Управлене прибылью коммерческого банка на примере ОАО «Челябинвестбанк»

     Вертикальный  анализ отчета о доходах и расходах позволяет оценить динамику удельного  веса каждого из основных элементов  совокупного дохода банка.

     Абсолютные  показатели доходности можно отнести  к показателям экономического эффекта. Эффективность банковской деятельности измеряется путем сопоставления банковских результатов (эффекта) с затратами или примененными ресурсами. Сопоставляя полученный эффект (доход) с авансированными или потребленными ресурсами (затратами), можно определить ряд показателей эффективности банковской деятельности. В качестве разновидности показателей эффективности деятельности банка можно рассматривать относительные показатели доходности (рентабельности).

     Показатели  рентабельности характеризуют эффективность банковской деятельности в целом, доходность различных направлений деятельности (операционной, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем чистый доход (прибыль) отражают окончательные результаты банковской деятельности. Экономический смысл показателей рентабельности заключается в определении, сколько денежных единиц чистого дохода (прибыли) приходится на денежную единицу: капитала; выручки; себестоимости.

     Доходность  – прибыльность банка характеризуется  не только абсолютной величиной прибыли, но и относительными показателями рентабельности его деятельности, использования капитала, кредитных ресурсов и его активов.

     Обобщающим  показателем результативности деятельности коммерческого банка является показатель рентабельности капитала (Р_к), определяемый отношением прибыли (П) к капиталу банка (К) по формуле: 

     Наряду  с этим определяют прибыльность уставного  фонда (Р_уф), как отношение прибыли банка (п) к сумме уставного фонда банка (У_Ф) по формуле:

     Показатель  прибыльности уставного фонда отображает эффективность использования банком уставного фонда. Дает информацию акционерам и учредителям банка об эффективности  использования вложенных ими  средств.

     Рентабельность  всех активов (Ра), определяется отношением прибыли (П) к активам банка (А) по формуле:

     Эти показатели отражают внутреннюю политику банка, профессионализм его персонала в поддерживании оптимальной структуры активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов.

     Показатели  характеризуют способность банка  обеспечить наибольшую отдачу активов, их прибыльность, на которую, в свою очередь, влияет доходность активов, и  возможности банка минимизировать расходы и тем самым максимизировать  долю прибыли в доходах.

     Показатель  общей рентабельности деятельности коммерческого банка (Роб) определяется отношением чистой прибыли банка (Чп) к сумме расходов банка (РБ) по формуле:

     Также в практике банковского дела используются следующие относительные показатели доходности:

     Показатель  процентной доходности:

     Показатель  непроцентной доходности:

     Отношение операционных расходов к операционным доходам:

     Таким образом, эффективность банковской деятельности зависит от его способности приносить прибыль, чистый доход. Для оценки способности банка приносить чистый доход используют кроме анализа системы абсолютных показателей доходности, анализ системы относительных показателей доходности (рентабельности). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2 Управление прибылью коммерческого  банка

      2.1 Элементы управления системы  прибылью

      Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому  управление прибылью – важная составная  часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой.

    Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:

• Определение подразделения банка, участвующих в процессе управления прибылью.
• Планирование доходов, расходов и прибыли банка.
• Применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности.
• Определение методов текущего регулирование прибыли.

      Управление  прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка  в целом и на уровне отдельных  направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.

      В управлении прибылью банка принимает  участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управление, отделы.

      К их числу относятся:

      Во-первых, функциональные подразделения, то есть управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль над рентабельностью отдельных сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяется Правлением банка.

      Во-вторых, к их числу подразделений кредитной организации и участвующих в управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной моржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, в структуре работающих активов и ресурсов. Конкретные функции казначейства во многом зависит от структуры кредитной организации, и определяются Правлением банка.

      Третьим подразделением банка, участвующим  в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические  службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.

      В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля в функции, которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее:

• Проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка Российской Федерации в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли.
• Проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по расчету налогооблагаемой базы.
• Проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления.
• Проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов.
• Проверка использования прибыли.

      Планирование  доходов, расходов и прибыли банка  в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточно процентной моржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределение прибыли.

     Проблема  эффективного управления прибылью коммерческого  банка является одной из центральных  в теории и практики финансового  менеджмента. А так как прибыль-это  разница между доходами и расходами, то руководство банка должно быть нацелено на привлечение допустимого объема ресурсов (как собственных, так и заемных) и их размещение в доходные активы, обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющие ограниченный уровень риска. При этом правление банка должно стремиться максимизировать текущую стоимость активов и оптимизировать конечные финансовые результаты. Процесс принятия управленческих решений в банке должен строиться на основе комплексного анализа структуры и динамики его активных и пассивных операций, их согласованности, доходности и стоимости, маржи по операциям банка, а также на основе оценки и прогноза уровня  всех банковских рисков. Правильно организованный процесс управления активами и пассивами позволяет банку добиться последовательности и стабильного роста, реализовать возможности и избежать опасностей, лежащих на этом пути. Цель управления прибылью – максимизация стоимости банка и увеличения стоимости акционерного капитала. Но могут быть и другие цели – например выход на уровень западных стандартов с целью получения доступа к крупным западным кредитным линиям или с целью выхода на западный рынок долговых обязательств. Основной целью функционирования коммерческого банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. На размер прибыли банка влияет множество факторов: структура привлеченных ресурсов и политика в области установления депозитных ставок, основные направления вложения ресурсов, их рискованность и доходность, уровень маржи, принятая в банке стратегия поддержания ликвидности, рентабельность банковских операций, эффективность работы подразделений банка и др. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2 Распределение прибыли коммерческого банка

     Управление  количественными и качественными параметрами банковской прибыли не исчерпывает всех аспектов данной задачи банковского менеджмента в финансовых сферах. Качественный менеджмент предполагает также и эффективное управление полученной прибылью — ее распределением. Это касается распределения выплаты дивидендов, создания базы роста, рыночной экспансии, защиты от рисков, создания имиджа банка и его поддержка, взаимодействия с окружающей средой, и количественных долей этого распределения, и контроля за этими процессами, и соответствующего информационного обеспечения и рекламного освещения. Формирование прибыли банка определяется спецификой деятельности этого коммерческого предприятия, кругом его деятельности, а также действующей системой учета и налогообложения.

     Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличения и обновления основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг. Формирование и распределение прибыли коммерческого банка обусловлено спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов и расходов банка.

     Чистая  прибыль, которая остается в распоряжении банка может быть использована в  соответствии с учредительными документами  на основании решения общего собрания участников (акционеров) банка. За счет чистой прибыли банк формирует различные  фонды, необходимые для развития их материальной базы, обеспечения устойчивой работы на рынке банковских услуг и материального стимулирования своих сотрудников.¹

     В соответствии с Уставом каждый банк обязан создавать резервный фонд. Ежегодно часть прибыли (не менее 5%) направляется на увеличение резервного фонда коммерческого банка. В соответствии с законодательством банк должен сформировать резервный фонд в размере не менее 15% величины уставного капитала.

     В целях экономического стимулирования труда работников и социального  развития коллектива банка определенная доля прибыли перечисляется в фонды специального назначения. В частности в банке могут создаваться фонды материального поощрения и социального развития. В числе других специальных фондов может создаваться фонд для выдачи ссуд сотрудникам банка.

     Банк  в процессе своей деятельности должен расширять и обновлять основные средства, приобретая оборудование, вычислительную технику, средства транспорта и связи. Для финансирования затрат в этой области часть прибыли банка  направляется в фонд накопления.²

     Оставшаяся  прибыль после указанных выше отчислений по решению общего собрания участников может направляться на пополнение уставного капитала банка и использоваться на выплату дивидендов акционерам. Дивиденды по привилегированным акциям должны обязательно выплачиваться. При этом владельцы привилегированных акций получают доход в виде дивидендов в установленной ранее доле от номинала акций, а держатели обыкновенных акций - доход с учетом оставшейся прибыли. Собрание акционеров банка может вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а направить эти средства на другие цели. 
 
 
 

       3 Анализ прибыльности ОАО «Челябинвестбанк»  за 2010 год