Арендные операции: понятие, виды. Условия арендного договора и обязанности сторон. Лизинг: понятие, сущность. Виды лизинга и их характерист

По своей  юридической форме лизинговая сделка является своеобразным видом долгосрочной аренды инвестиционных ценностей.

Четкое определение  лизинговой операции имеет важное практическое значение, так как при несоблюдении установленных законом правил ее оформления она не может быть признана лизинговой сделкой, что чревато  для участников операции рядом неблагоприятных финансовых последствий.

 

4. Основные виды лизинга и их краткая характеристика.

Основными видами лизинга, признанными во всем мире, являются:

•   финансовый лизинг (finance lease);

•   операционный лизинг (operating lease). У нас в стране " operating lease " больше известен под названием оперативный лизинг.

Основными критериями для такого разграничения служат срок использования оборудования, связанные  с ним условия амортизации (срок окупаемости), и механизм распределения  рисков, связанных со случайной гибелью или порчей переданного в лизинг имущества.

Оперативный (операционный) лизинг характеризуется тем, что  срок договора лизинга существенно  короче, чем нормативный срок службы имущества, и лизинговые платежи  не покрывают полной стоимости имущества. Поэтому лизингодатель вынужден его сдавать во временное пользование несколько раз, и для него возрастает риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга при отсутствии спроса на него. В связи с этим при всех прочих равных условиях размеры лизинговых платежей при оперативном лизинге гораздо выше, чем в финансовом лизинге.

Финансовый  лизинг - представляет собой операцию по специальному приобретению имущества  в собственность с последующей  сдачей его во временное владение и пользование на срок, приближающийся  по  продолжительности  к  сроку  эксплуатации  и амортизации всей или большей части стоимости имущества. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой сделки.

Финансовый  лизинг имеет несколько различных  видов, которые получили самостоятельное  название.

Классический  финансовый лизинг характеризуется  трехсторонним характером взаимоотношений  и возмещением полной стоимости  имущества. По заявке лизингополучателя лизингодатель приобретает у поставщика необходимое оборудование и передает его в лизинг лизингополучателю, возмещая свои финансовые затраты и получая прибыль через лизинговые платежи.

Возвратный  лизинг является разновидностью двухсторонней лизинговой сделки. Идея его состоит в следующем. Предприятие, имеющее оборудование, но испытывающее недостаток средств для производственной деятельности, продает свое имущество лизинговой компании, которая, в свою очередь, сдает его в лизинг этому же предприятию.

Левередж (кредитный, паевой, раздельный) лизинг, или лизинг с дополнительным привлечением средств  наиболее сложный, так как связан с многоканальным финансированием  и используется, как правило, для  реализации дорогостоящих проектов.

Отличительной чертой этого вида лизинга является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю его сумму, а только часть. Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает пользоваться всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются из полной стоимости имущества.

Сублизинг - особый вид отношений, возникающих в  связи с переуступкой прав пользования  предметом лизинга третьему лицу, что оформляется договором сублизинга. При сублизинге лицо, осуществляющее сублизинг, принимает предмет лизинга у лизингодателя по договору лизинга и передает его во временное пользование лизингополучателю по договору сублизинга.

 

5. Основные условия лизинга.

Основные:

Минимальная сумма  лизинга - от 300 тыс. руб.

Максимальный  размер суммы лизинга не ограничен.

Минимальный аванс  лизингополучателя - 10% от стоимости  предмета лизинга.

Вопрос об авансе ниже 10% решается в индивидуальном порядке.

Срок лизинга - до 5 лет. Минимальный срок лизинга  зависит от срока амортизации оборудования.

Требования  к лизингополучателю:

Срок ведения  бизнеса - не менее 1 года.  

Если ваша компания существует менее года, но вы произвели  реорганизацию или разделение/объединение  старого бизнеса вопрос о возможности  лизинга решается в индивидуальном порядке.

Статус - юридическое  лицо, резидент РФ.

Достаточная текущая  выручка для погашения лизинговых платежей.

Основные  условия типовой лизинговой сделки состоят в следующем:

Вы платите  первый взнос.

Получаете имущество  в пользование на срок от 12 до 60 месяцев, в течение которого периодически перечисляете лизинговые платежи.

По окончании  срока вы можете обменять используемое имущество на новое, заключив следующий  договор лизинга, или выкупить его  по остаточной стоимости. Учитывая то, что лизинговая компания имеет право применять механизм ускоренной амортизации с коэффициентом до 3, по окончании договора оборудование либо автомобиль будет передано на баланс лизингополучателя по минимальной остаточной стоимости.

Для принятия предварительного решения по финансированию сделки необходимо предоставить:

- Оригинал заявки  на рассмотрение лизингового  проекта, подписанный полномочным  лицом и скрепленный печатью.

- Бухгалтерский  баланс (ф. 1,2) за последние 3 отчетных  периода.

- Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на последнюю отчетную дату.

Список  документов:

- Заявка лизингополучателя  по установленной форме. 

- Анкета лизингополучателя  по установленной форме. 

- Комплект документов  лизингополучателя: 

• копии учредительных документов, свидетельство о постановке на налоговый учет из ГНИ, протоколы о назначении генерального директора и главного бухгалтера (заверенные печатью организации);
• копии паспортов: учредителей, генерального директора, главного бухгалтера;
• справка о стоимости имущества и сумме обязательств, учитываемых на забалансовых счетах организации;
• справки из банков, подтверждающие наличие кредитов (с приложением копий кредитных договоров (кредитов займа) по состоянию на текущую дату;
• копия банковской карточки с образцами подписей, заверенная печатью банка;
• свидетельство на право собственности или договор аренды, подтверждающие право пользования производственными помещениями (заверенное
• печатью организации);
• договоры о реализации работ или услуг (2-3) (заверенные печатью организации);
• дополнительные документы, которые могут иметь отношение к проекту.

Примеры:

1. Основные условия лизинга автомобиля.

• Первоначальный взнос. Размер первоначального взноса зависит от условий конкретной лизинговой компании. Обычно размер первоначального взноса зависит от возраста автомобиля. При новом автомобиле размер первоначального взноса начинается с 10%. Чем старше автомобиль, тем больше может требоваться размер первоначального взноса.

 

От размера  первоначального взноса, в свою очередь, зависит размер ежемесячного платежа. Чем больше размер первоначального взноса, тем меньше ежемесячный лизинговый платеж, а также тем меньше Вы заплатите процентов. Соответственно в итоге лизинг автомобиля обойдется Вам дешевле.

• Период лизинга может быть от 60 до 72 месяцев, то есть 5-6 лет. Чем больше лизинговый период, тем меньше сумма ежемесячного платежа, но тем больше Вам придется заплатить процентов, а это значит, что лизинг обойдется вам дороже. Обычно лизинговые компании ограничивают в своих условиях возраст автомобиля, который не должен превышать к концу лизингового периода 10-12 лет.

• Размер остаточной стоимости оговаривается в договоре, обычно он зависит от возраста автомобиля и лизингового периода.

• Процент - это, прежде всего, цена, которую Вы оплачиваете лизинговой компании за лизинг автомобиля. Конкретный процент зависит от разных факторов, таких как возраст автомобиля, период лизинга, размер первоначального взноса, размер остаточной стоимости автомобиля и т.д.

 

Обычно лизинговые компании предлагают 2 варианта процентов: зафиксированный процент или процент, который зависит от изменения Euribor-а. При таком варианте изменение ежемесячного платежа происходит через каждые 6 месяцев. Если Euribor за это время повысится, то соответственно увеличится и ежемесячный платеж, и наоборот.

• Ежемесячный лизинговый платеж зависит от размера первоначального взноса, от процентной ставки, от лизингового периода и от размера остаточной стоимости. Для оплаты ежемесячного лизингового платежа можно заключить прямой платежный договор или оплатить на основе ежемесячно выставляемого счета.

• Расторжение лизингового договора. Обратите внимание уже при заключении лизингового договора на то, на каких условиях происходит как расторжение, так и изменение лизингового договора. Выясните, с какими дополнительными расходами это может быть связано.

 

Обратите внимание, что при преждевременном расторжении  лизингового договора (аренда пользования  и аренда капитала) лизинговая компания может потребовать оплатить Вас как все платежи, которые на данный момент неуплачены, так и остаточную стоимость. С данным условием следует считаться и в том случае, если Ваш автомобиль угонят или автомобиль по какой-то причине серьезно пострадает. Это связано с тем, что страховая компания компенсирует только рыночную стоимость автомобиля. При преждевременном расторжении лизингового договора лизинговая компания может потребовать от Вас оплатить все расходы, которые лизинговая компания понесла по отношению к лизинговому объекту. Прежде всего, это касается тех расходов, которые связаны с оплатой покупной цены автомобиля, которые не покрыты оплаченными платежами.

 

Обратите внимание, что рыночная цена автомобиля обычно уже через год меньше его покупной цены. А при преждевременном расторжении лизингового договора Вы обязаны компенсировать лизинговой компании покупную цену автомобиля.

Точные условия  преждевременного расторжения лизингового  договора указаны в условиях договора.

• Рассрочка платежей. На каких условиях и за какую плату у Вас есть возможность ходатайствовать о рассрочке платежей. Иногда, при непредвиденных обстоятельствах, лизинговая компания может предоставить временную рассрочку платежей. Рассрочка платежей оформляется только по договоренности между Вами и лизинговой компанией. В итоге использования рассрочки платежей означает, что период лизингового договора увеличивается, а это значит, что Вам придется заплатить лизинговой компании больше процентов, чем при первоначальном заключении договора.

 

2. ООО «Открытая лизинговая компания» предлагает клиентам лизинговые услуги на следующих условиях:

• Минимальная сумма лизинга — от 10 млн. руб.

• Оптимальный выбор аванса.

• Балансодержатель: лизингодатель / лизингополучатель.

• Страхователь: лизингополучатель / лизингодатель.

• Возможность лизинга б/у техники и оборудования рассматривается в индивидуальном порядке.

Предметом лизинга  могут быть:

• Легковые и грузовые автомобили иностранного производства, прицепы и полуприцепы, спецтехника и автобусы;

• Легковые и грузовые автомобили отечественного производства, прицепы и полуприцепы, спецтехника и автобусы;

• Железнодорожный транспорт/ подвижной состав, энергетическое оборудование;

• Полиграфическое оборудование;

• Лесопильное, деревообрабатывающее оборудование;

• Специальная дорожно-строительная и строительная техника;

• Промышленное и производственное оборудование;

• Упаковочное оборудование;

• Оборудование для производства стройматериалов;

• Станки и линии для производства продукции;

• И другие предметы лизинга.

 

Заключение.

Суть арендной операции состоит в предоставлении одной стороной (арендодателем) другой стороне (арендатору) объекта аренды в исключительное пользование на определенный период за соответствующее  вознаграждение.

Международные арендные операции делятся на экспортные и импортные.

В международной  практике существуют различные виды международной аренды. В зависимости  от сроков различают три вида аренды:

1) долгосрочная  со сроком от 3-х до 5-ти лет,  иногда до 15 лет, получившую название "лизинг";

2) среднесрочная - от 1 до 2-3 лет, названную "хайринг";

3) краткосрочная  со сроком от нескольких часов  до 1 года, получившая название "рейтинг".

Наибольшее  распространение в международной  торговле получили лизинговые сделки.

В соответствии с Федеральным законом РФ «О лизинге»: Лизинг - это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Виды лизинга:

• оперативный;
• финансовый;
• классический финансовый;
• возвратный;
• левередж;
• сублизинг.

Условия лизинга: основные условия, требования к лизингополучателю, предоставить список необходимых документов.