Налоговое планирование деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2013 в 21:21, курсовая работа

Краткое описание

Корпоративное налоговое планирование представляет собой интеграционный процесс, заключающийся в упорядочивании хозяйственно-финансовой деятельности в соответствии с действующим налоговым законодательством и стратегией развития предприятия. Этот процесс можно также определить как предварительное рассмотрение, оценка решений в области финансово-хозяйственной деятельности организации с учетом величины возможных налоговых платежей и выбор из них наилучших решений с позиций целевых установок организации. Такая трактовка корпоративного налогового планирования предполагает, что любое решение, например инвестирование средств, реорганизация предприятия, создание филиала, выход на новый рынок, увеличение объема производства, выбор делового партнера и т. п., должно быть оценено с учетом налоговых последствий.

Содержание

Теоретические основы корпоративного налогового планирования

1.1. Понятие и виды корпоративного налогового планирования

1.2. Правовые основы и принципы корпоративного налогового планирования

1.3. Уклонение от уплаты налогов в рамках деятельности по минимизации налоговых платежей

1.4. Организация корпоративного налогового планирования
Анализ эффективности использования методов оптимизации налогообложения в современных российских условиях

2.1. Способы оптимизации отдельных налогов предприятиями, применяющими общий режим налогообложения

2.1.1. Оптимизация НДС

2.1.2. Оптимизация налога на прибыль

2.1.3. Оптимизация налога на имущество

2.1.4. Оптимизация налога на добычу полезных ископаемых

2.2. Оптимизация налогообложения при переходе на УСН
3. Анализ судебной практики по спорам предприятий с налоговыми органами по вопросам минимизации налогообложения

Скачать в ZIP архиве (50.08 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Курсовая.doc

— 120.00 Кб (Скачать файл)

 

      1. Оптимизация налога на прибыль

 

При рассмотрении возможностей оптимизации налога на прибыль организации необходимо помнить все аспекты исчисления и уплаты данного налога. Занимаясь оптимизацией налога на прибыль следует исходить из общей стратегии организации, ориентированной на удовлетворение интересов собственников как путем максимизации чистой прибыли, так и другими путями, всесторонне оценивая влияние суммы налога м соответственно суммы чистой прибыли на величину показателей эффективности финансовой деятельности организации.

Основными направлениями  оптимизации налога на прибыль являются:

  1. Обоснование и документальное подтверждение расходов, направленных на получение дохода от реализации продукции, работ, услуг и внереализационного дохода;
  2. Обоснование критериев отнесения расходов к текущим, а не к расходам будущих периодов;
  3. Осуществление контроля за размером расходов, регулируемых для целей налогообложения прибыли в соответствии с положениями гл.25 НК РФ: представительские, командировочные, страхование работников, имущества и др.;
  4. Подписание договоров с покупателями, предусматривая во всех возможных случаях переход права собственного по мере оплаты;
  5. Обоснование в договорах наличия штрафных санкций исходя из положений ст.317 НК РФ;
  6. Обоснование сомнительности долгов в целях обеспечения возможности формирования резервов по сомнительным долгам;
  7. Обоснование способа начисления амортизации по амортизируемому имуществу; рассмотрение возможностей применения ускоренной амортизации, в т. ч. путем приобретения имущества путем финансового и оперативного лизинга;
  8. Рассмотрение возможности оформления безвозмездного получения имущества от акционеров, чья доля в капитале общества превышает 50 %; и другие направления.

Традиционно для снижения нагрузки по налогу на прибыль используются следующие способы:

  1. Формирование резервов позволяет более равномерно распределять налоговую нагрузку по налоговым периодам, т. е. получать отсрочку по налогу на прибыль;
  2. Использование элементов налогового учета: выбор метода начисления амортизации, способа списания стоимости материалов и другие способы;
  3. Перенос налогооблагаемой базы на льготный налоговый режим либо на предприятие с меньшим уровнем налоговой нагрузки и рефинансирование без дополнительных налоговых обязательств.

 

      1. Оптимизация налога на имущество

 

 

 


Информация о работе Налоговое планирование деятельности предприятия