Финансовая устойчивость коммерческого банка: оценка и принятие решений

 

На анализируемом объекте, за отчетный год уменьшилась сумма собственного капитала. Величина заемного капитала не изменилась. Из-за этого в структуре капитала произошли серьезные изменения – на конец года доля заемного капитала равна почти половине капитала пермского офиса банка.

Простыми и весьма полезными в аналитическом плане являются вертикальный и горизонтальный анализы, позволяющие оценить структуру активов фирмы и их источников, структуру доходов и затрат фирмы, а также динамику структурных и суммовых изменений. Иными словами, если отчетные формы позволяют видеть стоимостные показатели, характеризующие ресурсы фирмы, её источники финансирования, доходы и затраты, то вертикальный и горизонтальный анализы дают возможность сделать те же оценки, но в виде относительных показателей, которые уже можно подвергать динамическим и межхозяйственным сопоставлениям. Рассмотрение в динамике абсолютных и относительных показателей, взятых из отчетных форм или рассчитанных на их основе, позволяет выявить качественные сдвиги в имущественном и финансовом потенциалах фирмы (например, что растет более быстрыми темпами – имущество или выручка, выручка или прибыль, производственные запасы или внеоборотные активы и т. п., меняется ли значимо структура доходов, не растет ли опережающими темпами величина омертвленных в дебиторах средств и т. п.). Проведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса.

Таблица 3 – Горизонтальный анализ баланса за два года

В тыс. руб.

Показатель	2007г.	2008г.	Абсолютное отклонение		Относительное отклонение
Наименование			2008 г. к 2007 г.		2008 к 2007 г.
Активы
1	2	3	4		5
Денежные средства	262300	251195	11105		95,7
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	114277	63171	-51106		55,2
Обязательные резервы	62415	3625	-58790		5,8
Средства  в кредитных организациях	312478	732569	+420091		234
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	141248	141248		-
Чистая  ссудная задолженность	4407868	2724764	-1683104		61,8
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	10	0	-10		0
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	10	0	-10		0
Чистые вложения в  ценные бумаги,  удерживаемые до погашения	0	0	0		0
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	225963	228488	+112525		101,1
Всего активов	5361468	4484932	-876536		83,6
II. ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	480000	+480000		-
Средства кредитных  организаций	702000	255000	-447000		36,3
Средства клиентов (некредитных организаций)	3321138	2475509	-845629		74,5
Вклады  физических лиц	1556879	1308683	-248196		84,0
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0		0
Выпущенные долговые обязательства	13665	194	-13471		1,42
Продолжение таблицы 3
1	2	3	4		5
Прочие обязательства	48037	62664	+14627		130,4
Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  операциям с резидентами офшорных зон	4916	1449	- 3467		29,5
Всего обязательств	4089756	3274816	-814940		80,1
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	997500	997500		0	0
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0		0	0
Эмиссионный доход	0	0		0	0
Резервный фонд	6016	10478		4462	174,2
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0		0	0
Переоценка основных средств	85121	90142		+5021	105,9
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	160180	105398		-54 782	65,8
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	22895	6598		-16297	28,8
Всего источников собственных средств	1271712	1210116		-61596	95,1
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Безотзывные обязательства кредитной  организации	463031	230457		-232574	49,8
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	0	186		+186	-

    По результатам горизонтального баланса можно увидеть, что доля основных средств, нематериальных активов и материальных запасов увеличилась на 101,1%. Денежные средства актива баланса в 2007 году составили 262 300,0 тыс. руб., а в 2008 году 251 135,0 тыс.руб., что в значительной степени уменьшились на 97,5 %. Чистая ссудная задолженность банка уменьшилась на 61,8%. В пассиве видно, что доля обязательств снизилась 80,1%, этому способствовали вклады физических лиц, так они сократились на 84,0%. Резервный фонд в источниках собственных средств, по сравнению с 2007 годом, увеличился на 4462,0 тыс. руб. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет напротив сократилась на 54 782,0 руб. В результате анализа источники собственных средств уменьшились на 61 956, тыс. руб., что составляет 95,1%.

 

Таблица 4 – Вертикальный анализ баланса                             

В тыс. руб.

Показатель	2007		2008
Наименование	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Активы
1	2	3	4	5
Денежные средства	262300	4,8	251195	5,6
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	114277	2,0	63171	1,4
Обязательные резервы	62415	1,2	3625	0,1
Средства  в кредитных организациях	312478	5,8	732569	16,3
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	141248	0,3
Чистая  ссудная задолженность	4407868	82,2	2724764	60,7
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	10	0	0	0
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	10	0	0	0
Чистые вложения в  ценные бумаги,  удерживаемые до погашения	0	0	0	0
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	225963	3,2	228488	5,1
Прочие активы	38572	0,8	343497	0,1
Всего активов	5361468	100	4484932	100
II. ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0	480000	14,6
Средства кредитных  организаций	702000	17,2	255000	7,8
Средства клиентов (некредитных организаций)	3321138	81,2	2475509	75,6
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0
Выпущенные долговые обязательства	13665	0,3	194	0
Прочие обязательства	48037	1,2	62664	1,9
Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  операциям с резидентами офшорных зон	4916	0,1	1449	0,1
Всего обязательств	4089756	100	3274816	100
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	997500	78,4	997500	82,4
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0
Эмиссионный доход	0	0	0	0
Резервный фонд	6016	0,5	10478	0,9
Продолжение таблицы 4
1	2	3	4	5
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0	0	0
Переоценка основных средств	85121	6,7	90142	7,5
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	160180	12,6	105398	8,7
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	22895	1,8	6598	0,5
Всего источников собственных средств	1271712	100	1210116	100

  

Вертикальный анализ баланса позволяет сделать следующие выводы:

1. в активе наибольшую долю составляет чистая ссудная задолженность;
2. в пассиве среди обязательств наибольшую долю составляют средства клиентов;
3. в пассиве среди источников собственных средств наибольшую долю составляют средства акционеров.

Проведем оценку результативности финансово-хозяйственной деятельности. Данная оценка включает три основных направления анализа:

а) оценка деловой активности направлена на анализ результатов и эффективность текущей основной производственной деятельности; б) анализ рентабельности; в) анализ показателей баланса.

Все данные для проведения анализа мы получили в ходе предыдущих расходов.

Оценка деловой активности на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности данного предприятия и родственных по сфере приложения капитала предприятий.

Выручка по всем направлениям и видам деятельности пермского офиса банка снизилась на 1831 тыс. руб., вместе с тем общие расходы также снизились, в том числе расходы на персонал, что связано с сокращением премий и сокращением нескольких сотрудников. Учитывая сложившуюся ситуацию прибыль после уплаты налогов сократилась в 2008 году по сравнению с предыдущим на 4217 тыс. руб. Оценка рентабельности показала снижение прибыльности продаж (оказания услуг) на 8%.

На отчетную дату произошло снижение стоимости собственного капитала на 64,4% за счет снижения:

1. Средств акционеров (участников) на 460000 руб.,

2. Резервного фонда на 4462 тыс.руб.

На анализируемом объекте, за отчетный год уменьшилась сумма собственного капитала. Величина заемного капитала не изменилась. Из-за этого в структуре капитала произошли серьезные изменения – на конец года доля заемного капитала равна почти половине капитала пермского офиса банка.

Нормальное ограничение коэффициента абсолютной ликвидности 0,2. Данный показатель на отчетную дату меньше нормального ограничения, значит, что предприятие не может покрыть краткосрочную задолженность за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Нормальное ограничение коэффициента текущей ликвидности 1.[18, с.104] Данный показатель на отчетную дату меньше нормального ограничения, значит, предприятие может покрыть только часть текущей задолженности (40%)  при условии полного погашения дебиторской задолженности.

Нормальное ограничение коэффициента покрытия  2. Данный показатель на отчетную дату меньше нормального ограничения, значит, предприятие возможно считать платежеспособным только на 50% при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов.

Нормальное ограничение коэффициента общей платежеспособности 2. [7, с. 67] Данный показатель на отчетную дату меньше нормального ограничения, значит, предприятие только на 65% способно покрыть все обязательства всеми своими активами.

На отчетную дату дебиторская задолженность возросла на 200%, а кредиторская задолженность снизилась на 83,6%. Сравнение дебиторской задолженности  и кредиторской задолженности показало, что на предприятии сумма кредиторской задолженности почти в 3,5 раза выше, однако темп роста значительно ниже.

Рентабельность дохода отражает способность банка контролировать свои расходы.

Рентабельность капитала характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления размещением активов. Т.к. показатель рентабельности на отчетную дату уменьшился по сравнению с соответствующей отчетной датой прошлого года, то можно говорить о риске потери мобильного управления активами.

Рентабельность собственных средств снизилась в сравнении с прошлым годом, значит, снизилась мобильность собственных средств банка, вовлекаемых в активные операции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 ФИНАНСОВАЯ  УСТОЙЧИВОСТЬ ЗАО «БАНК РУССКИЙ      СТАНДАРТ»: ОЦЕНКА И ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЙ

 

3.1 Анализ изменения общей структуры баланса. Оценка

платежеспособности (ликвидности) и наличия собственных оборотных

средств ЗАО «Банк Русский Стандарт»

Условия формирования конечных результатов деятельности предприятия в значительной степени зависят от структуры используемого капитала. Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую.

Защитная функция означает:

- защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка;

- сохранение платежеспособности  банка за счет созданных резервов;

-  продолжение деятельности  банка, независимо от угрозы появления  убытков.

Оперативная функция – это обеспечение финансовой основы деятельности банка, которое поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка.

Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банка.

Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и для эффективности его работы.

Используя данные баланса (ф.1), составим дополнительные таблицы:

 

 

 

 

 

 

Таблица 5 – Собственный капитал

В тыс. руб.

Наименование показателя	1 января 2008 г.	1 января 2009 г.	Абсолютное изменение, руб.	Относительное изменение, %
Средства акционеров (участников)	997500	537500	-460000	53,9
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0
Эмиссионный доход	0	0	0	0
Резервный фонд	10478	6016	- 4462	57,4
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	72617	60759	- 11 858	83,7
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	30781	89238	58457	289,9
Всего: собственный капитал	1111376	693513	- 417 863	62,4

 

На отчетную дату произошло снижение стоимости собственного капитала на 64,4% за счет снижения:

1. Средств акционеров (участников) на 460000 руб.,

2. Резервного фонда на 4462 тыс.руб.

Экономическая отдача собственного капитала представляет собой отношение посленалоговой прибыли к собственному капиталу банка. Используя данные баланса (ф.1) и отчета о прибылях и убытках (ф.2) составим таблицу:

 

Таблица 6 – Экономическая отдача

В тыс. руб.

Наименование показателя	1 января 2008 г.	1 января 2009 г.
Собственный капитал, всего	1111376	693513
Прибыль после налогообложения	32781	89238
Экономическая отдача	0,03	0,13