Формы денежных расчетов в коммерческой деятельности

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения и фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь  производится списание по платежным  документам, предусматривающим платежи  в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую  очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности поступления документов.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной  очереди, производится в порядке  календарной очередности поступления документов. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются в договоре.

При осуществлении безналичных  расчетов в банках используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) платежные требования;

в) платежные ордера;

е) мемориальные ордера;

г) аккредитив;

д) чеки;

ж) инкассовые поручения.

2.1. Расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, платежными ордерами, мемориальными ордерами

 

Платежным  поручением  является  распоряжение  владельца  счета (плательщика) обслуживающему его  банку, оформленное расчетным документом, перевести  определенную  денежную  сумму  на  счет  получателя   средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется  банком в срок, предусмотренный законодательством, или  в  более  короткий  срок, установленный договором банковского счета либо определяемый  применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями  могут производиться:

     а) перечисления  денежных средств за поставленные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги;

     б) перечисления  денежных  средств  в  бюджеты  всех  уровней  и  во внебюджетные фонды;

     в) перечисления денежных  средств в целях возврата/размещения  кредитов (займов)/депозитов и уплаты  процентов по ним;

     г) перечисления денежных  средств  в  других  целях,  предусмотренных законодательством или договором.

В  соответствии  с  условиями  основного  договора   платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления  периодических платежей. Платежное  поручение  составляется  на бланке  формы 0401060 (рис. 2.1.1).

 

 

 

 

 

 

 

 

Платежное поручение

 

____________________                                            _________

Поступ. в банк плат.                                            ¦0401060¦

                                                                _________

Платежное поручение N                ________ _______________

                                          Дата     Вид платежа

Сумма   ¦

прописью¦

_________________________________________________________________________

ИНН                          ¦Сумма   ¦

                             ____________________________________________

                             ¦Сч. N   ¦

Плательщик                   ¦        ¦

_______________________________________

                             ¦БИК     ¦

                             __________

                             ¦Сч. N   ¦

Банк плательщика             ¦        ¦

_________________________________________________________________________

                             ¦БИК     ¦

                             __________

                             ¦Сч. N   ¦

Банк получателя              ¦        ¦

_______________________________________

ИНН                          ¦Сч. N   ¦

                             ____________________________________________

                             ¦Вид оп. ¦      ¦Срок  плат. ¦

                             __________      _____________

                             ¦Наз. пл.¦      ¦Очер. плат.¦

                             __________      _____________

Получатель                   ¦Код     ¦      ¦Рез. поле  ¦

_________________________________________________________________________

Назначение  платежа

 

_________________________________________________________________________

                                 Подписи               Отметки банка

         М.П.         ______________________________

                   ______________________________

Рис. 2.1.1

 

 

Допускается частичная  оплата платежных поручений из картотеки  по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066 (рис. 2.1.2). Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов.

Платежный ордер

 

                                                                _________

                                                                ¦0401066¦

Платежный ордер N                ___________   _____________    _________

                                     Дата       Вид платежа

 

Сумма   ¦

прописью¦

        ¦

_________________________________________________________________________

ИНН                          ¦Сумма   ¦

                             ¦        ¦

                             ____________________________________________

                             ¦Сч. N   ¦

Плательщик                   ¦        ¦

_______________________________________

                             ¦БИК     ¦

                             __________

                             ¦Сч. N   ¦

Банк плательщика             ¦        ¦

_________________________________________________________________________

                             ¦БИК     ¦

                             __________

                             ¦Сч. N   ¦

Банк получателя              ¦        ¦

_______________________________________

ИНН                          ¦Сч. N   ¦

                             ¦        ¦

                             ____________________________________________

                             ¦Вид оп. ¦      ¦Очер. плат.¦

Получатель                   __________      ¦           ¦

                             ¦Наз. пл.¦      ¦           ¦

_______________________________________      _____________

N ч. ¦Шифр  ¦N плат.¦Дата    ¦Код     ¦      ¦Рез. поле  ¦

плат.¦плат.¦док.   ¦плат.    ¦        ¦      ¦           ¦

     ¦док. ¦       ¦док.     ____________________________________________

     ¦     ¦       ¦         ¦Сумма   ¦

______________________________ост.  пл.¦

Содержание  операции          ____________________________________________

Назначение  платежа                    ¦         Отметки  банка

                                      ¦

                                      ¦

 

Рис. 2.1.2

 

Расчеты платежными поручениями  занимают значительный удельный вес среди всех других применяемых форм безналичных расчетов.

ГК РФ дает наиболее полное понятие расчетов платежными поручениями. Так, п. 1 ст. 863 ГК РФ устанавливает, что при расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Прежде всего банк обязан выполнить поручение плательщика  о переводе денежной суммы, как правило, за счет средств, находящихся на его счете, т. е. за счет собственных средств плательщика.

Данная банковская операция может быть совершена в банке  плательщика или в ином банке, т. е. при производстве расчетов между  разными банками.

Срок перевода может  быть предусмотрен законом или в  соответствии с ним. Важно, что сами стороны могут установить срок перевода. Но он не должен быть продолжительнее срока, установленного законом, если срок не определен законом или банковскими правилами.

Правила ГК РФ о расчетах платежными поручениями применяются к отношениям, связанным с перечислением денежных средств через банк лицом, не имеющим счет в данном банке, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или не вытекает из существа этих отношений (п. 2 ст. 863 ГК РФ). Следовательно, если какое-то лицо не имеет счет в данном банке, т. е. между ним и данным банком не заключен договор банковского счета, то и в этом случае к таким отношениям применяются правила ГК РФ о расчетах платежными поручениями. В этом случае платежи проводятся через транзитные счета.

Статья 864 ГК РФ определяет условия, необходимые для исполнения банком платежного поручения. Одним из них является положение, согласно которому содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

В соответствии с Законом  о Центральном банке Банк России вправе определять формы расчетов, порядок их осуществления и стандарты документов.

Платежное поручение  является важным и необходимым документом для производства расчетов. Однако платежное поручение нельзя признать ценной бумагой, так как оно не отвечает всем требованиям, предъявляемым таким бумагам (ст. 142, 143 ГК РФ).

Учитывая банковскую практику расчетов платежными поручениями, закон (п. 2 ст. 864 ГК РФ) устанавливает, что при несоответствии платежного поручения требованиям, предъявляемым действующим законодательством, банк может уточнить содержание поручения. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения.

В случае неполучения  ответа в срок, предусмотренный законом  или установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии — в разумный срок, банк вправе оставить платежное поручение без исполнения. В таком случае поручение должно быть возвращено плательщику. Однако другие последствия в указанной ситуации могут быть предусмотрены законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.

Платежное поручение  исполняется банком за счет средств  плательщика. Но между плательщиком и банком может быть заключено  соглашение, по условиям которого банк кредитует счет плательщика (ст. 850, 864 ГК РФ).

Все платежные поручения  подлежат исполнению банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.

Срок для исполнения платежного поручения не должен превышать  двух операционных дней при расчетах в пределах субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

Платежное требование является расчетным документом. Но в отличии  от платежного поручения, содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами  по основному договору при  условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061 (Рис. 2.1.3.). Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее трех рабочих дней. При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле "Срок для акцепта" указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считаются три рабочих дня. На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле "Срок платежа" проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств  со счетов плательщиков на основании законодательства в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия), на основании которого осуществляется взыскание. В поле "Назначение платежа" взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств  на основании договора в поле "Условие  оплаты" получатель средств указывает "без акцепта", а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии  в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).