Внутрифирменное планирование

 

  - цена единицы материала и энергии до и после внедрения мероприятий по их удешевлению

 

— количество данного материала (или энергии), использованного в  планируемом году после перес­мотра  цен 

 

 

 

 

А. Товарная продукция в ценах, сопоставимых с предыдущим годом Qt . …………… …152985

Б. Товарная   продукция   в  ценах  и условиях, сопоставимых  с базисным

годом Qt+1…………………………………………………………………………………. ………..152985

 

Условный пример сводного расчета  изменения себестоимости товарной  продукции по основным технико-экономическим  факторам на 1990 г,(в тыс. руб.) 

 

В. Затраты на 1 руб. товарной продукции  базисного года

 

  коп……………. ..80,8

 

 Г. Себестоимость всей товарной продукции планируемого года исходя из

 уровня затрат   базисного года

 

………………………………………………………123612

 

Д. Изменение себестоимости в планируемом году по сравнению с базисным годом по факторам,

всего 

 

 .......................................................................................................... …….1493

 

Из них по группам факторов

I . Повышение технического уровня производства, всего ...................................................  944

II. Улучшение организации производства и труда, всего ....................................................  328

III. Изменение объема и  структуры производимой продукции всего .  ………………….. ….136

IV.  Изменение природных условий и  способов добычи нефти, всего . . …………………… 66

V. Прочие факторы, всего........................................................................................................  19

 

Е. Себестоимость товарной продукции в сопоставимых с базисным годом

ценах и условиях (Г. – Д.)

 

       .................................................................................. 122119

 

Ж. Затраты на 1 руб. товарной продукции в сопоставимых с базисным го­дом ценах и условиях (Е/В)

 

, коп............................................................................................................79,8

 

З. Изменение затрат* в планируемом периоде по сравнению с базисным

 п.Ж/п.Б   • 100-100)

 

……………………………………………………………1

 

*В процентах.

 

 

 

 

I группа— скважины, 15-летний  срок эксплуатации которых закончился  до планируемого года. 

А = Сп nк п /100, 

где Сп – первоначальная стоимость скважин, включенных в данную группу;

nк р – норма амортизации на капитальный ремонт, %.

 

II группа — скважины, 15-летний  срок эксплуатации которых не  заканчивается в планируемом  году. 

 

А = Сп(nк п+nв)/100,

 

где nв – норма амортизации скважин на восстановление первоначальной стоимости, %.

 

 

 

 

Плановая калькуляция себестоимости  добычи нефти и газа

 

Расходы по сбору и транспортированию  нефти и газа

 

Амортизация скважин

 

Отчисления на соц. страхование

 

Дополнительная заработная плата  производственных рабочих

 

Основная заработная плата производственного  персонала

 

Расходы по искусственному воздействию  на пласт

 

Расходы на энергию, затраченную  на извлечение нефти

 

На 1000м³, руб.-коп.

 

Всего затрат, тыс.руб.

 

На 1000м³, руб.-коп.

 

Всего затрат, тыс.руб.

 

На 1т, руб.-коп.

 

Всего затрат тыс.руб.

 

Газ природный

 

Газ попутный

 

нефть

 

В том числе по видам продукции  по плану на год.

 

Всего затрат тыс. руб. по плану  за год.

 

Статья затрат

 

 

 

 

Себестоимость добычи нефти  по способам:

• Глубиннонасосный
• Фонтанный
• Прочие (газлифт)

 

Полная себестоимость товарной  продукции

 

Внепроизводственные расходы

 

Производственная себестоимость:

• Валовой продукции
• Товарной продукции

 

Прочие производственные расходы

 

Общепроизводственные расходы

 

В том числе по подземному  и текущему ремонту скважин

 

Расходы на содержание и эксплуатацию  оборудования

 

Расходы на подготовку и освоение  производства

 

Расходы по технологической  подготовке нефти

 

 

 

 

Распределение общих затрат  на производство между нефтью, попутным и природным газом 

 

Затраты по сбору, хранению и  внутрипроизводст­венной транспортировке  нефти относятся полно­стью на  себестоимость добычи нефти, а  затраты по сбору и транспортировке  газа — на себестоимость добычи   попутного и природного газа  пропорцио­нально их валовой  добыче

 

Расходы по сбору и транспорти  ровке нефти и газа

 

Амортизация нефтяных скважин  распределяется между нефтью  и попутным газом пропорционально  их валовой добыче в тоннах. Амортизация газовых скважин  включается в себестоимость природного  газа

 

Амортизация скважин

 

Заработная плата и отчисления  по персоналу, об­служивающему нефтяные  скважины, распределя­ется между  нефтью и попутным газом пропорцио­нально  их валовой добыче, а по персоналу, обслу­живающему чисто газовые  скважины, включается полностью  в себестоимость природного газа

 

Основная заработная плата про­изводственного  персонала. До­полнительная заработная  плата производственного персонала. Отчисления на социальное стра­хование

 

То же

 

Расходы по искусственному воздействию  на пласт

 

Полностью относятся на себестоимость  добычи нефти

 

Затраты на энергию, расходуе­мую  на извлечение нефти

 

Порядок распределения

 

Статья калькуляции

 

 

 

 

Относятся полностью на себестоимость  добычи нефти

 

Внепроизводственные расходы

 

Отчисления на геологоразведочные  работы распределаются по прямому  признаку на нефть и газ, ис­ходя  из установленных потонных ставок, отчисле­ния на научно-исследовательские  работы распреде­ляются пропорционально  валовой добыче нефти и газа; расходы по оплате нефти, получаемой  от бу­ровых и геологоразведочных  организаций, отно­сятся только  на нефть

 

Прочие производственные расходы

 

Распределяются на нефть и  газ пропорционально суммам затрат  по отнесенным на них перечислен­ным  выше статьям

 

Общепроизводственные расхо­ды

 

Расходы по подземному ремонту  нефтяных сква­жин относятся  на себестоимость нефти, газовых  скважин — на себестоимость  природного газа. Остальные расходы  распределяются между нефтью  и газом пропорционально их  валовой добыче

 

Расходы на содержание и экс­плуатацию  оборудования

 

Распределяются пропорционально  валовой добыче нефти и газа

 

Расходы на подготовку и осво­ение  производства

 

Относятся полностью на себестоимость  добычи нефти

 

Расходы по технологической  подготовке нефти

 

 

 

 

Соотношение между плановой  себестоимостью и сметной стоимостью  геологоразведочных работ, в том  числе и строительства скважин, выражается формулой

Ссл= Ссм– (Нпл + Зспл)Ссм /100

 

где Ссл - себестоимость работ по плану, тыс. руб.;

Ссм — сметная стои­мость этих работ, тыс. руб.;

Нпл — плановые накопления, %;

3спл -плановое задание по снижению себестоимости работ в % к сметной их стоимости.

 

 

 

 

При определении себестоимости  одной скважины и 1  м проходки (калькуляции) затраты группируют  последующим статьям:

 

ВСЕГО затрат

 

5)  промыслово-геофизические  работы.

 

4)  испытание скважин на  продуктивность

 

3) бурение и крепление скважин,  всего в том числе:

а) материалы, из них обсадные  трубы;

6} заработная плата основная;

в) расходы по эксплуатации бурового  оборудования и инструмента, в  том числе амортизация бурового  оборудования;

г)  энергетические затраты;

д)  транспортные расходы;

е) прочие  услуги  вспомогател.цехов  и со стороны и другие расходы;

 

2) строительство и разборка  вышки и привышечных сооружений,  монтаж и демонтаж бурового  оборудования;

 

1)  подготовительные работы  к строительству скважин

 

Отчетный год,

тыс. д.е.

 

Базисный 

год, тыс.д.е.

 

Статья затрат

 

 

 

 

Структура затрат на добычу  нефти

 

Итого

 

Прочие затраты

 

Заработная плата и отчисления  на социальное страхование

 

Амортизация

 

Энергия со стороны

 

Топливо со стороны

 

Вспомогательные материалы

 

Основные материалы

 

Удельный вес, %

 

Наименование элементов затрат

 

 

 

 

Планирование прибыли и баланса  доходов и расходов

 

 

 

 

I. Расчет прибыли от реализации

 

 

 

 

где В – выручка

      С – затраты

      А – акциз

     НДС – налог на добавленную стоимость

             - отчисления в внебюджетные фонды

 

 

 

 

II. Прибыль от прочей реализации:

• О.Ф
• С, М, Т;
• НМА в виде лицензий, патентов, торговых марок и прочего имущества

 

III.Внереализационные прибыли

 

• Доходы от сдачи имущества в аренду
• Доходы от долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений
• Сальдо уплаченных и полученных пений, штрафов
• Прочие доходы

 

 

 

 

IV. Амортизационные отчисления

                                                 

                                                ;

                             

                               либо

                            

где ТС – срок полезного  использования О.Ф.

 

 

 

 

V. Прирост устойчивых пассивов:

 

• Задолженность по зарплате

 

 

• Задолженность по ВБФ 
• Резерв предстоящих платежей

по отпускам =

 

4. Задолженность по поставщикам

 

 

 

 

 

 

6. Прибыль после уплаты налога  (чистая)

 

5. Налог на прибыль

 

4. Налогооблагаемая прибыль

 

3. Операционные расходы

 

2. Налог на имущество

 

1. Прибыль, всего

 

Показатель

 

Расчет налога на прибыль

 

6. Резервный фонд

 

5. Фонд потребления

 

4. Итого фонд накопления (2+3)

 

3. На развитие производства

 

2. На прирост оборотных средств

 

1. Чистая прибыль

 

Показатель

 

Распределение чистой прибыли

 

 

 

 

Баланс доходов и расходов

 

Итого

 

Итого

 

7.Фонд накопления, всего.

В т.ч.:

7.1.Из прибыли

7.2.За счет амортизации

7.3.За счет устойчивых пассивов

 

-

 

-

 

6.Резервный фонд

 

-

 

-

 

5.Фонд потребления

 

-

 

-

 

4.Ремонтный фонд

 

4.Прирост устойчивых пассивов

 

3.Налог на прибыль

 

3.Отчисления в ремонтный фонд

 

2. Операционные расходы

 

2.Амортизационные отчисления

 

1.Налог на имущество

 

1.Прибыль до налогооблажения

 

Расходы