Формы денежных расчетов в коммерческой деятельности

Отсутствие условия  о безакцептном списании денежных средств  в договоре банковского счета  либо дополнительного соглашения к  договору банковского счета, а также  отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня.

При отсутствии указания "без акцепта" платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня.

Банки не рассматривают  по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке. Ответственность за обоснованность выставления платежного требования на безакцептное списание денежных средств несет получатель средств.

Платежное требование

 

 

 

   ____________________  ______________                         _________

   Поступ. в банк плат.   Срок платежа                          ¦0401061¦

                                                                _________

 

 

Платежное требование N           ___________   _____________

                                     Дата       Вид платежа

 

_________________________________________________________________________

Условие ¦                                              ¦Срок для¦

оплаты  ¦                                              ¦акцепта ¦

_________________________________________________________________________

Сумма   ¦

прописью¦

        ¦

_________________________________________________________________________

ИНН                          ¦Сумма   ¦

                             ¦        ¦

                             ____________________________________________

                             ¦Сч. N   ¦

Плательщик                   ¦        ¦

_______________________________________

                             ¦БИК     ¦

                             __________

                             ¦Сч. N   ¦

Банк плательщика             ¦        ¦

_________________________________________________________________________

                             ¦БИК     ¦

                             __________

                             ¦Сч. N   ¦

Банк получателя              ¦        ¦

_______________________________________

ИНН                          ¦Сч. N   ¦

                             ¦        ¦

                             ____________________________________________

                             ¦Вид оп. ¦      ¦Срок дейст.¦

                             __________      ¦аккредит.  ¦

                             ¦Наз. пл.¦      ¦           ¦

                             __________      _____________

Получатель                   ¦Код     ¦      ¦Рез. поле  ¦

                             ¦        ¦      ¦           ¦

_________________________________________________________________________

Назначение платежа

 

 

 

Дата отсылки (вручения) плательщику  предусмотренных договором документов

_________________________________________________________________________

                                 Подписи        Отметки  банка получателя

 

         М.П.         _________________________

 

 

 

                      _________________________

 

___________________________________________

N ч. ¦N плат.¦Дата   ¦Сумма ¦Сумма ¦Подпись

плат.¦ордера  ¦плат. ¦час-  ¦остат-¦

     ¦       ¦ордера¦тично-¦ка    ¦            Дата помещения в картотеку

     ¦       ¦      ¦го    ¦плате-¦

     ¦       ¦      ¦плате-¦жа    ¦

     ¦       ¦      ¦жа    ¦      ¦

___________________________________________

     ¦       ¦      ¦      ¦      ¦            Отметки банка плательщика

     ¦       ¦      ¦      ¦      ¦

     ¦       ¦      ¦      ¦      ¦

         ¦       ¦      ¦      ¦      ¦

Рис. 2.1.3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

При осуществлении внутри банковских операций, например, начисление зарплаты, начисление процентов по привлеченным и размещенным средствам  и др., используется мемориальный ордер (рис. 2.1.4.).

 

 

Образец мемориального  ордера

 

 

_________________________________________________________________________

¦Мемориальный ордер N      ¦         ¦   _____________ Форма N 0481008  ¦

¦                          ___________       /Дата/                     ¦

_________________________________________________________________________

¦Сумма     ¦                                                            ¦

¦прописью  ¦                                                            ¦

_________________________________________________________________________

¦ИНН                              ¦ Сумма   ¦                           ¦

¦                                 _______________________________________

¦                                 ¦ Сч. N   ¦                           ¦

¦Плательщик                       ¦         ¦                           ¦

_____________________________________________                           ¦

¦                                 ¦  БИК    ¦                           ¦

¦                                 ___________                           ¦

¦Банк плательщика                 ¦ Сч. N   ¦                           ¦

_________________________________________________________________________

¦                                 ¦  БИК    ¦                           ¦

¦                                 ¦         ¦                           ¦

¦Банк получателя                  ¦ Сч. N   ¦                           ¦

_____________________________________________                           ¦

¦ИНН                              ¦ Сч. N   ¦                           ¦

¦                                 _______________________________________

¦                                 ¦Шифр док.¦      ¦Срок  плат.  ¦       ¦

¦                                 ___________      ______________       ¦

¦                                 ¦Назн.    ¦      ¦Очер.плат.  ¦       ¦

¦                                 ¦плат.    ¦      ¦            ¦       ¦

¦Получатель                       ¦Код      ¦      ¦Рез.поле    ¦       ¦

_________________________________________________________________________

¦Назначение платежа:                                                    ¦

¦                                                                       ¦

¦                       Подписи                                         ¦

_________________________________________________________________________

Рис. 2.1.4

 

 

 

 

 

2.2 Расчеты по аккредитиву

 

 

Расчеты, по аккредитиву получили относительно широкое распространение, хотя удельный вес таких расчетов уступает расчетам платежными поручениями.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Здесь, как и при  расчетах платежными поручениями, банк действует по поручению клиента, однако поручение по аккредитиву — более емкое по содержанию и сложное по исполнению.

Банки вправе открывать  следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный банковский счет («аккредитивы») на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

Непокрытые (гарантированные) аккредитивы могут открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Условием открытия аккредитивов служат установление между банками корреспондентских отношений и наличие ходатайства предприятия о выставлении аккредитива. Исполняющий банк при этом вправе снять всю сумму аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента.

Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен  банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. При этом отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств.

Исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмена аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.

При расчетах с помощью  безотзывного аккредитива по просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив).

Юридически точное подтверждение  означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива.

Следует иметь в виду, что безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка (п. 2 ст. 869 ГК РФ).

Исполнение аккредитива  относится к завершающей стадии расчетов при помощи этой формы расчетов.

Прежде всего для  начала исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива.

Нарушение хотя бы одного из этих условий обязывает банк отказать в исполнении аккредитива.

Далее, если исполняющий  банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Обязанность возмещения указанных расходов, а также всех иных расходов банка-эмитента, связанных с исполнением аккредитива, возлагается на плательщика.

В целях защиты прав лиц, участвующих в расчетах по аккредитиву, закон (ст. 871 ГК РФ), в частности, содержит правила для отказа в принятии документов. Так, при отказе исполняющим банком в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа.

Получив принятые исполняющим  банком документы, банк-эмитент может  признать их по внешним признакам  не соответствующими условиям аккредитива. В таком случае он вправе отказаться от их принятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива. Если же такая ситуация сложится с непокрытым аккредитивом, он может отказаться от возмещения выплаченных сумм (п. 2 ст. 871 ГК РФ).

ГК РФ устанавливает  правила ответственности банка  за нарушение условий аккредитива (ст. 872 ГК РФ). В них речь идет не о размере ответственности, а о лицах, ответственных за такие нарушения. Что касается размера ответственности, то он определяется гл. 25 ГК РФ.

Так, ответственность  за нарушение условий аккредитива  перед плательщиком возлагается на банк-эмитент. Перед банком-эмитентом ответственность несет исполняющий банк, за исключением отдельных случаев, установленных законом.

В двух других случаях  ответственность также может  быть возложена на исполняющий банк. Во-первых, это может иметь место при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву и, во-вторых, в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива.

В ст. 873 ГК РФ закреплены различные основания закрытия аккредитива. Их перечень можно считать исчерпывающим. На первом месте в этом перечне обозначено истечение срока аккредитива. Далее, аккредитив может быть закрыт по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. И, наконец, одним из оснований закрытия аккредитива является требование плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

На исполняющий банк возложена обязанность поставить в известность банк-эмитент о закрытии аккредитива.

Одновременно с закрытием  аккредитива неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно, т. е. в самый кратчайший срок. В свою очередь банк-эмитент обязан зачислить возвращенные средства на счет плательщика, с которого они были депонированы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Расчеты чеками

 

 

Такие расчеты относятся  к числу одних из самых старых по времени их применения. Исторически расчеты чеками в нашей стране не были стабильными. В одни периоды они не применялись вообще, в другие — применялись, в основном в расчетах по внешней торговле.