Отчет по практике в фирме

Конфигурация «Бухгалтерия предприятия» содержит три плана счетов – план счетов бухгалтерского учета и еще два специальных плана счетов: план счетов налогового учета (по налогу на прибыль) и план счетов налогового учета по упрощенной системе налогообложения.

Планы счетов являются общими для всех организаций, от лица которых ведется учет в данной базе. Тем не менее, в течение налогового периода для конкретной организации, согласно ее учетной политике налогового учета, может использоваться только один из двух специальных планов счетов: план счетов налогового учета (по налогу на прибыль) или план счетов налогового учета (УСН).

Вызов на экран нужного плана счетов осуществляется из пункта меню «Операции» (для пользователей с полным интерфейсом), либо из пункта меню «Предприятие», подпункт «Планы счетов» (для пользователей с интерфейсом бухгалтера).

Компьютерный план счетов реализован при помощи объекта метаданных Планы Счетов. Он представляется собой упорядоченный список записей, каждая из которых описывается набором характеристик (значений реквизитов):

• Признак режима, в котором введена записи
• Код
• Наименование
• Подчинение
• Тип счета
• Вид счета
• Использование в проводках
• Признаки валютного и количественного учета
• Ведение аналитического учета

 Счета  в компьютерный план могут  быть введены в режиме запуска  Конфигуратор или 1С: Предприятие.

План счетов налогового учета служит для отражения хозяйственных операций в налоговом учете по налогу на прибыль в соответствии с главой 25 НК РФ, а также учета постоянных и временных разниц в целях выполнения положений ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

План счетов по структуре счетов, аналитике подобен плану счетов бухгалтерского учета для облегчения сопоставления данных бухгалтерского и налогового учета.

Коды счетов в большинстве случаев соответствуют кодам счетов бухгалтерского учета аналогичного назначения.

Особенности плана счетов налогового учета по сравнению с планом счетов бухгалтерского учета состоят в следующем:

● Все счета налогового учета являются забалансовыми, то есть в налоговом учете могут быть проводки без корреспонденции счетов, хотя в большинстве случаев все же используется корреспонденция;

 

● В плане счетов налогового учета практически все счета расчетов (с поставщиками, покупателями и т.д.) заменяет счет ПВ «Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав»;

● Отсутствуют счета учета объектов, которые в любом случае не влияют на налог на прибыль (например, отсутствует счет учета уставного капитала, нераспределенной прибыли и т.п.), или предполагается, что соответствующие активы или обязательства с высокой вероятностью имеют ту же оценку, что и в бухгалтерском учете (например, денежные средства).

● Практически все счета налогового учета затрат на производство (20, 23, 25 и т.д.) имеют по 3 субсчета – для учета прямых расходов, косвенных расходов и нормируемых расходов (по которым нормирование может происходить в моменты времени, отличные от момента признания соответствующих расходов);

● К счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыто необходимое для налогового учета количество субсчетов.

Для сопоставимости данных бухгалтерского и налогового учета код счета налогового учета, как правило, повторяет соответствующий код плана счетов бухгалтерского учета. На счетах (субсчетах) с теми же кодами и наименованиями в программе учитывается:

• Основные средства (счета 01, субсчета 01.01, 01.09);
• Амортизация ОС (счетов 02, субсчета 02.01, 02.02);
• Доходные вложения в материальные ценности (счет 03, субсчета 03.01-03.04, 03.09);
• Нематериальные активы и расходы на НИОКР (счетов 04, субсчета 04.01, 04.02);
• Амортизация нематериальных активов (счетов 05);
• Оборудование к установке (счетов 07);
• Вложение во внеоборотные активы  (счет 08, субсчета 081-085, 088о
• Материалы (счета 10, субсчета 10.01-10.06, 10.08-10.09);
• Полуфабрикаты собственного производства (счет 21);
• Товары(счет 41, субсчета 41.01-41.04);
• Готовая продукция (счет 43);
• Расходы на продажу (счет 44, субсчета 44.01, 44.02)
• Товары отгруженные (счет 45, субсчета 45.01-45.03)
• Финансовые вложения(58, субсчета 581-858, субсчета второго уровня 581.1-581.2);
• Расчеты с персоналом по оплате труда (счет 70);
• Внутрихозяйственные расходы (счета 79, субсчет 79.02);
• Продажи (счет 90, субсчета 90.02, 90.05- 90.09);

• Недостачи и потери от порчи имущества (счета 94)1;
• Резервы предстоящих расходов (счет 96);
• Расходы будущих периодов (счет 97, субсчета 97.01,97.21);
• Доходы будущих периодов (счет 98, субсчет 981);
• Прибыли и убытки (счет 99, субсчет 99.01).

Правила бухгалтерского и налогового учета отдельных видов доходов и расходов, активов и обязательства различаются.

Для формирования отдельных показателей регистров налогового учета по учету поступления и выбытия имущества (работ, услуг, прав) в налоговый план счетов включен вспомогательный счет ПВ Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав. Аналитический учет по этому счету ведется по условиям поступления и выбытия (перечисление Условия поступления и выбытия имущества), контрагентам (справочник Контрагенты) и договорами (подчиненный справочник Договоры контрагентов).

 

2.2. Заполнение сведений об организации

 

Сведения об организации – постоянная или условно-постоянная информация, которая обычно хранится в виде констант. Поскольку в программе «1С: Бухгалтерия 8.0» в одной базе можно вести учет от лица нескольких предприятий, основные сведения о каждом из них (константы) хранятся в справочнике «Организации». Открыть этот справочник можно из пункта меню Предприятие – Организации. Откроется список организаций, для того, чтобы завести новую организацию, на панели инструментов нашего списка, мы нажмем кнопку Действия—Добавить(так в последствии нужно делать, если нужно добавить в справочник новый элемент).

При вводе сведений в карточке организации обязательно должны быть заполнены поля «Код» и «Наименование».

В поле «Основной банковский счет» выбором из справочника «Банковские счета» следует указать тот расчетный счет, который будет проставляться по умолчанию в платежные документы данной организации.

Для правильного оформления документов и формирования отчетов в форме обязательно следует указать:

1. Полное наименование по учредительным документам

2. Наименование плательщика в платежных поручениях на уплату налогов

3. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

4. Код причины постановки на налоговый учет (КПП)

5. Код и наименование инспекции федеральной налоговой службы (ИФНС)

6. Основной  банковский счет. В справочник  «Банки» заносятся сведения о  банках, в которых имеются расчетные  счета как у самой компании, так и у контрагентов.

В данный справочник заносится информация о наименовании банка, в котором открыт расчетный счет компании или контрагента, БИК, корреспондентский счет, а также данные о местонахождении банка, телефоны для связи с работниками банка, индекс и почтовый адрес банка.

7. Код территории, где зарегистрирована организация по Общероссийскому классификатору административно-территориальных образований (код ОКАТО)

8. Код организации в реестре предприятий и организаций, зарегистрированных на территории РФ (ОКПО)

9. Регистрационный номер в пенсионном фонде (ПФР)

На закладке «Контактная информация» можно указать также:

1. Телефон  организации

2. Юридический  адрес организации

3. Другие реквизиты, которые Вы посчитаете нужным указать (добавить их в список контактной информации можно вводом новой строки).

 

2.3 Способы регистрации хозяйственных  операций

 

Регистрация хозяйственных операции в 1с бухгалтерия 8 может происходить благодаря специализированным документам с помощью ручного ввода или типовым операциям.

Более практичным является метод ввода учетной информации через специализированные документы. Информация при этом вводится в форму, которая очень похожа на форму в бумажном виде. Когда проводится документ, автоматом формируются проводки, в том же виде, как они и должны отображаться в бухгалтерском и налоговом учёте.

В хозяйственных операциях выделяют два вида документов:

1. Для совершенных операций - т.е. те операции, которые уже совершились, например зачисление денег.

2.  Для совершаемых операций - т.е. те, которые еще совершаются. Для этих документов имеется печатная форма, которая выводит на бумажный носитель. Работа с такими документами происходит в 2 этапа. Первый-это начало операции, в него входит: заполнение, вывод на носитель, а так же сохранение в ИБ. Второй этап - повторное открытие документа, уточнение реквизитов, пересохранение и проводка.

Следует отметить, что введение бухгалтерского и налогового учета в 1с бухгалтерия 8 является параллельным, поэтому во многих документах есть значок «отразить в налоговом учёте». Он установлен по умолчанию, т.е. когда проводится документ, операция зарегистрируется как в бухгалтерском, так и в налоговом учёте.

Под документированием понимается оформление первичного учетного документа, фиксирующего факт совершения хозяйственной операции.

Первичные документы, в том числе подготовленные в компьютерной бухгалтерии, должны содержать следующие обязательные реквизиты:

• Наименование документа (формы);
• Код формы;
• Дата составления;
• Содержание хозяйственной операции;
• Измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении);
• Наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность её оформления;
• Личные подписи и расшифровки.

Оформляются первичные учетные документы по установленным формам. Если для регистрации хозяйственной операции не предусмотрена типовая форма, обычно составляется бухгалтерская справка.

Взаимосвязанность отражения обусловлена зависимостью совершаемых фактов между собой.

Взаимосвязанное отражение хозяйственной деятельности организации в бухгалтерском учете обеспечивается способом двойной записи в соответствии с Планом счетов. Двойная запись или проводка подразумевает, что сумма каждой  хозяйственной операции записывается на счетах дважды- по дебету одного счета и кредиту другого.

Режим ручного ввода отличается максимальной гибкостью, поскольку позволяет ввести любые проводки. Кроме того, этот режим не требует предварительной настройки и прост в освоение.

Ввод операции в ручную производится при работе с Журналом операций, который открывается через пункт Операция (бухгалтерский и налоговый учет) меню Проводки.

 Экранная  форма нового документа Операция  открывается по команде Добавить меню Действия, или с помощью клавиши Ins, или щелчком на пиктограмме командной панели формы журнала.

Форма документа Операция содержит шапку и табличную часть.

В шапке в обязательном порядке указывается номер документа и дата его создания. Это неотъемлемые реквизиты любого документа конфигурации. Также обязательно указывается организация, к которой относится регистрируемая хозяйственная операция,- это балансовое измерение регистров бухгалтерии. Сумма операции подсчитывается автоматически как сумма по всем проводкам операции. Вместе с тем это поле доступно для редактирование.

В поле Содержание вводится информация, характеризующая операцию в целом, например Ввод начальных остатков на …, Регистрация вкладов в уставный капитал и т.д.

Табличная часть документа Операция содержит только те реквизиты, которые имеют отношение к собственно проводке: счет дебита и кредита; аналитические признаки для счетов, на которых он ведется; количество; наименование валюты и валютную сумму- отдельно для счета кредита; сумму проводки в валюте регламентированного учета; содержание проводки и номер журнала, если в этом есть необходимость.