Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2010 в 23:37, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – рассмотреть процесс разработки финансового плана.
Для достижения поставленной цели решены следующие задачи:
- исследованы теоретические и методические вопросы финансового планирования на предприятиях торговли (общественного питания);
- проанализирована практика финансового планирования в ООО «Эстель»;
- разработаны мероприятия, способствующие достижению запланированных показателей в ООО «Эстель».
Введение 3
1. Финансовый план в системе планирования деятельности предприятия торговли: значение и структура 6
2.Баланс доходов и расходов: цель и последовательность
разработки 13
3. Экономическая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Эстель» 16
4.Планирование доходов и расходов
ООО «Эстель» 20
5. Мероприятия, необходимые для обеспечения сбалансированности доходов и расходов МУП «Торговый центр» 29
Заключение 31
Библиографический список 33
| Показатели | Численность работников, чел. | Оклад, рублей. | Премия
25 % |
Районный коэффициент
25 % |
Итого ФЗП, рублей. |
| Директор | 1 | 6000 | 1500 | 1875 | 56250 |
| Замдиректора по экономике | 1 | 5000 | 1250 | 1562,5 | 46875 |
| Главный бухгалтер | 1 | 5000 | 1250 | 1562,5 | 46875 |
| Бухгалтер | 1 | 4000 | 1000 | 1250 | 37500 |
| Кассир | 1 | 4000 | 1000 | 1250 | 37500 |
| Продавец | 3 | 3600 | 900 | 1125 | 101250 |
| Инженер по снабжению | 1 | 4000 | 1000 | 1250 | 37500 |
| Итого | 363750 |
2. Отчисления на социальные нужды. Рассчитываются в размере:
14 % в Пенсионный фонд (50,96 тыс. руб.).
0,2 % травматизм (0,73 тыс. руб.).
3. Расходы на содержание зданий.
3.1 Отопление. Отопление. Сумма расходов по отоплению определяется исходя из объема отапливаемого помещения и стоимости единицы топлива.
62 г/кал. . 780 руб. = 48,3 тыс. руб.
3.2 Освещение. Освещение. Расходы определяются исходя из площади торгового зала, действующих тарифов и норматива освещения 1 м 2. Стоимость 1 кВт/час 2 руб. 10 коп., общая площадь магазина 100 м 2, норматив освещения на 1 кв. м/ч – 42 Вт. Коэффициент одновременного включения в торговом зале – 0,9. Норматив времени горения 3240 ч.
100 . 0,9 . 42 . 3240 : 1000 = 12247,2 кВт/ч
Если стоимость 1 кВт/ч = 2 руб. 10 коп., то сумма затрат составит 12247,2 кВт/ч . 2 руб. 10 коп. = 25719,12 руб.
3.3 Водоснабжение. Расходы по водоснабжению. Определяются исходя из количества потребляемой воды и ставок 1 м 3. Ставка 1 м 3 = 21 руб. В месяц 178 м 3 . 21 = 3,7 тыс. руб. В год 3,7 . 12 = 45 тыс. руб.
3.4 Дератизация и дезинфекция. Затраты определяются исходя из договора, за основу берется площадь магазина и стоимость обработки 1 м 2. Ставка 1 м2 = 75 коп. 100 . 0,75 = 75 руб. в месяц. В год 75. 12 = 0,9 тыс. руб.
3.5 Услуги связи - стоимость услуг в месяц согласно договора 280 руб., междугородние переговоры 7 тыс. руб. в месяц:
7000 + 280 . 12 мес. = 86 тыс. руб.
3.6 Текущий ремонт. Запланирован текущий ремонт согласно смет 52 тыс. руб.
4. Услуги банка. Расходы оплачиваются предприятием за проведение операций на расчетном счете учреждению банка (согласно банковского договора).
Наличная выручка, сдаваемая в банк до 100000 0,2 % от суммы;
ежемесячная комиссия за ведение расчетного счета 120 рублей в месяц;
за перевод платежных документов через «Клиент-банк» 180 рублей.
Также, если платежное поручение через систему «Клиент-банк» проходит после 17:00, то берется комиссия 90 рублей за каждое проведенное поручения.
Сумма расходов в месяц составляет в среднем 3010 руб., в год 3010 . 12 = 37 тыс. руб.
5. Амортизация основных фондов. Определяется исходя из среднегодовой балансовой стоимости основных средств и норм амортизационных отчислений, предусмотренных в учетной политике предприятия; среднегодовую плановую стоимость целесообразно рассчитывать по группам основных средств с учетом предполагаемого их ввода и выбытия по формуле (2):
Где Офн, Офв – стоимость основных фондов соответственно на начало планового года и вводимых в плановом году,
М
– число месяцев
ОФл - стоимость основных фондов, выбывающих в плановом году,
М1 – полное число месяцев функционирования основных фондов, выбывающих в плановом году.
В плановом году, в марте месяце планируется выбытие основных фондов на сумму 75 тыс. руб. Поступление на сумму 190 тыс. руб. Следовательно:
тыс.руб.
В
целом сумму амортизации
Где Апл – сумма амортизационных отчислений на планируемый год;
ОФплi – среднегодовая стоимость основных фондов i-й группы плановая,
N – количество групп основных фондов;
Ni – норма амортизационных отчислений по i-й группе, %.
Все
данные для расчета суммы
Таблица 5. Основные фонды ООО «Эстель»
на планируемый 2009 год.
| Наименование группы основных средств | Сумма, тыс. руб. | Норма амортизационных отчислений, % |
| Здания | 1106 | 5 |
| Машины и оборудование | 582 | 11 |
| Транспортные средства | 456 | 4 |
| Производственно - хозяйственный инвентарь | 10 | 15 |
| Итого: | 2154 | - |
6. Прочие затраты, см. таблицу 6.
Таблица 6. Прочие затраты по ООО «Эстель»
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| Прочие затраты | 52 |
| В том числе: | |
| Канцелярские затраты | 10 |
| Износ спецодежды | 15 |
| Услуги РЦТО за кассовое обслуживание (согласно условиям договора) | 7 |
Таким образом представим все статьи затрат в таблице 7.
Таблица 7. План издержек обращения в ООО «Эстель»
на 2009 год, тыс. руб.
| № п. / п. | Наименование показателя | Переменные | Постоянные | Итого |
| 1 | Расходы на оплату труда | 364 | 364 | |
| 2 | Отчисления на социальные нужды | 52 | 52 | |
| 3 | Расчет расходов на содержание зданий, всего: | 305 | 305 | |
| В том числе: | ||||
| - отопление | 48 | 48 | ||
| - освещение | 26 | 26 | ||
| - водоснабжение | 45 | 45 | ||
| - канализация (согласно договора) | 31 | 41 | ||
| - дератизация, дезинфекция | 1 | 1 | ||
| - плата за вывоз и размещение отходов (согласно договора) | 18 | 18 | ||
| - услуги связи | 86 | 86 | ||
| - охрана объекта (согласно договора) | 40 | 40 | ||
| 4 | Услуги банка | 37 | 37 | |
| 5 | Амортизация основных фондов | 139 | 139 | |
| 6 | Прочие затраты | 52 | 52 | |
| Итого | 949 | |||
Зная сумму планируемого товарооборота и планируемых издержек обращения, рассчитаем все остальные показатели прямым методом. При планировании потоков денежных средств используем дополнительную информацию: средний размер торговой надбавки на цены товаров – 65%, процентная ставка налога на прибыль – 20%. Все расчеты представим в таблице 8.
Таблица 8. План потоков денежных
средств по ООО «Эстель» на планируемый 2009 г.
| № п/п | Наименование показателя | Алгоритм расчета | План,
Тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Плановая выручка от продажи товаров | 5029 | |
| 2. | Валовой доход | 5029*(65*100:165):100 | 1981 |
| 3. | Сумма расходов по оплате товаров, подлежащих приобретению у поставщиков (стр. 1-стр. 2) | (5029-1981) | 3048 |
| 4. | Плановая сумма издержек обращения | 949 | |
| 4а. | В т.ч.: амортизационные отчисления на обновление основных средств | 139 | |
| 5 | Плановая прибыль от продаж товаров до налогообложения (стр.2 - стр.4) | (1981- 949) | 1032 |
| 6. | Плановый налог на прибыль | (1032*20:100) | 207 |
| 7. | Плановая чистая прибыль с продажи товаров (стр.5 - стр.6) | (1032-207) | 875 |
| 8. | Плановая сумма расходования денежных средств по продаже товаров (стр.3 + стр.4 + стр.6 – стр. 4а.) | (3048+949+207-139) | 4065 |
| 9. | Плановая сумма чистого денежного потока от продаж товаров (стр.1 – стр. 8) | (5029-4065) | 964 |