Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ

2) в банке, обслуживающем  покупателя, бронируются средства  на отдельном счете и заполняются чеки, т. е. проставляются наименование банка, номер лицевого счета, название чекодателя и лимит суммы чека;

3) покупателю выдаются  чеки и чековая карточка;

4) поставщик предъявляет  покупателю документы на отгруженную  продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);

5) покупатель выдает  чек поставщику;

6) поставщик предъявляет  чек в банк, обслуживающий поставщика, при реестре чеков;

7) в банке, обслуживающем  поставщика, зачисляются денежные  средства на счет поставщика;

8) банк поставщика  предъявляет чек для оплаты  банку, обслуживающему покупателя;

9) банк, обслуживающий  покупателя, списывает сумму чека за счет ранее забронированных сумм;

10) банки выдают клиентам  выписки из счетов банка.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между  поставщиком и покупателем за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя.

Вексель — это платежное  обязательство, в котором покупатель, или третья сторона, обязуется заплатить  его владельцу (предъявителю) определенную сумму по истечении установленного срока, указанного в векселе [3].

Вексель существует в  двух формах: простой вексель и переводной. Простой вексель (соло-вексель) — это ничем не обусловленное (безусловное) обязательство должника уплатить денежный долг кредитору в размере и на условиях, обозначенных в векселе и только в нем. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу является его долговой распиской.

Простой вексель появляется обычно в результате товарной сделки, когда покупатель товара не имеет в момент поставки необходимых денежных средств и вместо денег выписывает данный вексель, по которому он обязуется заплатить продавцу требуемую им сумму денег через какой-то промежуток времени в будущем. По прошествии этого времени векселедержатель предъявляет вексель покупателю (т. е. должнику по данному векселю), который платит указанную сумму денег и в обмен получает вексель. Простой вексель обычно выписывает должник на имя своего кредитора и передает его последнему.

Переводной вексель (тратта) — это безусловный приказ лица, выдавшего вексель (векселедателя), своему должнику (плательщику) уплатить указанную в векселе денежную сумму в соответствии с условиями данного векселя третьему лицу (векселедержателю). Переводной вексель — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. Переводной вексель связан с «переводом» долга с одного лица на другое. Обычно тот, кто выписывает переводной вексель (векселедатель), является одновременно кредитором одного лица и должником другого лица. В переводном векселе векселедатель требует, чтобы тот, кто ему должен, заплатил бы не ему самому непосредственно, а напрямую его кредитору.

Переводной вексель  имеет итальянское название «тратта» (что в переводе и означает «передача»), а векселедатель называется трассантом, должник по векселю — трассатом, векселедержатель (получатель по векселю) — ремитентом [6, с.435].

Вексель — строго формальный документы, поэтому как любая  ценная бумага имеет обязательные реквизиты.

Простой вексель имеет  следующие реквизиты [3]:

- вексельная метка, то есть обозначение документа словом — «простой вексель»;

- ничем не обусловленное  обязательство уплатить определенную  сумму денег;

- указание денежной  суммы цифрами и прописью (исправления  не допускаются);

- срок платежа;

- место платежа;

- наименование и адрес получателя платежа, которому или по приказу которого он должен быть совершен;

- место и дату составления  (день, месяц и год составления);

- подпись векселедателя  — предоставляется им собственноручно  рукописным путем.

Переводной вексель имеет следующие реквизиты [3]:

- наименование или  вексельная метка — «переводной  вексель»;

- безусловное требование  уплатить по векселю определенную  сумму денег;

- указание денежной  суммы цифрами и прописью (исправления  не допускаются);

- срок платежа;

- место платежа;

- наименование и адрес  получателя платежа;

- место и дату составления;

- наименование и местонахождение  плательщика;

- подпись векселедателя.

Схема расчета векселями представлена на рис. 3.2 [6, с. 438].

 1

  3

2

5 4

 6

 

7

Рис. 3.2. Схема расчетов с помощью  векселя

Процедура расчетов с помощью векселей состоит из следующих этапов:

1) осуществляется поставка  товара покупателю;

2) акцепт — это согласие  на оплату в банке покупателя;

3) передача акцептованного  векселя;

4) платежное поручение банку поставщика на оплату векселя;

5) учет векселя поставщика;

6) предъявление векселя  к оплате в установленный срок;

7) получение платежа  по векселю.

Однако, следует отметить, что вексельная форма расчетов имеет  свои преимущества и недостатки. К преимуществам  использования векселей относится: снижение потребности в наличных деньгах; отсрочка платежа; гарантия платежа; при срыве цепочки расчетов средства могут быть получены.

Недостатки  вексельного  обращения:

- необходимо хорошее  знание участниками правил вексельного обращения;

- законодательно не  отрегулирована процедура быстрого  взыскания средств по векселю;

- для реального использования  пригодны векселя крупных эмитентов.

Банковские пластиковые  карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Расчеты с использованием банковских карт на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка РФ  от 24.12.2004 г.  №266-П  «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (в ред. от 15.11.2011 г. №2730-У) [5, с.54].

Как видно из Приложения 4, количество векселей, выпущенных и  учтенных российскими банками, в 2011 год у по состоянию на 01 октября 2011 года по сравнению с 2010 годом уменьшилось на 24809 рублей или на 2,05%. На 01.01.2012 года сумма учтенных векселей составила 213 938 руб.,  что на 97 138 руб. или на 31,23% меньше предыдущего года. Наибольшую долю в структуре векселей занимают векселя кредитных организаций – резидентов. Так, в 2010 году 80,5% учтенных векселей составляли векселя кредитных организаций-резидентов, а в 2011 году  этот показатель составил 81,9%.

Банковская карта –  это денежный документ, удостоверяющий личность владельца счета в банке  и дающий право на приобретение товаров  и услуг без использования наличных денег или на получение наличных денег.

Различают кредитовые и дебетовые  банковские карточки. Кредитная банковская карточка  дает ее держателю право  осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств.

Дебитовая или расчетная карточка предоставляет держателю право  распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, в пределах кредитного (расходного) лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств.

Кредитные организации (банки) при  осуществлении работы с пластиковыми картами выполняют следующие виды деятельности:

- эмиссионную – состоит в выпуске клиентов пластиковых карточек и по ведению базы данных по их ведению;

- эквайринговую – заключается  в осуществлении расчетов с  предприятиями торговли и услуг по операциям, которые производятся с использованием банковских карточек, а также в выдаче наличных денег держателям карт, которые не являются клиентами данной кредитной организации.  

Для того, чтобы осуществлялись расчеты  с помощью банковской карточки, необходимо открыть специальный счет в банке. При осуществлении расчетов банк-эмитент на основании электронных файлов выставляет счет держателю карты и при дебетовой карточке автоматически списывает с расчетного счета требуемую сумму, а при кредитной карте банк кредитует держателя либо получает оплату.

В Приложении 5 и 6 представлены показатели, характеризующие операции с использованием банковских карт. Как видно из Приложения 5, общий объем операций физических лиц с использованием банковских карт в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 2881475 млн. руб. или на 29,66%. В 2011 годом данный показатель по сравнению с 2010 годом увеличился на 560 млн. руб. Наибольшую долю в общем объеме операций физических лиц  с использованием банковских карт занимают операции по получению наличных денег. Так, данный показатель в 2010 году составил 86,46%, а в 2011 году – 81,72%. Доля операций по оплате товаров (работ, услуг) составила в 2010 и 2011 гг. 10,69% и 13,6% соответственно.

Из Приложения 6 видно, что общий объем операций юридических  лиц с использованием банковских карт в 2010 году по сравнению с 2009 годом  увеличился на 226 647 млн. руб., а в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшился на 124 139 млн. руб. Наибольшую долю в общем объеме операций с использованием банковских карт составляют операции по оплате товаров (работ, услуг).

Таким образом, в России банковские карты в наибольшей степени  используются физическими лицами для получения наличных денег. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Переход к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой банковской системе. Качественные изменения в формах денежных расчетов произошли как следствие роста экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок.

Безналичные расчеты  нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываются  с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках создают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Безналичные расчеты  способствуют уменьшению издержек обращения  в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Порядок осуществления  безналичных расчетов на территории Российской Федерации регулируется Положением Центрального банка от 03.10.2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Безналичный денежный оборот – это расчеты, совершаемые путем  перевода банками средств по счетам клиентов на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам.

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ (ГК РФ) при безналичных  расчетах допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, а также расчеты в  других формах, предусмотренных законом.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или в другом банке.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

При расчетах по инкассо  банк (банк-эмитент) обязуется по поручению  клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и /или акцепта платежа.

Чек — это ценная бумага, в которой  содержится распоряжение плательщика-чекодателя своему банку произвести платеж указанной суммы чекодержателю.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между  поставщиком и покупателем за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя.

Банковские пластиковые  карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Расчеты с использованием банковских карт на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка РФ  от 24.12.2004 г.  №266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (в ред. от 15.11.2011 г. №2730-У).

 

 

 

 

 

 

ПРАКТИКУМ

 

1. Установите соответствие между  участником расчетов, который дает  поручение банку, и формой расчетов (расчеты платежными поручениями – П, аккредитивная – А, инкассовая - И)

Участник расчетов, дающий поручение банку	Форма расчетов
	П	А	И
Плательщик (покупатель)	+	+
Получатель (поставщик)			+