Совершенствование активных операций КБ

Лизинг. Эта форма финансирования имеет существенные особенности и может рассматриваться как альтернатива традиционному банковскому кредитованию. Она применяется для финансирования аренды дорогостоящего оборудования - морских и речных судов, спутников связи, самолетов, автомашин, компьютеров, копировальных машин, а в отдельных случаях - недвижимости. Согласно договору о лизинге арендатор получает в долговременное пользование оборудование при условии внесения периодических платежей владельцу оборудования (арендодателю). В тексте договора определяется общая сумма и сроки сделки, размер и периодичность арендных платежей,  налоговые льготы, ремонт и поддержание оборудования в рабочем состоянии, условия продления аренды и выкупа имущества арендатором.

Принципиальная схема лизинговой операции показана на рисунке 1:

 

 

Рисунок 1.

 

Компания, желающая арендовать оборудование с использованием финансовых средств лизинговой компании выбирает продавца необходимого оборудования с учетом качества и цены товара (1). Затем заключается договор об аренде с лизинговой компанией (2). Последняя договаривается с поставщиком о поставке оборудования (3) с поставкой его арендатору (4). Стоимость товара выплачивается поставщику, и лизинговая компания становится владельцем оборудования (5). Арендатель вносит арендные платежи (включая процент на финансирование) на протяжении всего периода использования оборудования (6).

Все стороны, Участвующие в операции, получают существенные выгоды. Продавец продает товар и получает его стоимость. Лизинговая компания становится владельцем товара и, сдав его в аренду, получает возмещение затраченных денег, а также процент за финансирование сделки.

Арендатор получает возможность эксплуатировать оборудование, не затрачивая крупных сумм на инвестирование и не замораживая капитал на длительные сроки. Кроме того, он либо вообще не делает первоначального взноса (что он обязан был бы сделать при покупке оборудования в кредит), либо делает очень маленький взнос, а также пользуется налоговыми льготами в связи с ускоренной амортизацией и тем, что арендные платежи считаются эксплуатационными расходами и включаются в себестоимость продукции. Наконец, арендатор может приобрести в собственность оборудование после окончания срока аренды по остаточной стоимости или продлить аренду. Арендная плата может выплачиваться ежемесячно, раз в квартал или полугодие.

Что касается ссуд индивидуальным заемщикам, то они связаны главным образом с приобретением недвижимости (квартир, жилых домов и т.д.), покупкой товаров длительного пользования, получением ссуд на неотложные нужды.

Великобритании.

В отличие от США английские банки используют овердрафт, как основную форму краткосрочного кредитования коммерческих предприятий. Овердрафт неразрывно связан с текущим счетом: при наличии соответствующего соглашения банк разрешает владельцу счета выписывать чеки на суммы, превышающие кредитовый остаток на счете, в пределах установленного лимита.

Типичная черта овердрафта - его кратковременный и преходящий характер. Он позволяет клиенту решать проблему финансирования краткосрочной задолженности в периоды, когда расходы временно превышают поступление денег на счет. Для предприятий - это метод кредитования оборотного капитала.

Сроки  овердрафта в Великобритании - от нескольких месяцев до нескольких лет, но банк, как правило, требует полного погашения кредита раз в год и проводит ежегодное обследование дел клиента. Если возникают сомнения в платежеспособности клиента, договор расторгается.

Процент по овердрафту начисляется ежедневно на непогашенный остаток. Эта форма кредита считается самой дешевой, так как клиент платит только за фактически использованные суммы.

Другая традиционная форма кредитования, применяемая английскими банками - кредит по ссудному счету. В отличие от овердрафта клиенту открывается специальный ссудный счет, в дебет которого зачисляется сумма кредита. Одновременно кредитуется текущий счет клиента и последний может использовать ее в обычном порядке, выписывая чеки или снимая наличные.

Сроки кредита по ссудному счету различны. Они зависят от сроков экономической жизни приобретаемого оборудования или от расчетного времени проекта. Погашение кредита во многих случаях происходит в рассрочку, равными месячными взносами, которые зачисляются прямо в кредит ссудного счета.

К числу наиболее популярных форм кредитования частных лиц относятся:

• персональные ссуды;
• бюджетные счета;
• ссуды на покупку домов.

Персональная ссуда связана с открытием для заемщика персонального ссудного счета. Она, как правило, выдается для финансирования в рассрочку покупок товаров длительного пользования.

При выдаче персональной ссуды банк обычно проявляет повышенную осторожность, ибо в Великобритании эта форма кредита не дает банку права распоряжения покупаемыми товарами в отличие от ссуд под недвижимость, где владение банку передается по закладной.

Бюджетные счета. При этой форме заемщик обязуется вносить на счет определенные суммы, а банк оплачивает регулярные платежи, предоставляя в случае необходимости кредит. Лимит кредитования зависит от величины взноса: обычно лимит в 30 раз превышает величину взноса.

Кредит на покупку домов. Введен в практику английских банков сравнительно недавно. Ранее потребность в этих кредитах удовлетворяли специальные институты - строительные общества и некоторые другие финансовые учреждения. Но с начала 80-х банки активно вторглись на рынок кредитования покупок жилья.

Заключению договора о займе предшествует экспертиза, цель которой заключается в оценке недвижимости и возможности ее реализации на рынке. Сумма кредита может достигать 95% величины экспертной оценки.

Поскольку основным источником погашения кредита служит доход заемщика, сумма кредита не может превышать сумму его годового дохода более, чем в 2,5 раза. Если оба супруга в семье работают, учитывается их суммарный доход.

Большинство ссуд на покупку дома погашается методом капитальных выплат. В платеж включаются как погашение основной суммы, так и платежи по процентам. Соответственно в первые годы доля процентов в платежах будет выше, чем погашение долга, но в последующем, с уменьшением суммы долга, эта доля будет прогрессивно сокращаться.

Применяется также метод единовременного погашения, когда долг выплачивается целиком по окончании срока действия договора за счет средств страхового полиса, который был куплен заемщиком специально для этих целей. Срок полиса истекает в момент погашения кредита или же, в случае смерти клиента, - в момент его кончины. На ссуду начисляется процент, заемщик обязан регулярно вносить в банк процентные платежи.

Срок ссуды - до 25 лет или до момента выхода заемщика на пенсию. Банк требует закладную, дающую ему право распоряжаться недвижимостью, и, кроме того, недвижимость должна быть застрахована.

2. Анализ актива баланса  двух банков 

Для базы сравнения были взяты балансы на 30 сентября 2006 года двух крупных банков Республики Узбекистан, АКБ «Пахта банк» и АКИБ «Ипотека банк». В ходе сравнения балансов банков были выявлены ряд различий в статьях актива баланса. Ниже в Таблице№2 приведены и проанализированы основные статьи актива баланса  АКБ «Пахта-банк».

Таблица №2

Структура актива баланса АКБ «Пахта банк»

		млн.сум
Показатели	Сумма	Уд. вес в,%
1. Кассовая наличность и другие  платежные документы	27 406,94	3,17
2. К получению из ЦБРУ	40 270,51	4,67
3. К получению из других банков	17 002,44	1,97
4.Счета купли продажи		-
а. Ценные бумаги	285,07	0,03
б. Драгоценные металлы, монеты, камни	5,27	0,01
г. Счета купли-продажи, чистые	290,35	0,03
5 а. Инвестиции	5 650,37	0,66
б. Минус: Резерв возможных убытков по инвестициям	165,43	0,02
в. Инвестиции, чистые	5 484,95	0,64
6. Ссуды и лизинговые операции		-
а. Брутто ссуды	164 705,31	19,12
б. Лизинговые операции, Брутто	12 542,49	1,45
в. Минус: Резерв возможных убытков по ссудам и лизингу	2 775,60	0,32
г. Cсуды и лизинговые операции, чистые	548 763,98	63,70
7. Основные средства, чистые	21 000,79	2,44
8. Начисленные проценты к получению	5 012,70	0,58
9.Другое собственное имущество  банка		-
а. Другие активы, приобретенные при ссудных расчетах	2,50	0,01
б.Чистые, другое собственное имущество банка	2,50	0,01
10.Другие активы	10 168,39	1,17
Итого активов	861 535,59	100,00

  

 Как видно из таблицы  АКБ «Пахта банк» ведет осторожную  политику уделяя не мало важно  внимание ликвидности. Удельный  вес кассовой наличности в  структуре актива банка составляет 3,17%. Также велик удельный вес  ликвидных средств к которым относятся (счета к получения из ЦБРУ, других банков, государственные ценные бумаги), в сумме сумма высоколиквидных активов составляет около 10% в структуре активов. Согласно данным таблицы наибольший удельный вес в структуре активов занимают брутто ссуды и лизинговые операции которые составляют 19,12% и 63,7% соответственно это свидетельствует об активной кредитной деятельности банка. Как мы знаем изначально АКБ «Пахта банк» был создан для поддержки сельского хозяйства в частности производителей зерновых культур, не смотря на то что в дальнейшем банк стал универсальным кредитным учреждением одним из приоритетных направлений банка является поддержка дехканских и фермерских хозяйств. В целях укрепления их технической базы только за 6 месяцев 2007 года. банк выдал свыше 9,1 млрд. сумов кредитов, что по сравнению с аналогичным периодом 2206 года больше на 117%. Также дехканам и фермерам банк активно выдает и микрокредиты. На I полугодие 2007 года этот показатель составил 13,6 млрд. сумов, рост на 137% по сравнению с тем же периодом 2006 года. Учитывая недостаточную развитость нашего фондового рынка, удельный вес инвестиций в структуре актива банка составляют лишь 0,64%. Проанализировав активную часть баланса банка можно сделать вывод, что основным видом деятельности банка является кредитовании, неразвиты новые виды услуг, и банк активно не участвует в инвестиционной деятельности государства тем самым значительно упуская возможность получения  дополнительной прибыли от проведения и предоставления новых услуг своим клиентам.

Как отмечалось выше для базы сравнения был взят баланс АКИБ «Иптека банк». Ниже в Таблице№ 3, приведены основные статьи и структура актива баланса банка.

Структура актива баланса АКИБ «Ипотека-банк»

Таблица№ 3

		млн.сум
Показатели	Сумма	Уд. вес в,%
1. Кассовая наличность и другие  платежные документы	26 269,51	3,84
2. К получению из ЦБРУ	115 659,50	16,92
3. К получению из других банков	108 768,81	15,91
4.Счета купли продажи		-
а. Ценные бумаги	5 088,36	0,74
б. Драгоценные металлы, монеты, камни	0,68	0,00
г. Счета купли-продажи, чистые	5 089,04	0,74
5 а. Инвестиции	6 545,01	0,96
б. Минус: Резерв возможных убытков по инвестициям	326,40	0,05
в. Инвестиции, чистые	6 218,61	0,91
6. Ссуды и лизинговые операции		-
а. Брутто ссуды	172 563,16	25,25
б. Лизинговые операции, Брутто	3 845,24	0,56
в. Минус: Резерв возможных убытков по ссудам и лизингу	1 936,21	0,28
г. Cсуды и лизинговые операции, чистые	174 472,19	25,53
7. Основные средства, чистые	13 964,21	2,04
8. Начисленные проценты к получению	7 523,63	1,10
9.Другое собственное имущество  банка		-
а. Другие активы, приобретенные при ссудных расчетах	1 054,34	0,15
б.Чистые, другое собственное имущество банка	1 054,34	0,15
10.Другие активы	33 104,29	4,84
Итого активов	683 483,52	100,00

 

Как видно из таблицы в структуре активов АКИБ «Ипотека банк» наличные денежные средства в кассе занимают больший удельный в отличии от рассмотренного ранее  актива баланса АКБ «Пахта банк» также в структуре баланса банка превышает доля высоколиквидных активов таких как (счета к получению из ЦБ, других банков и а также государственные ценные бумаги) доля которых в структуре актива баланса АКИБ «Ипотека банк» составляет 37,41% (10% АКБ «Пахта банк»). Высокий удельный вес высоколиквидных активов в структуре актива банка объясняется тем что ипотечные кредиты выдаваемые физическим лицам выдаются в наличной денежной форме по этой причине банку для поддержания текущей ликвидности необходимо держать в кассе больше  наличности и высоко ликвидных активов в отличии от АКБ «Пахта банк», который большую часть кредитов и иных операций проводит в безналичной форме. Столь высокая доля высоколиквидных средств является негативным фактором для банка так как банк не получает прибыли от трети своих активов. В структуре актива баланса АКИБ «Ипотека банк» также большой удельный вес занимают «брутто ссуды» более 25% по сравнению с 19% в структуре актива баланса АКБ «Пахта банк». Это объясняется тем что банк активно занимается ипотечным и потребительским кредитованием населения республики за счет собственных средств банка и средств специального ипотечного фонда созданного государством для поддержки молодых семей и развития строительства в республике. Но зато в отличии от АКБ «Пахта банк» доля чистых ссудных и лизинговых операций в структуре актива банка занимает намного меньшую долю и составляет лишь 25%, против 63,7% в структуре АКБ «Пахта банк».

Сравнив и проанализировав структуру актива баланса двух банков нам стало ясно, что данные банки исходя из состава своей клиентуры и приоритетных направлений развития  имеют совершено разную структуру активов.  

 

 

 

 

3. Новые активные операции  и их совершенствование 

В целом на сегодняшний день коммерческие банки  являются   наиболее интенсивно развивающимся звеном банковской системы, они  быстро  наращивают темпы активных и пассивных операций, постоянно проводят политику  кредитной экспансии,  способствуют  развитию  прогрессивных  структур  в   экономике. Немаловажную роль играют  коммерческие  банки и в обслуживании  иностранных  инвестиций,    включая    кредитно-финансовое    обслуживание    совместных предприятий.

На  практике коммерческие банки играют пока заметную роль только на рынке  краткосрочных  кредитных   операций.   Предоставление   долгосрочных кредитов и обслуживание инвестиционной деятельности   клиентов  практически большинством банков либо не осуществляются, либо  осуществляются  в  весьма незначительных масштабах. Данное  обстоятельство  объясняется  неустойчивой социально-политической обстановкой в стране, слабой развитостью банковской системы и фондового рынка в целом, а также  чисто  экономическими причинами.