Стратегия выживания фирмы в кризисной ситуации

Необходимые функциональные специалисты: финансисты, маркетологи  и др. - если соответствующие специалисты предприятия не вошли в группу, приглашаются со стороны; но, как правило, по вопросам, требующим профессиональной проработки, директор дает соответствующие поручения специальным службам или заказы сторонним организациям.

Решение о создании развивающейся организации может быть принято с наибольшим риском, так как, с одной стороны, потенциальные возможности такой организации - наибольшие, но, с другой стороны, достоверность их предварительного оценивания - наименьшая по сравнению с остальными типами изменений. Поэтому необходимо специальное обучение членов "ядра" управленческим технологиям. Если исследования ситуации и проектирование в финансовой, маркетинговой, технологической и других специальных областях выполняют специалисты, то такие процедуры, как формулирование проблем, поиск решений, определение критериев, стратегических ориентиров и т. п.

Еще более важным, чем  собственно управленческие знания и  навыки, является уровень интеллектуальных возможностей членов группы: мышления, способности понимать ситуации и продуктивно строить коммуникацию как друг с другом, так и с внешней, по отношению к данной группе, средой, занимать рефлексивную позицию, действовать в соответствии с пониманием ситуации и т. д. При всем том, что может внести в организацию работы группы консультант по процессу, необходимо проведение для членов группы не только учебных, но в широком смысле слова образовательных мероприятий, среди которых наиболее эффективны такие, как организационно - деятельностные игры, инновационные и рефлексивно - аналитические семинары и т. п.[6; c. 27-30]

Таким образом, эффективной  хозяйственной деятельности в значительной степени способствует обоснованная система маркетинговых мероприятий и методов стратегического планирования, учитывающих рыночную ситуацию и активно влияющих на нее. С этим тесно связаны реализация функций и задач финансового менеджмента, опыт коммерческой работы, знание правовых вопросов.

 

2. Анализ финансово – хозяйственной деятельности и прогнозирование банкротства филиала ОАО «ПРСО «Татавтодор»

2.1. Краткая характеристика предприятия

Филиал ОАО «ПРСО  «Татавтодор» (далее - Филиал) является правопреемником Челнинского филиала РГУП ПРСО "Татавтодор" согласно Устава, зарегистрированного 29.03.2004, и осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Татарстан, Уставом ОАО «ПРСО «Татавтодор».

Полное наименование Филиала: Челнинский филиал Открытого  акционерного общества «Проектно-ремонтно-строительное объединение «Татавтодор».

Юридический адрес  Филиала:   423820,  РТ,  г.  Н.   Челны, ул. Магистральная, 21.

Филиал создан в качестве территориально обособленного структурного подразделения ОАО «ПРСО «Татавтодор».

Предметом деятельности Филиала является: содержание, ремонт, строительство и реконструкция автомобильных дорог общего пользования.

Филиал осуществляет организацию своевременного и качественного выполнения работ по содержанию, ремонту, строительству, реконструкции и обустройству автомобильных дорог, мостов и сооружений в соответствии с утвержденными требованиями и стандартами.

Филиал  является обособленным подразделением ОАО «ПРСО" «Татавтодор».

Филиал не является юридическом  лицом, действует на основании утвержденного  Объединением Положения. За Филиалом для  осуществления деятельности закрепляется на праве пользования имущество, первичный учет которого осуществляется на балансе филиала, учитываемое также в сводном балансе Объединения.

2.2. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия

В целях определения достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также возможности (или невозможности) восстановления платежеспособности должника проводится финансовый анализ.

Основная цель финансового анализа – оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования предприятия. Результатом общего анализа является оценка финансового состояния предприятия, включающая итоги анализа: структуры активов и пассивов; структуры запасов и затрат предприятия.

Для анализа структуры  активов и пассивов составим сравнительный  аналитический баланс (табл. 2.1), который характеризует как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей.

Таблица 2.1

Сравнительный аналитический баланс

Показатели	Абсолютные  величины,  тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменения
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	Абсолютных величин (гр.3 – гр.2)	Удельного веса (гр.5 – гр.4)	% к величинам на начало года (гр.6:гр.2)х100	% к изменению итога баланса (гр.6 : гр.6`) х100
1	2	3	4	5	6	7	8	9
АКТИВ
1. Внеоборотные активы	594 389	686 059	86,0	71,27	+ 91 670	- 14,73	+ 15,4	+ 33,71
2. Оборотные активы	96 382	276 613	14,0	28,73	+ 180 231	+ 14,73	+ 187,0	+ 66,29
в том числе:
запасы	19 828	53 966	2,9	5,61	+ 34 138	+ 2,71	+ 172,2	+ 12,56
дебиторская задолженность	72 644	196 151	10,5	20,37	+ 123 507	+ 9,87	+ 170,0	+ 45,42
денежные средства	2 435	14 593	0,4	1,51	+ 12 158	+ 1,11	+ 499,3	+ 4,47
БАЛАНС	690 771	962 672	100,0	100,0	+ 271 901	-	+ 39,4	100,0
ПАССИВ
1. Собственный капитал	608 666	726 420	88,1	75,46	+ 117 754	- 12,64	+ 19,4	+ 43,3
2. Заемный капитал	82 105	236 252	11,9	24,54	+ 154 147	+ 12,64	+ 187,7	+ 56,7
в том числе:
Кредиты и займы	4 026	1 342	0,58	0,14	- 2 684	- 0,44	- 66,7	- 1,0
кредиторская задолженность	78 079	234 910	11,3	24,4	+ 156 831	+ 13,1	+ 200,9	+ 57,7
БАЛАНС	690 771	962 672	100,0	100,0	+ 271 901	-	+ 39,4	100,0

Анализирую табл. 2.1. можно  выявить положительные и отрицательные моменты изменения в структуре активов и пассивов.

Положительной оценки заслуживает  увеличение:

• валюты баланса на 271 901 тыс. руб. или 39,4 %;
• внеоборотных активов на 91 670 тыс. руб. (15,4%);
• оборотных активов на 180 231 тыс. руб. (187%);
• IV раздела «Капитал и резервы» на 117 754 тыс. руб. (19,4%).

Отрицательным моментом является:

• рост дебиторской задолженности на 123 507 тыс. руб. (170%);
• рост кредиторской задолженности на 156 831 тыс. руб. (200,9%).

В филиале ОАО «ПРСО «Татавтодор»» сложилась ситуация, когда часть текущих активов отвлечена на кредитование потребителей и прочих дебиторов (снизилась доля внеоборотных активов и соответственно увеличилась доля оборотных активов. При этом доля дебиторской задолженности выросла с 10,5 до 20,37 %, что нельзя признать правильным.

Для анализа структуры  запасов, составим табл. 2.2.

Таблица 2.2

Анализ запасов

Показатели	Абсолютные  величины,  тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменения
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	Абсолютных величин (гр.3 – гр.2)	Удельного веса (гр.5 – гр.4)	% к величинам на начало года (гр.6:гр.2)х100	% к изменению итога  (гр.6 : гр.6`) х100
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (стр.211)	15 725	36 188	73,8	54,9	+ 20 463	- 18,9	+ 130,1	+ 45,9
Затраты в незавершенном производстве (стр.214)	-	-	-	-	-	-	-	-
Готовая продукция и товары для перепродажи (стр.215)	385	13 038	1,8	19,8	+ 12 653	+ 18	+ 3 286,5	+ 28,4
Товары отгруженные (стр.216)	-	-	-	-	-	-	-	-
Расходы будущих периодов (стр.217)	78	86	0,4	0,1	+ 8	- 0,3	+ 10,2	+ 0,02
НДС по приобретенным ценностям (стр.220)	1 474	11 903	6,9	18,1	+ 10 429	+ 11,2	+ 707,5	+ 23,4
Запасы и НДС (стр.210+стр.220)	21 302	65 869	100	100	44 567	0	+ 209,2	100

В структуре запасов и затрат произошло значительное увеличение доли «Готовой продукции и товаров для перепродажи» с 1,8 до 19,8%, причем темп их прироста составляет 3286 %, при общем темпе прироста «Запасов и НДС» 209,2 %. Это связано с трудностями, возникшими у филиала ОАО «ПРСО «Татавтодор» с реализацией горюче-смазочных материалов.

Одной из характеристик  стабильного положения предприятия  служит его финансовая устойчивость. Она обусловлена как стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, так и от результатов его функционирования, его активного и эффективного реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования. Для оценки состояния запасов и затрат используем данные группы статей «Запасы» II раздела актива баланса.

Для характеристики источников формирования запасов используются три основных показателя:

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС) – разница между капиталом и резервами (раздел IV пассива баланса) и внеоборотными активами (I раздел актива баланса). Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал. Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия. Наличие оборотных средств можно записать как:

СОС = СИ – ВА,                                                       (2.1)

где СИ – собственные  источники (IV раздел пассива баланса);

ВА – внеоборотные активы (I раздел актива баланса).

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД), определяется по формуле:

СД = СОС + ДП,                                                        (2.2)

где ДП – долгосрочные пассивы (V раздел пассива баланса).

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ):

ОИ = СД + КЗС,                                                          (2.3)

где КЗС – краткосрочные  заемные средства (стр.610 VI раздела пассива баланса). Соответственно можно выделить  и три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (∆СОС):

∆ СОС = СОС –  З,                                                        (2.4)

где З – запасы (стр.210 II раздела актива баланса).

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов (∆ СД):

∆ СД = СД – З,                                                          (2.5)

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (∆ ОИ):

∆ ОИ = ОИ – З                                                           (2.6)

Используя формулы (2.1) – (2.6), произведем необходимые расчеты:

1. На начало года:

СОС_нач = 608 666 – 594 389 = 14 277 тыс. руб.

СД_нач = 14 277 + 1 867 = 16 144 тыс. руб.

ОИ_нач = 16 144 + 2 159 = 18 303 тыс. руб.

∆СОС_нач = 14 277 – 19 828 = - 5 551 тыс. руб.

∆СД_нач = 16 144 – 19 828 = - 3 684 тыс. руб.

∆ОИ_нач = 18 303 - 19 828 = - 1 525 тыс. руб.

2. На конец года:

СОС_кон = 726 420 – 686 059 = 40 361 тыс. руб.

СД_кон =  40 361 + 622 = 40 983 тыс. руб.

ОИ_кон =  40 983 + 720 = 41 703 тыс. руб.

∆СОС_кон = 40 36 1- 53 966 = - 13 605 тыс. руб.

∆СД_кон = 40 983 – 53 966 = - 12 983 тыс. руб.

∆ОИ_кон = 41 703 – 53 96 6= - 12 263 тыс. руб.

Результаты  расчетов сведем в таблицу (табл.2.3).

 

Таблица 2.3

Анализ финансовой устойчивости (тыс. руб.)

Показатели	Условные обозначения	На начало года	На конец года	Изменения  (гр.4 – гр.3)
1	2	3	4	5
1. Источники формирования собственных средств	СИ	608 666	726 420	+ 117 754
2. Внеоборотные активы	ВА	594 389	686 059	+ 91 670
3. Наличие собственных  оборотных средств (стр.1 – стр.2)	СОС	14 277	40 361	+ 26 084
4. Долгосрочные пассивы	ДП	1 867	622	- 1 245
5. Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников формирования средств	СД	16 144	40 983	+ 24 839
6. Краткосрочные заемные  средства	КЗС	2 159	720	- 14 439
7. Общая величина основных источников (стр5 + стр.6)	ОИ	18 303	41 703	+ 23 400
8. Общая величина запасов	З	19 828	53 966	+ 34 138
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3 – стр.8)	∆ СОС	- 5 551	- 13 605	+ 8 054
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5 – стр.8)	∆ СД	- 3 684	- 12 983	+ 9 299
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7 – стр.8)	∆ ОИ	- 1 525	- 12 263	+ 10 738