Сущность и значение анализа активов и пассивов коммерческих банков

Содержание

 

 

Введение

 

Актуальность работы.

Анализ и организация управления активно-пассивными операциями в коммерческом банке на различных этапах деятельности, особенно во время мирового финансового кризиса, является наиболее актуальным вопросом для преодоления негативных явлений.

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере «здоровье» экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки  – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Структура и качество активов в  значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы теряют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Управление активами ОАО «Альфа-Банк» - это пути и порядок  размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких  активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Проблема исследования – эффективное управление активно-пассивными операциями коммерческого банка.

Цель дипломной  работы – исследовать в теоретическом плане сущность и значение анализа активов и пассивов коммерческих банков, а также проанализировать на конкретном примере организацию и управление активно-пассивными операциями банка.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

• Изучить активно-пассивные операции и их роль в банковской деятельности;
• Рассмотреть управление активами с точки зрения зарубежного опыта;
• Изучить роль пассивов для коммерческих банков;
• Проанализировать управление активно-пассивными операциями на примере ОАО «Альфа-Банк».

Объектом исследования является ОАО «Альфа-Банк».

Предмет исследования – анализ и эффективность управления активно-пассивными операциями.

Рабочая гипотеза – формирование эффективных мер управления активами и пассивами в учебных заведениях различных ступеней.

Метод исследования – методическую и теоретическую основу дипломной работы составляют научные труды отечественных и зарубежных ученых по широкому кругу вопросов, связанных с банковской деятельностью.

Практическая  значимость исследования – материалы исследования могут быть использованы в учебном процессе, во время проведения студенческих научно-практических конференций.

Структура дипломной  работы. Исследование состоит из введения, трех глав (2,2,2 параграфов) и заключения со списком использованной литературы по проблематике.

В первой главе рассматриваются  активные операции, их роль и место в банковской деятельности, а также зарубежный опыт деятельности коммерческих банков в области активных операций.

Во второй главе рассматриваются  пассивные операции, их роль и место  в банковской деятельности, а также  роль пассивных операций для коммерческих банков.

В третьей главе рассматриваются  цель, задачи и основная деятельность ОАО «Альфа-Банк», организация управления активно-пассивными операциями, а также мероприятия по улучшению эффективности управления активно-пассивными операциями.

В заключении сделаны  выводы, отвечающие на поставленные задачи и направленные на достижение сформулированной во введении цели дипломной работы.

 

Глава I. Активные операции коммерческих банков

1. Активные операции, их роль и место в банковской деятельности. Экономическая сущность активных операций

 

Активные банковские операции - это операции, посредством  которых банки размещают имеющиеся  в их распоряжении ресурсы в целях  получения необходимого дохода и  обеспечения своей ликвидности. Сочетание этих двух целей совершения активных операций характеризует специфику банка как коммерческого предприятия, использующего преимущественно привлеченные ресурсы.

Наиболее распространенными  видами активных операций банков являются: ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.

Ссудные операции, как  правило, приносят банкам основную часть  их доходов. Значение этих операций состоит  в том, что посредством них  банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления.¹

Банки организуют процесс  кредитования клиентов, выделяя виды ссуд, позволяющие дифференцировать объект кредитования, механизм выдачи и погашения ссуд, формы контроля за возвратностью.

Сфера ссудных операций распространяется и на банки, то есть заемщиком одного банка может быть другой банк. В этом случае назначением ссуд является поддержание ликвидности другого банка.

В рассматриваемую группу активов включаются также факторинговые  и лизинговые сделки.

Второй группой активных операций являются инвестиционные. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

 

 

 

 

                                                             ССУДЫ

	По объекту				По наличию обеспечения
	однократные				бланковые
	многократные				обеспеченные
	По типу заемщика		По целевой направленности		По сроку пользования
	юридическим лицам		производственные		краткосрочные
	физическим лицам		торгово-посреднические		среднесрочные
	банкам		потребительские		долгосрочные

 

Рис.1.Виды банковских ссуд

 

Указанные операции приносят банку доход посредством прямого  участия в создании прибыли. Экономическое назначение их связано с долгосрочными вложениями средств непосредственно в производство.

Третьей группой активных операций банков является размещение депозитов. Назначение этих операций заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Национальном банке (корреспондентский счет) и других коммерческих банках. К этой же группе активов относится остаток кассовой наличности, находящейся у самого банка, обеспечивающий платежи в наличной денежной форме, а также вложения в высоколиквидные ценные бумаги. Данная группа активов обеспечивает текущую ликвидность банка и характеризуется как первоклассные ликвидные активы.

К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной  валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные, расчетные и другие.

Экономическое содержание указанных операций различно. В одних  случаях (покупка-продажа иностранной валюты) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредитов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) - банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

Для принятия эффективного управленческого решения целесообразно классифицировать активные операции по нескольким критериям.

1. С точки зрения  доходности выделяются активы:

а) приносящие и б) не приносящие доход.

К активам, приносящим банку  доход, относятся: ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных и прочие операции.

К активам, не приносящим доход относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском счете в Национальном банке, инвестиции в основные фонды банка. Таким образом, значительная доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов свидетельствует об эффективном их размещении.

2. С точки зрения  ликвидности выделяются три группы  активов:² а) высоколиквидные активы; б) ликвидные активы, которые могут быть превращены в денежные средства спустя определенный (кратковременный) период; в) труднореализуемые и безнадежные активы.

Высоколиквидные активы образуют активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (или их можно быстро перевести в нее); то есть это: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских счетах в Национальном банке и других банках, вложения в быстрореализуемые ценные бумаги.

Вторая группа активов  по степени ликвидности охватывает различные краткосрочные вложения банка: ссуды, ценные бумаги, факторинговые  операции и т.д.

Третья группа включает: во-первых, долгосрочные вложения банка (ссуды, ценные бумаги, долевое участие в финансировании проектов); во-вторых, труднореализуемые вложения банка (здания и сооружения, часть просроченной задолженности по ссудам); в-третьих, безнадежные вложения (длительные просроченные долги).

В процессе управления активами всю совокупность ресурсов целесообразно распределить между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности (метод распределения общих ресурсов). При этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности средств, вложенных в соостветствующие активы.

Таким образом, в банковской практике классификация активов  по признаку их ликвидности предполагает выделение следующих четырех групп. Сначала определяется доля средств, которая может быть размещена в активы, представляющие собой первичные резервы, то есть те средства, которые могут быть немедленно использованы для погашения обязательств банка. К первичным резервам можно отнести кассовую наличность, средства на корреспондентских счетах и обязательные резервы в НБУ. Вторичные резервы охватывают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой можно превратить в наличные средства. При необходимости они могут служить источником пополнения первоклассных ликвидных активов. В роли вторичных резервов выступают высоколиквидные ценные бумаги, межбанковские кредиты, выданные на незначительные сроки, и в определенной мере - высоколиквидные ссуды с небольшими сроками погашения. Величина вторичных резервов зависит от диапазона колебаний вкладов и спроса на кредит - чем они выше, тем больше по величине требуются резервы.

Третью группу активов, на которую приходится наибольшая доля размещаемых средств, составляют ссуды. Вложения в активы этой группы приносят наибольший доход банку, но и одновременно наиболее рискованны.

В последнюю группу активов, доля и  состав которой определяются на основе прогнозирования, входят ценные бумаги с относительно длительными сроками погашения. Назначение инвестиций в эти ценные бумаги - приносить банку определенный постоянный доход и по мере приближения срока погашения долговых обязательств выступать в качестве дополнения вторичных резервов.

3.По степени риска  активы делятся на пять групп.³

Таблица1.

Классификация активов  по степени риска⁴