Прибуток комерційного банку та його розподіл

    Згідно зі статистичною  інформацією з сайту Національного банку України банківський  сектор  української  економіки  налічує  176  працюючих  банків,  які  пропонують  однотипні  продукти  та  послуги  (розрахунково-касове  обслуговування,  кредити,  депозити,  валютні  операції,  грошові  перекази,  інші послуги).  Отже,  наявність великої кількості банків-конкурентів, що пропонують однотипні продукти  за відсутності привілеїв і штучних бар’єрів, обумовлює надзвичайно високий рівень  конкуренції. В умовах  високої конкуренції на  ринку кредитних ресурсів  і банківських послуг, рівень якої поступово зростає, перед банком постало питання  постійного  пошуку  нових  шляхів  збільшення  доходів  та  зменшення  витрат,  розширення  традиційних  та  впровадження  нових  банківських  послуг  та  продуктів, встановлення конкурентних цін на них.  Зміни  конкурентного  середовища  активізують  і  боротьбу  за  потенційних  споживачів послуг на регіональному рівні, що спонукає банк до проведення оптимізації та розвитку власної мережі  установ  шляхом  зміни  їх  місцезнаходження  або перепідпорядкування не  лише  у

великих містах, а й  у райцентрах і великих селищах. 

    На  сьогоднішній  день  банк  вважає,  що  має  суттєві  переваги  перед  комерційними  банками у сфері обслуговування населення регіонів країни через розгалужену мережу. Та нині  й  інші  установи,  передусім  –  найбільші  й  великі  банки  активно  розвивають  свою  мережу  та  опановують  цей  напрям  діяльності,  конкуруючи  з  банком  не  лише  щодо  рівня  процентних  ставок  і  тарифів,  а  й щодо  просування  послуг  на регіональному  рівні  через  розвиток  власної  мережі.  Тому  головним  завданням  банку  залишається  збереження  завойованих  позицій  на  регіональних ринках з метою підвищення прибутку як банку в цілому, так і його філій шляхом проведення виваженої політики щодо оптимізації мережі установ.

   В  2011  році  банк  в  найкоротший  термін  і  на належному рівні організував роботу  з проведення виплат по вкладах АТ “Родовід Банк”. Практично за 4 місяці банк розрахувався з вкладниками АТ “Родовід Банк”. Завдяки цьому вдалося не тільки зняти напругу в суспільстві, а і внести вагому лепту у справу відновлення довіри населення до банківської системи. 

  Банк  не  лише  ефективно  кредитує  економіку,  але  і залишається надійним інструментом збереження коштів і примноження особистих заощаджень населення.  За  обсягом  депозитів  фізичних  осіб  банк  посідає  також  другу  сходинку,  згідно  зі статистичною  інформацією  з  сайту  Національного  банку  України.  Чималу  роль  у  рішенні  вкладників довірити свої заощадження АТ “Ощадбанк” відіграє той факт, що цей банк – єдиний в Україні, вклади в якому мають стовідсоткові державні гарантії. АТ  “Ощадбанк”  завжди  був  і  залишається  фінансово-кредитним  інститутом загальнонаціонального масштабу з найбільш розвинутою мережею установ. Майже 6 тис. його установ  обслуговують  клієнтів  у  найвіддаленіших  куточках  країни. Крім фізичних  осіб,  банк протягом  багатьох  років  ефективно  обслуговує  великих  корпоративних  клієнтів:  Пенсійний фонд  України,  ДП  “Енергоринок”,  НАЕК  “Енергоатом”,  УДППЗ  “Укрпошта”, АТ ”Укртелеком”, НАК “Нафтогаз України”. Сьогодні АТ “Ощадбанк” ‒ універсальна банківська установа, яка не тільки надає своїм клієнтам  широкий  спектр  банківських  послуг  та  продуктів,  а  й  постійно  його  розширює. 2011 рік пройшов під знаком принципово  якісних змін у житті банку. Він здійснив успішний вихід на ринок єврооблігацій, розмістивши 5-річні облігації участі в кредиті на суму 700 млн дол. США. Також банк підключив 4 нові системи грошових переказів, почав емісію платіжних карт МаsterСаrd Gold  і МаsterСаrd Рlatinum за програмою МаstеrСаrd Selective з ексклюзивною програмою,  що  включає  послуги  консьєрж-сервісу.  Активно  розвивав  послуги  торгового еквайрінгу. В банку запрацював Контакт-центр.

   Таблиця 2.1

                        Аналіз активів та пасивів операцій банку [23]

Тис. грн..

показники	2010р	%	2011	%	відхилення
					абсолютне	відносне
Активи
Грошові кошти та їх еквіваленти	5455665	9,24	5553897	7,55	98232		1
Кошти в інших банках	530553	0,90	607743	0,83	77190		14
Кредити та заборгованість клієнтів	39203425	66,42	50460892	68,59	11257467		29
Ц.п. в портфелі банку  до погашення	3188142	5,40	4384778	5,96	1196636		37,53
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	81130	0,13	58899	0,08	- 22231		-27,4
Основні засоби та нематеріальні  активи	2447593	4,15	2466078	3,35	18485		0,75
Інші фінансові активи	191083	0,32	251697	0,34	60614		31,72
Інші активи	224391	0,38	254662	0,35	30271		13,49
Усього активів	59019133	100	73564881	100	14545748		2,46
Зобов’язання
Кошти банків	15859360	37,41	15847923	28,61	-11437		-0,07
Кошти клієнтів	24420575	57,60	32880288	59,35	8459713		34,64
Боргові ц.п. емітовані  банком	511231	1,2	204267	0,37	-306964		-60,04
Інші залученні кошти	____	____	5705125	10,30	5705125		____
Зобов’язання щодо поточних податків на прибуток	12946	0,03	_____	____	12946		_____
Відстрочення податкових зобов’язань	510723	1,2	_____	____	510723		_____
Резерви за зобов’язання	1677	0,00	7875	0,00	6198		3,69
Інші фінансові зобов’язання	216752	0,51	352060	0,64	135308		62,42
Інші зобов’язання	36099	0,09	83438	0,15	47339		31,15
Субординований борг	823441	1,94	827416	1,49	13456		13,11
Усього зобов’язань	42392804	100	55392804	100

 

 

   Активи банку на 01.01.2012 становлять 59 млрд. грн., що на 1,5% менше, ніж на початок звітного року. Структура пасивів банку змінилась у бік зростання частки депозитів клієнтів (на 0,5 в.п. до 40,7%) та зменшення частки зобов'язань перед іншими банками (на 1,6 в.п. до 26,9%). Частка власного капіталу зросла на 0,9 в.п. і склала 28,2% пасивів банку. Власний  капітал банку за звітний рік збільшився на 240 млн. грн., або на 1,5%, і  становив 16,6 млрд. грн. Його частка в пасивах з початку року зросла на 0,9 в.п. і склала 28,2%. [23]

Найбільшу питому вагу в  структурі власного капіталу займає статутний капітал (з урахуванням дивідендів, що спрямовані на збільшення статутного капіталу), частка якого склала 85,5%. При цьому його обсяг протягом 2011 року не змінився і становив 14,2 млрд. грн., у тому числі сплачений зареєстрований статутний капітал 13,9 млрд. грн.  Процентні зобов'язання банку (без урахування нарахованих витрат) склали 41,2  млрд. грн., або 69,7% пасивів банку. Найбільший обсяг у процентних зобов'язаннях складають кошти фізичних осіб  19,1 млрд. грн. та зобов'язання перед іншими банками 15,9 млрд. грн. Кошти юридичних осіб становили 4,9 млрд. грн., цінні папери власного боргу 500,6 млн. грн., субординований борг  789,7 млн. грн.

Залишок коштів фізичних осіб з початку року зріс на 30,3%, або на  4,4 млрд. грн., і склав 46,4% процентних зобов'язань банку, а їх частка в пасивах збільшилась на 7,9 в.п. і становила 32,3%. При цьому випереджаючими темпами, порівняно з поточними коштами, зростали строкові депозити фізичних осіб (на 43,3%, або на 3,1 млрд. грн.) і склали 10,4 млрд. грн.

Для структури активів  банку характерне зростання за 2011 рік частки коштів, розміщених у державні цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, на 3,3 в.п. з 12,3% до 15,6%. [23]

 

             

                     2.1 Аналіз динаміки прибутку комерційного банку

  

   Прибуток являє собою об’єктивний показник, що характеризує стан життєвого циклу виробничих і фінансових структур в процесі проходження ними кожного етапу їх розвитку: становлення, підйому та занепаду.

   Отримання прибутку є однією з основних цілей функціонування комерційних банків, оскільки рішення більшості найважливіших завдань, що стоять перед ними, таких, як нарощування величини власного капіталу, поповнення резервних фондів, фінансування капітальних вкладень, підтримка створеного іміджу, інших життєво важливих умов функціонування і розвитку, а також збільшення розміру виплачуваних дивідендів, вимагає постійного припливу грошових коштів, одним з основних джерел друге, є прибуток.[22]

    Аналіз прибутку в комерційних банках проводиться в таких напрямках:

   • оцінка досягнутого банком рівня прибутку за звітний період;

   • динамічний аналіз прибутку;

   • аналіз балансового прибутку;

   • аналіз чистого прибутку;

   • прибутковість основних напрямків банківської діяльності та видів виконуваних банком операцій;

   • аналіз прибутку в розрізі структурних підрозділів банку;

   • аналіз фінансових втрат;

   • аналіз упущеної вигоди;

   • аналіз використання прибутку.

    Загальний аналіз прибутку банку до оподаткування потребує побудови аналітичної таблиці, яка відображає динаміку його абсолютного обсягу, складу і структури. Така таблиця будується безпосередньо за даними звітів за попередній і звітний роки, або, якщо аналізують доходи і витрати банку, інформація може надходити з відповідних аналітичних таблиць. [22]

Таблиця 2.1

   

          Аналіз динаміки прибутку комерційного банку за 2008-2011рр. [23]

 

Тис. грн 

показники	2008	%	2009	%	2010	%	2011	%	відхилення
									Тис.грн	%
Чистий процентний дохід	2591804	50,9	6782121	74,94	7827293	79,29	7680095	70,99	-9521123	-3,67
Чистий комерційний дохід	855801	16,8	667898	7,38	1021403	10,35	1088714	10,06	-1456388	0,89
Чистий торгівельний дохід	1628415	32	1578987	17,45	1822918	18,47	2029728	18,76	-2200592	1,35
Інші прибутки	15631	0,3	20871	0,23	30992	0,31	19446	0,18	-48048	3,07
Всього прибутків	5091651	100	9049877	100	9871614	100	10817983	100	1319515	2,59

  

  З даної таблиці (2.1), що з 2008 – 2011рр. в банку «Ощадбанк» динаміка прибутку в основному заслуговує на позитивну оцінку. Загальне збільшення прибутку звітного року 2,59% порівняно з попередніми роками, супроводжувалось зростанням його складових за основними напрямами діяльності комерційного банку. Від’ємне значення іншого прибутку вважається нормальним для комерційного банку на тій підставі, що у його формуванні беруть участь статті витрат, які не мають аналогів у дохідній частині Звіту про фінансові результати. Це загально-адміністративні витрати, витрати на персонал, витрати на сплату податків (крім податку на прибуток) тощо. Також зросло чистий торгівельний дохід 1,35%, інші прибутки складають 3,07% Чистий прибуток банку збільшився на 2,5 %. [23]

 

 

 

        2.3 Структурний аналіз доходів та витрат комерційного банку

 

     Як основні способи оцінки доходів і витрат комерційного банку виділяються структурний аналіз, аналіз динаміки доходів і витрат, включаючи окремі їхні види, розрахунок фінансових коефіцієнтів, що характеризують відносний рівень доходів і витрат. Сукупність прийомів дозволяє дати кількісну і якісну оцінку доходів і витрат банку.

   Метою структурного аналізу доходів банку є виявлення основних їхніх видів для оцінки стабільності джерел доходу і збереження їх у майбутньому. Аналіз проводиться на основі фактичних даних за минулі роки.

За даними Звіту про прибутки та збитки ПАТ “Ощадбанк” на 01.01.2011. Спочатку розглянемо структуру доходів комерційного банку, у вигляді діаграми (рис 2.1) [23]

       

     Рис. 2.1 Структура доходів ПАТ «Ощадбанк» станом на 01.01 2011р.

 

   Для оцінки стабільності доходи поділяються на дві групи. До першої групи відносяться операційні доходи - процентний доход і безпроцентний дохід у виді комісій за банківські послуги, що по природі є стабільними. В нашому випадку вони займають найбільшу частку в структурі доходів банку: 45,38% - чистий процентний дохід та 26,69% - комісійний дохід.

   До другої групи відносяться доходи від операцій на ринку, тобто доходи спекулятивного характеру, а також доходи від переоцінки активів і неординарні, що носять разовий характер, є нестабільними. За цей період їх питома вага склала: дивідендний дохід 0,0004%; чистий торговельний дохід 22,84%; прибуток/ збиток від інвестиційних цінних паперів 0,35%; інший операційний дохід 1,74%.

 

Таблиця 2.3

                       

                         Структурний аналіз доходів банку « Ощадбанк»