Контрольная работа по "Налогам"

Зачитываемые суммы  налога, уплаченные (удержанные) в соответствии с законодательством иностранного государства с доходов, полученных в этом иностранном государстве, не могут превышать сумму подоходного налога с физических лиц.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 1

 

Рассчитать налоги и  сборы, причитающиеся к уплате организацией в отчетном периоде в соответствии с действующим законодательством. Информацию следует представить в расчетных формах (налоговых декларациях), предоставляемых в инспекцию Министерства по налогам и сборам. Продукция акцизная. Ставка акциза 5 %.

 

Таблица 1  - Исходные данные для расчетов

Показатели	Вариант
	1	2	3	4	5	6
1. Выручка от реализации продукции  (с учетом НДС), млн. руб.	700	800	900	1000	1100	1200
в том числе:
1.1 Продукция, облагаемая по ставке 20 %	660	670	680	690	700	800
1.2 Продукция, освобожденная от НДС	40	130	220	310	400	400
2. НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям, используемым в производстве, млн. руб.	80	90	100	110	120	130-
3. Затраты, учитываемые при налогообложении,  млн. руб.	300	400	500	600	700	800

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Решение. Рассчитаем налоги и сборы, причитающиеся к уплате организацией в отчетном периоде  в соответствии с действующим законодательством.

 

Таблица 2 – Результаты расчетов

 

Показатели	Расчет	Значение, млн. руб.
1. Выручка от реализации продукции  (с учетом НДС), млн. руб., В	1000	1000
в том числе:
1.1 Продукция, облагаемая по ставке 20 %	690	690
1.2 Продукция, освобожденная от НДС	310	310
2. НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям, используемым в производстве, млн. руб.	110	110
3. Затраты, учитываемые при налогообложении,  млн. руб.	600	600
4.Сумма акциза, А,  В*5%/(100-5)%, млн.руб.	5*1000/(100-5)	52,6315789
5. Отчисления в местный бюджет, (В+А)*2,5/(100-2,5), млн.руб., Мо	(1000+52,632)*2,5/(100-2,5)	25,641
6.Республиканские отчисления, Ро=(В+А+Мо)*2/(100-2)	(1000+52,632+25,641)*2/98	20,931
7. НДС начисленный,  (стр1.1+стр4+стр5+стр6)*20/100 *20%/(100+20)%, млн.руб.	(690+52,632+25,631+20,931)*20/120	147,314
8.НДС, подлежащие к уплате  в бюджет, (стр.7-стр.2), млн.руб.	147,314-110	37,314

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 2

 

Торговое предприятие  ввозит подакцизный товар на территорию Республики Беларусь с целью дальнейшей реализации. Товар  реализован на территории Республики Беларусь. Ставка акциза – 5 %. Используя информацию, представленную в табл. 1, определить:

1. Необходимую сумму инвестиций для ввоза импортного товара
2. Сумму НДС и акцизов, подлежащих перечислению в бюджет после реализации товара
3. Экономическую целесообразность сделки

 

Таблица 1 – Исходная информация для расчета

Показатели	Варианты
	1	2	3	4	5	6
1. Таможенная стоимость ввезенного товара, млн. руб.	500	600	700	800	900	950
2. Таможенный сбор, евро	20	25	30	35	40	50
3. Таможенная пошлина, %	10	15	20	15	25	10
4. Выручка от реализации ввезенного товара, млн. руб.	1062	1274	1487	1699	1912	2018

 

Результаты расчетов представить  в табл. 2.

Таблица 2 – Результаты расчетов

Показатели	Расчет	Значение, млн. руб.

 

 

Решение.

 

Таблица 1 – Исходная информация для расчета

Показатели
1. Таможенная стоимость ввезенного товара, млн. руб.	800
2. Таможенный сбор, евро	35
3. Таможенная пошлина, %	15
4. Выручка от реализации ввезенного товара, млн. руб.	1699
5. Курс евро, руб.	800

 

Результаты расчетов представим в табл. 2

При исчислении налога на добавленную стоимость используется формула: 

НДС = БНДС х  СтНДС, где 
НДС – сумма НДС в б. р.; 
БНДС - налоговая база по товарам, подлежащим обложению НДС, в б.р.; 
СтНДС – ставка НДС в процентах. 
При этом БНДС = ТС + ТП + А. 

Таблица 2 – Результаты расчетов

 

Показатели	Расчет	Значение, млн. руб.
1. Таможенная стоимость ввезенного товара, млн. руб.	800	800,000
2. Таможенный сбор, млн.руб., ТС, (курс евро *%ТС)	12362*35/ 1000 000 = 0,433	0,433
3. Таможенная пошлина, млн.руб., ТП	800*15/100 = 120	120,000
4. Сумма акцизов, подлежащих  к уплате, млн. руб. , А, (стр2+стр3)*5%/100%	(0,433+120)*5/100= 6,022	6,022
5. Сумма НДС при ввозе товара  на территорию, млн.руб., (ТС+ТП+А)*20/100	(0,433+120+6,022)*20/100=25,291	25,291
6.Необходимую сумму инвестиций  для ввоза импортного товара (стр  1+2+3+4+5), И	800+0,433+120+6,022+25,291=951,745	951,745
7. Выручка от реализации ввезенного товара, млн. руб., В	1699	1699,000
8.Сумма НДС от реализации, В*20/(100+20), млн.руб.	1699*20/120=283,167	283,167
9. Сумма НДС к уплате в бюджет, млн.руб., (стр8- стр.5)	283,167-25,291=257,876	257,876
10. Прибыль, млн.руб. П = В –  И –стр9	1699-951,745-257,876=489,379	489,379

 

Экономическая целесообразность сделки

Вычислим прибыль организации  после уплаты всех пошли и налогов 

П = В – И –НДС от реал = 1699 –951,745 – 283,167 = 464,088 млн.руб.

Рентабельность  Р= П*100/В=464,088*100/1699 = 27,3%.

Вывод. Рентабельность сделки 27,3%  - сделка целесообразна.

 

 

 

 

 

 

 

 

ЛИТЕРАТУРА

 

1. Карякина,О.А.  Налоги и налогообложение: Курс лекций. / О.А.Карякина, Л.М.Барсегян, Н.А.Прокопович. – Мн.: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2004. – 232 с.
2. Закон Республики Беларусь от 28.05.1991 № 813-ХII  
   «О предпринимательстве в Республике Беларусь» (Ведамасці Вярхоўнага Савета Беларускай ССР, 1991 г., № 19, ст. 269).
3. Закон Республики Беларусь «О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах» (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1993 г., N 20, ст.240).
4. Закон Республики Беларусь «О государственной налоговой инспекции Республики Беларусь» от 2 февраля 1994  
   (Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь 1994г., № 7,  
   ст. 94).
5. Закон Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2004 год» от 29 декабря 2001г. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002г., № 5, 2/821). Закон Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2004 год» от 29 декабря 2001г. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002г., № 5, 2/821).
6. Закон Республики Беларусь от 20.12.1991 № 1323-ХII «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь» (Ведамасці Вярхоўнага Савета Рэспублікі Беларусь, 1992 г., № 4, ст. 75).
7. Закон Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Беларусь по вопросам налогообложения» от 1 января 2004г.  
   (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,  
   № 260/3).
8. Закон Республики Беларусь от 19.12.1991 № 1319-ХII «О налоге на добавленную стоимость» (Ведамасці Вярхоўнага Савета Рэспублікі Беларусь, 1992 г., № 3, ст. 51; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 95,2/99).
9. Декрет Президента Республики Беларусь от 17.05.2001 № 14 «О некоторых вопросах исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 49, 1/2671).
10. Закон Республики Беларусь от 19.12.1991 № 1321-ХII «Об акцизах» (Ведамасці Вярхоўнага Савета Рэспублікі Беларусь, 1992 г., № 3, ст. 53; Ведамасці Нацыянальнага сходу Рэспублікі Беларусь, 1998 г., № 4, ст. 22).
11. Закон Республики Беларусь «О налоге на недвижимость» от 23 декабря 1991 г. N 1337-XІІ (Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь, 1992 г., N 3, ст.59) с изм. и доп. Закон от 24 июля 2002 г. N 134-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 87, 2/883).
12. Закон Республики Беларусь «О подоходном налоге с физических лиц» от 21 декабря 1991 года в редакции Закона Республики Беларусь от 9 марта 1999 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 5, ст. 79; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 21, 2/22).
13. Декрет Президента Республики Беларусь от 27.01.2003 № 4 «О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и о некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 14, 1/4342).
14. Закон Республики Беларусь «О дорожных фондах в Республике Беларусь» от 23 декабря 1991 года в редакции Закона Республики Беларусь от 29 декабря 2001 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 3, ст. 61; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002г.,  
    № 5, 2/822).
15. Закон Республики Беларусь «Об упрощенной системе налогообложения для субъектов малого предпринимательства» от 31 декабря 1997 г. № 121-З с изм. и доп. Закон от 24 июля 2002 г. № 134-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 87, 2/883).
16. Декрет Президента Республики Беларусь «О введении единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции» от 13 июля 1999 г. № 27 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 54, 1/481).
17. Антонова Н.Б. Государственное регулирование экономики. Мн: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2002.-775 с.
18. Василевская Т.И. Налоги. Методика исчисления. Пути оптимизации. Мн.,1995.-126 с.
19. Василевская Т.И., Стасенко В.А. Налоги Беларуси: теория, методика и практика. Мн.,1999.- 544 с.
20. Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика: Учеб. пособие. СПб., 1996.- 281с.
21. Грисимова Е.Н. Налогообложение: Учеб. пособие. СПб., 2000.- 264.
22. Гуреев В.И. Налоговое право. М., 1995.-253 с.
23. Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Налогообложение в системе международных экономических отношений: Учеб. пособие. Мн., 2000.-359 с.
24. Демчук Н.Н. Налоговый потенциал предпринимательского сектора экономики// Главный бухгалтер. 2000. № 5. С. 70 – 72.
25. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учеб. М., 2001. 256 с.
26. Иванов В.Ф., Прокопенко Л.В., Шклярик Д.А. Налогообложение и инновации. Мн., 1991- 48 с.
27. Карякина О.А., Васина Е.В., Барсегян Л.М. Налоговая система Республики Беларусь: Учеб. пособие. – Мн.: Академия управления, 2000, 58 с.
28. Каштанова Е.Г. Налоговая системы Европы и Америки: учебно-методическое пособие для преподавателей высших и средних специальных учебных заведений. Мн., 1999.-104 с.
29. Кондратьев Н.Д. Избранные сочинения / Под ред. В.Ю.Григорьевой, Е.И.Винокуровой. М., 1993.- 543 с.
30. Конончук А.Я. Налоги, цены и показатели эффективности: Учеб. пособие. Мн., 2000.- 72 с.
31. Кочетков А.И. Налогообложение предпринимательской деятельности: Учеб. - прак<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-size: