Ресурсы коммерческих банков. Пассивные операции банков

По экономическому содержанию депозиты можно разделить не несколько  групп:

депозиты до востребования;

срочные депозиты;

сберегательные вклады.

Существует и другие классификации  депозитов по различным признакам (см. Приложение 3)

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые  усиливают ликвидные позиции  банков.

Недепозитные средства - ресурсы, которые формируются коммерческими  банками путём продажи собственных  долговых обязательств на денежном рынке  или путём получения займов от других кредитных учреждений, в том  числе от центрального банка. Недепозитные источники банковских средств в  отличие от депозитов не носят  персональный характер и не ассоциируются  с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе, предполагающей конкуренцию.

Таким образом, одним из существенных условий обеспечения деятельности кредитного учреждения являются банковские ресурсы, которые представляют собой, в общем, совокупность собственных  и привлечённых (заёмных) средств, имеющихся  в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций. Ресурсная база состоит из собственного капитала (уставного фонда и прибыли, полученной банком), выполняющего защитную, операционную и регулирующие функции, и привлечённых средств (депозиты и  недепозитные средства), которые покрывает  большую часть потребности народного  хозяйства в дополнительных оборотных  средствах, способствует превращению  денег в капитал.

2. Организация  пассивных операций коммерческого  банка

В процессе своей деятельности банки осуществляют различные операции.

Банковские операции могут  быть активными, пассивными и посредническими.

Пассивные операции (операции по формированию банковских ресурсов) имеют большое значе-ние для каждого коммерческого банка. Во-первых, как уже отмечалось, ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. И наконец, цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли.

Следует также отметить важную народно-хозяйственную и социальную роль пассивных операций банков. Мобилизация  с их помощью временно свободных  средств предприятий и населения  позволяет банковской системе удовлетворять  потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции, предоставлять потребительские  ссуды населению. А проценты по вкладам  и долговым ценным бумагам банков хотя бы частично компенсируют населению  убытки от инфляции.

Пассивные операции делятся  на две группы. К первой относятся  операции по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата. С помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, образует заемные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками-кредиторами). Поэтому операции второй группы нередко называют пассивными кредитными операциями в отличие от активных кредитных операций (банковских ссуд). По пассивным кредитным операциям банк является заемщиком, а его клиенты - кредиторами банка, в то время как по активным кредитным операциям банк выступает кредитором по отношению к своим клиентам.

Одна их важнейших особенностей структуры пассивов банков, по сравнению с нефинансовыми предприятиями, низкая доля собственных ресурсов: обычно от 10 до 22%, в то время как на нефинансовых предприятиях она в среднем составляет от 40 до 50%.

Однако несмотря на относительно небольшой удельный вес, собственные  средства (капитал) банка играют очень  большую роль в его деятельности. Они выполняют три основные функции: оперативную, защитную и регулирующую.

Оперативная функция состоит  в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без  начального капитала ни один банк (как  впрочем и любое предприятие) не может приступить к осуществлению  своей деятельности. Именно за счет собственных средств приобретаются  машины, оборудование, вычислительная техника, а также земля, здания и другие активы. Собственные средства (капитал) могут использоваться также для расширения сети филиалов и отделений банка, для слияний. Размер собственных средств (капитала) определяет в конечном счете масштабы деятельности банка. Не случайно устанавливаемые центральным банком экономические нормативы деятельности банков, рекомендуемые Базельским комитетом, базируются преимущественно на величине собственных средств (капитала) банка.

Защитная функция собственных  средств (капитала) банка поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства (капитал) банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности. Поскольку собственные средства (капитал) - это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств (капитала) банк стопроцентно гарантирует ответственность по своим обязательствам. С учетом этого можно говорить о существовании обратной зависимости между величиной собственных средств (капитала) банка и его подверженности риску. Чем больше собственные средства (капитал) банка, тем меньше риск вкладчиков и кредиторов, тем надежнее банк.

Защитная функция собственных  средств (капитала) банка тесно связана  с понятием «достаточность капитала», т.е. способность банка погашать финансовые потери за счет собственных  средств (капитала), не прибегая к заемным  ресурсам. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собственных  средств (капитала) адекватна, т.е. соответствует, рискованности банковских активов, иначе говоря, структуре и качеству последних. Это означает, что чем  больше банковских активов сопряжено  со значительным риском, тем больше должен быть объем собственных средств (капитала) банка. Вот почему в соответствии с рекомендациями Базельского комитета показатель (коэффициент) достаточности капитала банка определяется как отношение собственного капитала к его активам, взвешенным с учетом риска.

Регулирующая функция  собственных средств (капитала) состоит  в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления собственными средствами (капиталом) банка. Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии, и, во-вторых, норматив достаточности капитала. Кроме того, как уже отмечалось, величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов деятельности банков, устанавливаемых центральными банками.

Собственные средства (капитал) банка  - это совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка. Уставный фонд (капитал) образуется при создании банка, другие фонды в процессе деятельности последнего.

Наибольший удельный вес  в собственных средствах (капитале) банка приходится на уставный фонд (капитал). Размер уставного фонда, формы  его образования и изменения  определяются в Уставе банка. Порядок  формирования уставного фонда зависит  от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций, т.е. за счет средств, поступающих в  оплату выпущенных акций (как простых, так и привилегированных). Паевые банки формируют уставный капитал  за счет паевых взносов (вкладов) участников. Увеличение уставного фонда (капитала) может происходить либо путем  размещения дополнительных акций или  привлечения новых пайщиков, либо за счет отчисления части средств  резервного и других фондов или нераспределенной прибыли. Порядок образования и  величина резервного фонда также  определяются Уставом банка. Его  предназначение -- прежде всего покрытие таких рисков банка, по которым не формируются специальные резервы. Источником образования резервного фонда, как и других фондов банка (фондов специального назначения, накопления, экономического стимулирования), служат отчисления от прибыли.

Важным компонентом собственных  средств (капитала) банка является его  нераспределенная прибыль. Прибыль  банка представляет собой финансовый результат его деятельности, который  образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами. Нераспределенной называется прибыль  текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты  дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

Следует иметь в виду, что собственные средства банка  более широкое понятие, чем собственный  капитал последнего. На собственный  капитал приходится от 66 до 88% всех собственных  средств банка. В него не входят такие  элементы собственных средств, как  амортизация материальных и нематериальных активов, часть резервов на возможные  потери по ссудам, под обесценение  ценных бумаг и др.

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственные  средства (капитал) банка делятся  на две части: базисный капитал (капитал  первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня). Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственных  средств (капитала) банка. Капитал первого  уровня - это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал второго уровня  относительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

Основная часть банковских пассивов  от 80 до 90% - это заемные ресурсы (обязательства банка). Они включают четыре группы: депозиты (вклады); кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком; средства, полученные в результате операций репо.

Основная часть заемных  ресурсов большинства банков - это депозиты (вклады). Термин «депозит» имеет несколько значений. В банковской практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада, и во-вторых, записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозита к банку.

Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев: условиям внесения, использования и  изъятия средств; по категориям вкладчиков; по виду процентной ставки; срокам; валюте депозита; указаниям получателей  средств.

Для пополнения ликвидности  коммерческие банки обращаются за кредитом (в основном краткосрочным) к банкам-корреспондентам  или к центральному банку. Межбанковские  кредиты могут быть получены как  на национальном, так и на международном  рынках.

К источникам заемных ресурсов коммерческих банков относится также  выпуск последними на национальном и  международном рынках долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.

Еще один источник ресурсов, связанный с рынком ценных бумаг операции репо. Репо - это продажа банком ценных бумаг на условиях их обратного выкупа. Банк заключает одновременно две сделки: первую  на продажу ценных бумаг в определенный срок по определенному курсу, вторую  на покупку/ этих бумаг через определенный срок по фиксированному курсу.

Банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы  банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объём и масштабы доходных операций. Несмотря на общий характер, эти операции достаточно разнообразны. Они различаются причинами и инициаторами их проведения, способами и техниками осуществления, документальным оформлением, местом (разделом) отображения в бухгалтерском балансе банка и др.

Как правило, выделяют четыре основные формы пассивных операций коммерческих банков:

• первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии;
• формирование или увеличение фондов банка за счёт отчислений от прибыли банка;
• депозитные операции;
• кредиты и займы, полученные от других юридических лиц.

Пассивные операции позволяют  привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые  же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных  операций.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие  две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заёмные, или привлеченные, кредитные  ресурсы [24].

Привлечённые ресурсы  могут формироваться банками  на депозитной и недепозитной основах. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке  по желанию клиентов.

Депозитные операции представляют собой основную группу пассивных  операций коммерческих банков. Их значение для коммерческих банков состоит  в том, что с их помощью происходит мобилизация временно свободных  средств населения, юридических  и физических лиц.

Банковский вклад (депозит) - денежные средства в тенге или иностранной валюте, размещаемые физическими или юридическими лицами в целях хранения и получения дохода на срок или до востребования. Привлечение денежных средств оформляется договором банковского вклада (депозита). Согласно договору по пассивным операциям клиенту выплачивается доход либо в виде твёрдой (фиксированной) или плавающей процентной ставки, либо с использованием способа сложных процентов [14]. Объектами депозитных операций являются депозиты. В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты подразделяются на: