-Тихоокеанский  Банк» (ОАО) выпускает дебетовые карты MasterCard/Visa и кредитные карты MasterCard/Visa. Основное различие между этими видами карт состоит в том, чьими средствами пользуется клиент банка. Расплачиваясь кредитной картой,  пользоваться средствами банка, предоставляемыми банком в виде возобновляемой кредитной линии. Расплачиваясь дебетовой картой, пользоваться собственными средствами, которые находятся на счету карты клиента. По своей сути, банковская карта «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) представляет собой безопасный кошелек, позволяющий оплачивать товары и услуги в России и за рубежом. Будь то кредитная или дебетовая карта «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО), благодаря международным платежным системам MasterCard и Visa, к которым принадлежат выпускаемые нами карты, можно не только расплатиться за покупки, практически, в любой точке планеты, где есть терминал по приему карт, но и снять наличные в банкоматах с логотипом Visa и MasterCard.

У каждой пластиковой карты «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) свои преимущества и возможности.

Пластиковые карты «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) — универсальное средство, с помощью которой можно:

• осуществлять расчеты в безналичной форме при оплате товаров и услуг в торгово-сервисных предприятиях как в России, так и за рубежом. Комиссия за пользование данной услугой не взимается;
• получать в любое время суток наличные денежные средства в банкоматах и пунктах выдачи наличных денежных средств;
• не иметь при себе крупные суммы наличных денежных средств для осуществления покупок и платежей;
• пользоваться пластиковой картой в любой стране без каких-либо ограничений, при этом сохраняется возможность проведения операций в валюте страны пребывания вне зависимости от валюты счета карты;
• безопасно хранить денежные средства. Даже при потере или краже карты деньги, находящиеся на карточном счёте, не утрачиваются её держателем;
• не декларировать при выезде за границу денежные средства, находящиеся на карточном счёте.

Преимущество банковских карт Азиатско – Тихоокеанского банка:

1. Удобство оформления: Возможность подать заявку на выпуск пластиковой карты можно на сайте Банка. Для кредитных карт — без подготовки пакета документов.
2. Круглосуточный контроль счета: Возможность подключить услугу SMS-информирования и оперативно получай информацию об операциях, совершенных со счета по карте, в том числе с использованием карты в целях контроля операций, а также в целях контроля проведения несанкционированных операций по счету.
3. Дистанционное управление счетом: Возможность подключить систему дистанционного банковского обслуживания «АТБ-онлайн» и круглосуточно получать информацию о своих счетах. Управлять ими из любой точки мира через интернет или с мобильного телефона.
4. Дисконтная программа: При оплате картой «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) покупки и услуги в организациях — партнерах банка, клиент банка получает дополнительные скидки. 
5. Дополнительные карты: Возможность оформить дополнительные карты с полным или ограниченным доступом к средствам на счете клиента.
6. Постоянный доступ к счету: Средства на счете надежно защищены и доступны в банкомате в любое время. С картами банка будет удобно оплачивать покупки и услуги в любой валюте, практически, в любой стране.
7. Страховые программы: «АТБ» предлагает уникальный набор страховых программ, которые позволяют защитить не только личные средства на счете карты, но и кредит, а также оплаченные картой покупки.