Техника валютных операций

 

**** Вариант.

Бухгалтерский учет переводов физических лиц без открытия счета, в иностранной валюте 
Операции денежных переводов физических лиц в иностранной валюте (регулируются валютным законодательством РФ).

1.	ДТ 20202   (в ин.валюте)	Прием наличной иностранной валюты для перевода из РФ
	КТ 40912, 40913   (в ин.валюте)
2.	ДТ 40912, 40913   (в ин.валюте)	Перевод иностранной  валюты в банк получателя
	КТ соответствующие корсчета, и  иные счета по учету расчетов
3.	ДТ 20202	Уплата комиссии за перевод согласно тарифам банка
	КТ 70601
4.	ДТ соответствующие корсчета, и  иные счета по учету расчетов	Поступление перевода в иностранной валюте
	КТ 40909, 40910   (в ин. валюте)
5.	ДТ 40909, 40910  (в ин.валюте)	Выплата перевода
	КТ 20202   (в ин.валюте)

 

 

Приложение  план счетов

Номер и аналитика счета	Характеристика  счета
20202(А)  в разрезе операционных касс, внутренних структурных подразделений, по видам валют, по учету средств, выданных для работы в выходные и праздничные дни	Касса кредитных  организаций
20208 (А) по каждому банкомату	Денежные средства в банкоматах
20209 (А) в разрезе получателей	Денежные средства в пути
405 - 407, 40802 (П)	Счета юридических  лиц и ИП
40817 (П)	Физические лица
40820 (П)	Счета физических лиц - нерезидентов
40909 (П) по каждому переводу	Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств
40910 (П) по каждому переводу	Невыплаченные трансграничные переводы денежных средст нерезидентам
40912 (П) по каждому переводу	Принятые наличные денежные средства для осуществления  трансграничного перевода
40913 (П) по каждому переводу	Принятые наличные денежные средства для осуществления  трансграничного перевода от нерезидентов
423 (П)	Депозиты и  прочие привлеченные средства физических лиц
426 (П)	Депозиты и  прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов
70601 (П)	Доходы
70606 (А)	Расходы

 

 

3.Тесты

Тест  №1.

Установить  соответствие между счетами юридического лица-резидента и проводимыми  валютными операциями:

Счета

Операции Текущие Транзитные

1.Зачисление в полном

объеме валютной

выручки

2. Зачисление средств,

переведенных из

другого уполномоч.

банка на счет того же

юр.лица-резидента

3. Начисление

процентов на остаток

средств на счете

4. Оплата импортного

Контракта

Ответ: 1, 2.

 

Тест №2

  По состоянию на конец каждого  операционного дня каждый из  отчетных показателей по отдельным  валютам и драгоценным металлам  не должен превышать:

1) 10%,

2) 20%,

3) 30%

от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

Ответ: 1

 

4. Задача.

Российская  фирма «Траулер» подписала контракт с чешской компанией «Здравница»  на поставку в Чехию партии морепродуктов.

Построить и описать схему документооборота при расчетах документарным аккредитивом по данной операции.

 

1. Заключение контракта.

2. Чешская компания «Здравница» сдает в свой банк заявление на открытие аккредитива.
3. Иностранный банк высылает в в уполномоченный банк российской фирмы извещение об открытии аккредитива.
4. Уполномоченный банк российской фирмы извещает своего клиента об открытии аккредитива.
5. Российская фирма «Траулер» отгружает товар чешская компания «Здравница».
6. Российская фирма «Траулер» сдает в свой банк отгрузочные документы.
7. Уполномоченный банк российская фирма высылает в иностранный банк отгрузочные документы и авизо о востребовании платежа.
8. Иностранный банк совершает платеж.
9. Иностранный банк выдает своему клиенту выписку об использовании аккредитива и отгрузочные документы для получения товара.
10. Уполномоченный банк российская фирма уведомляет своего клиента о зачислении средств на транзитный валютный счет.

 

Список используемой литературы

1. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб. пособие для вузов. - М.: Финстатинформ, 1998. – 200 с.

2. Навой А. Валютный рынок.// Рынок ценных бумаг- 2002.- №1.
3. Щеголева Н.Г. Развитие российского валютного рынка на современном этапе.// Финансы и кредит- 2002.- №2.
4. Валютное законодательство. Серия «Российское законодательство». Выпуск 3 / Сост Шалашова Н.Т. – М.: Зао «Бизнес-школа « Интел-Синтез»,1998.
5. Валютное регулирование в России: сборник нормативных актов /Сост. Т.П.Базарова, А.Е.Лисов; Под ред. Т.П. Базаровой. М.: Закон и право; ЮНИТИ, 1996.
6. Голубович А.Д., Кулагин М.В., Миримская О.М. Валютные операции в коммерческих банках. М.: МЕНАТЕП-ИН-ФОРМ, 1994.
7. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И., Сергеева Н.В. Техника валютных операций. практикум: Учеб. пособие для  вузов. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 1999.

 

1.Понятие «валютные операции».

Федеральный закон "О  валютном регулировании и валютном контроле" Статья 5. Органы валютного регулирования

1. Органами валютного  регулирования в Российской Федерации  являются Центральный банк Российской  Федерации и Правительство Российской  Федерации.

2. Для реализации функций,  предусмотренных настоящим Федеральным  законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Если порядок осуществления  валютных операций, порядок использования  счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного  регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операцииосуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.

 

13 Понятие «нерезиденты».

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ 
«О валютном регулировании и валютном контроле»

Глава 1. Общие  положения

7) нерезиденты:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части;

б) юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в  соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в  Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и  межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные  подразделения нерезидентов, указанных  в подпунктах "б" и "в"настоящего пункта;

ж) иные лица, не указанные  в пункте 6 настоящей части;

 

 

 

15. Порядок заполнения ведомости банковского контроля

(в ред. Указания  ЦБ РФ от 26.09.2008 N 2080-У)

1. В заголовочной части ведомости указываются номер паспорта сделки, оформленного по контракту, и полное наименование банка ПС.

2. Раздел I формируется на основании данных, содержащихся в электронной копии паспорта сделки, формируемой банком ПС в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.

3. Раздел II формируется на основании электронной базы данных по валютным операциям, формируемой в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок, а также информации, содержащейся в справках о расчетах через счета за рубежом и справках о поступлении валюты Российской Федерации, представленных резидентом в банк ПС в порядке, установленном настоящим Положением.

В случае проведения валютных операций по контракту через банк-нерезидент в графе 9 настоящего раздела проставляется символ N.

4. Раздел III формируется на основании информации, содержащейся в справках о подтверждающих документах, представленных резидентом в банк ПС в порядке, установленном настоящим Положением, либо в электронной базе данных о подтверждающих документах, сформированной в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Положения.

5. Раздел IV банком ПС не формируется в электронном виде и не воспроизводится на бумажном носителе.

(п. 5 в ред. Указания  ЦБ РФ от 26.09.2008 N 2080-У)

6. Раздел V банком ПС не формируется в электронном виде и не воспроизводится на бумажном носителе.

(п. 6 в ред. Указания  ЦБ РФ от 26.09.2008 N 2080-У)

7. Раздел VI банком ПС не формируется в электронном виде и не воспроизводится на бумажном носителе.

(п. 7 в ред. Указания  ЦБ РФ от 26.09.2008 N 2080-У)

8. Раздел VII заполняется следующим образом.

В графе 1 раздела VII в  формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата закрытия паспорта сделки из электронной копии паспорта сделки, формируемой в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.

В графе 2 раздела VII указывается  в соответствии с Общероссийским классификатором валют и Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе (Классификатор клиринговых валют), цифровой код валюты цены контракта из электронной копии паспорта сделки, формируемой в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.

В графе 3 раздела VII указывается  общая сумма платежей в единицах валюты цены контракта (графа 7 раздела II).

В графе 4 раздела VII указывается  в единицах валюты цены контракта общая сумма по подтверждающим документам (графа 7 раздела III).

В графе 5 раздела VII указывается  в единицах валюты цены контракта  общая сумма по подтверждающим документам об исполнении обязательств иным способом (виды подтверждающих документов с кодами 10 - 14).

В графе 6 раздела VII указывается  в единицах валюты цены контракта  сумма, определяемая как разность между  суммой, указанной в графе 3 раздела VII, и суммой, указанной в графе 4 раздела VII.

9. По усмотрению банка ПС в ведомость банковского контроля могут быть включены иные сведения, при условии включения сведений, установленных настоящим приложением.

^Ä Инструкция Банка России от 12 октября 2000 г. №93-И «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте РФ и проведения операций по этим счетам».