Отчет по практике в ООО «АТБ-Сервис»

 

Рис.  1  Формы  собственных финансовых ресурсов

В составе внутренних источников формирования собственных  инвестиционных ресурсов основное место  принадлежит прибыли, остающейся в  распоряжении предприятия, – она  формирует преимущественную часть его собственных инвестиционных ресурсов, обеспечивает прирост собственного капитала, а соответственно и рост рыночной стоимости предприятия. Определенную роль в составе внутренних источников играют также амортизационные отчисления, особенно на предприятиях с высокой стоимостью используемых собственных основных средств и нематериальных активов; однако сумму собственного капитала предприятия они не увеличивают, а лишь являются средством его реинвестирования. Прочие внутренние источники не играют заметной роли в формировании собственных инвестиционных ресурсов предприятия [3, 104].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2. Состав основных источников формирования собственных инвестиционных ресурсов предприятия

Заемный капитал, используемый предприятием, характеризует  в совокупности объем его финансовых обязательств (общую сумму долга). Эти финансовые обязательства в современной хозяйственной практике дифференцируются следующим образом (рис. 1.3).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 3 Структура  заемных финансовых ресурсов

Заемный капитал (финансовые обязательства) – это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др. Он подразделяется на долгосрочный (более года) и краткосрочный (до года).

1. Долгосрочные  финансовые обязательства. К ним  относятся все формы функционирующего на предприятии заемного капитала со сроком его использования более одного года. Основными формами этих обязательств являются долгосрочные кредиты банков и долгосрочные заемные средства (задолженность по налоговому кредиту; задолженность по эмитированным облигациям; задолженность по финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе и т.п.), срок погашения которых еще не наступил или не погашенные в предусмотренный срок.

2. Краткосрочные  финансовые обязательства. К ним относятся все формы привлеченного заемного капитала со сроком его использования до одного года. Основными формами этих обязательств являются краткосрочные кредиты банков и краткосрочные заемные средства (как предусмотренные к погашению в предстоящем периоде, так и не погашенные в установленный срок), различные формы кредиторской задолженности предприятия (по товарам, работам и услугам; по выданным векселям; по полученным авансам, по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами; по оплате труда; с дочерними предприятиями; с другими кредиторами) и другие краткосрочные финансовые обязательства.

 

 

4. Виды затрат организации  и анализ себестоимости продукции

 

Планирование и учет себестоимости завод ведет, в  частности, по экономическим элементам  затрат.

Затраты на производство продукции на анализируемом предприятии приведены в таблице 1.

Таблица 1 – Затраты  на производство продукции

Элемент затрат	Сумма, тыс.руб.			Структура затрат, %
	2008г.	2009г.	изменение	2008г.	2009г.	изменение
Материальные затраты	46438	71964	25526	60,3	77,4	17,1
Заработная плата	7057	11313	4256	9,17	12,17	3
Отчисления на Социальные нужды	2858	4015	1157	3,71	4,318	0,6
Амортизация основных средств	763	1136	373	0,99	1,222	0,23
Прочие производственные расходы	3251	7639	4388	4,22	8,216	3,99
Итого производственных затрат	60367	96067	35700	78,4	103,3	24,9
Коммерческие расходы	1875	3090	1215	2,44	3,323	0,89
Полная себестоимость	76958	92977	16019	100	100	0

 

Наглядно затраты на производство продукции по экономическим  элементам за 2008 год и 2009 год приведены на рисунке 3.

Как видно из таблицы 8, повышение затрат по сравнению  с 2008 годом произошло по всем элементам затрат.

Материальные затраты  увеличились в 2009 году до 71964,00 тыс.рублей с 46438,00 тыс.рублей, то есть примерно на 17%.

Зарплата повысилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 3%, соответственно наблюдается повышение отчислений на социальные нужды в 2009 году, но незначительное, меньше чем на 1%.

Амортизация основных средств  за 2009 год больше, чем за 2008 год, это говорит о том, что имело место приобретение основных средств.

Амортизация за 2009 год увеличилась, по сравнению с 2008 годом, на 373 тыс. рублей.

Прочие производственные расходы повысились и составили  в 2009 году 96067,00 тыс.рублей, что на 35700,00 тыс.рублей больше, чем в 2008 году или возросли почти на 4%.

Рисунок 3 – Динамика затрат на производство продукции ООО "АТБ-Сервис"

Коммерческие расходы  в 2008 году составили 3090,00 тыс.рублей, а в 2009 году расходы по этим элементам возросли на 1215,00 тыс.рублей, так как с увеличением количества потребителей произошло увеличение сумм за погрузочно-разгрузочные работы и доставку. Полная себестоимость за 2009 год составила 92977,00 тыс.рублей, а в 2008 году полная себестоимость была 76958,00 тыс.рублей, что на 16019,00 тыс. рублей больше или возросла на 21%. Хотя объем продукции как мы видели выше возрос значительно больше (на 28%), значит ООО «АТБ-Сервис» проводит правильную политику управления затратами.

 

 

5. Использование трудовых  ресурсов на предприятии

Основные направления кадровой политики:

1. Планирование кадровой политики направлено на привлечение высококлассных специалистов и раскрытие их творческого потенциала в фирме достигается через отбор, обучение и поощрение.
2. Отбор работников производится на основе испытательного срока и выполнении вступительной работы.
3. Обучение строится на повышении профессионального уровня работников без отрыва от производства на основе семинарских занятий, изучения образцов продукции и новых направлений в стилистике.
4. Поощрения работников включают как материальные выплаты, так и мероприятия морального характера.

Порядок начисления доходов

Трудовые доходы работников предприятия определяются их личным трудовым вкладом в достижение определенных результатов работы предприятия.

Доход работников состоит из трех элементов:

1) выплаты заработной  платы. 

2) выплаты социального  характера.

3)расходы, не относящиеся  к фонду заработной платы и  выплатам социального характера. 

Анализ состава дохода работников приводится в динамике, а в отчетном году - по сравнению с плановой сметой (табл. 2).

Таблица 2

Структура формирования доходов работников предприятия, руб.

	Фактически				Плановая		Отклонения отчетного  года
Состав средств на потребление	2008 г.		2009 г.		Смета 2009 года		от предыдущего года		от плановой сметы
	сумма	%	сумма	%	Сумма	%	сумма	%	сумма	%
Фонд заработной платы  работников предприятия	901496,20	60,14	697472,00	55,34	890803,60	61,23	204024,20	129,25	10692,60	101,20
Выплаты социального  характера	10849,63	0,72	5118,00	0,41	10049,00	0,69	5731,63	211,99	800,63	107,97
Расходы, не относимые  к фонду заработной платы к  выплатам социального характера	586699,40	39,14	557848,00	44,26	554036,30	38,08	28851,00	105,17	32663,00	105,90
Итого доход работников предприятия	1499045,00	100	1260438,00	100	1454888,90	100	238606,00	118,93	44156,30	103,04

 

Данные таблицы 2 показывают, что за год возросли доходы работников ООО «АТБ-Сервис» на 18,93 %, тогда  как по плану предполагалось повысить доходы работников только на 15,89%. Только фактически фонд заработной платы работников предприятия возрос по сравнению с прошлым годом на 29,25 %, в то время как планировалось увеличение лишь на 28,05 %.

Как видно из таблицы основные  доходы работников ООО «АТБ-Сервис»  состоят из фонда заработной платы, которая составляет 60,14 % в отчетном году, что способствует увеличению расходов не относимых к фонду заработной платы и выплатам социального характера увеличившимся на 5,17%. Однако, необходимо отметить, что выплаты социального характера увеличились по сравнению с предыдущим годом на 111,99%. Это увеличение явилось результатом усиления социальной политики ООО «АТБ-Сервис» направленной на защиту интересов своих работников.

Для проведения анализа  структуры формирования доходов  работников предприятия следует  рассчитать следующие показатели:

• изменение дохода до сравнению с плановой сметой и прошлым годом;
• изменение структуры дохода, наибольшую часть сметы составляет фонд оплаты труда.

Политику оплаты труда  на предприятии характеризует относительный  показатель - доход одного работника  предприятия (Д_од):

,   

Д _{од 08} = 1499045 / 87 = 17230

Д _{од 07} = 1499045 / 93 = 13553

Сумма дохода одного работника  в 2009г. составляет 17230 руб. по сравнению с 13553 руб. в 2008г., таким образом, политика оплаты труда изучаемого предприятия ООО «АТБ-Сервис» направлена на улучшение благосостояния конкретного работника.

Динамика  производительности труда и среднегодовой заработной платы

В ходе проведения анализа  темпов роста производительности труда  и среднегодовой заработной платы  к обобщающим показателям следует отнести соотношение в темпах роста заработной платы и производительности труда. При положительной тенденции должно быть следующее соотношение:

         ТР _{производительности труда} > ТР _{средней заработной платы ,} 

Если темпы роста производительности труда отстают от роста средней заработной платы, то при прочих равных условиях прибыль сокращается. При расчете темпов роста для характеристики производительности труда берется среднегодовая выработка одного работника, для заработной платы - средняя заработная плата одного работника с учетом всех доплат.

Соотношение в темпах роста равно разности между приростом  производительности и приростом  средней заработной платы по сравнению  с предыдущим или базовым годом.

Разность считается  только тогда, когда соблюдается приведенное выше соотношение между производительностью и заработной платой.

Анализ производится по следующей схеме: