Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2013 в 10:38, контрольная работа
Основным видом деятельности является пошив специальной и форменной одежды. Учредителями общества являются два физических лица, доля каждого — 50%. Величина уставного капитала - 100 000 руб. - оплачена наличными денежными средствами. Организация является плательщиком налога на прибыль, использует метод начисления. Созданная организация освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость. После регистрации юридического лица арендовано помещение, заключены договоры с поставщиками материалов и услуг, произведен набор работников и т.д. В бухгалтерию представлены документы, свидетельствующие о совершении хозяйственных операций, которые представлены в таблице 1. Учетная политика, утвержденная руководством предприятия, представлена в приложении 1.
Приложение 5
Регистр учета расходов по оплате труда
Налогоплательщик: ООО «Каравелла»_____
ИНН ________________
Период с __01.10.2012____ по ___31.12.2012
Дата расхода |
Лицо, в пользу которого произведено начисление |
Вид персонала |
Наименование расхода |
Сумма, руб. |
Объект учета (вид расхода) в связи с созданием (приобретением) которого осуществлено начисление расхода по ОТ |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
31.12.2012 |
Производственный |
Оплата труда |
30000,00 |
Трудовой договор | |
31.12.2012 |
Управленческий |
Оплата труда |
25000,00 |
Трудовой договор | |
31.12.2012 |
Управленческий |
Премия |
15000,00 |
Приказ | |
Итого расходов по оплате труда: |
70000,00 |
||||
Итого по регистру принимаемых к налоговому учету расходов:
расходы на оплату труда производственного персонала: 30000,00
расходы на оплату
труда управленческого
Итого по регистру не принимаемых к налоговому учету расходов: 15000,00
Ответственный
за составление регистра:_________
Приложение 6
Регистр учета начисления налогов и отчислений, включаемых в состав расходов
Налогоплательщик: ООО «Каравелла»_____
ИНН ________________
Период с __01.10.2012____ по ___31.12.2012
Дата осуществления (начисления) расхода |
Вид налога |
База для расчета |
Ставка налога |
Сумма налога, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
31.12.2012 |
Страховые взносы |
ФОТ |
30% |
21000,00 |
21000,00 | ||||
Ответственный
за составление регистра:_________
Приложение 7
Регистр учета прямых расходов на производство
Налогоплательщик: ООО «Каравелла»_____
ИНН ________________
Период с __01.10.2012____ по ___31.12.2012
Дата операции |
Вид расхода |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
31.12.2012 |
Материальные расходы |
Списаны материалы на производство продукции |
120000,00 |
31.12.2012 |
Оплата труда |
Начислена заработная
плата производственному |
30000,00 |
31.12.2012 |
Страховые взносы |
Произведены отчисления от заработной платы производственного персонала |
9000,00 |
31.12.2012 |
Амортизация |
Начислена амортизация по производственному оборудованию |
10015,00 |
Итого: |
169015,00 | ||
Ответственный
за составление регистра:_________
Приложение 8
Регистр-расчет амортизации основных средств
Налогоплательщик: ООО «Каравелла»_____
ИНН ________________
Период с __01.10.2012____ по ___31.12.2012
Месяц, за который начисляется амортизация |
Наименование объекта |
Принадлежность к основным средствам, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг) |
Метод начисления амортизации |
Норма амортизации |
Первоначальная (остаточная) стоимость объекта |
Срок полезного использования (в месяцах) |
Сумма амортизации по объекту, руб. гр.5*гр.6 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Ноябрь 2012 |
Инвентарь |
Управленческое |
Линейный |
4% |
130000,00 |
25 |
5200,00 |
Ноябрь 2012 |
Оборудование |
Производственное |
Линейный |
1,85% |
125000,00 |
54 |
2312,50 |
Итого за ноябрь: |
7512,50 | ||||||
Декабрь 2012 |
Инвентарь |
Управленческое |
Линейный |
4% |
130000,00 |
25 |
5200,00 |
Декабрь 2012 |
Оборудование |
Производственное |
Линейный |
1,85% |
125000,00 |
54 |
2312,50 |
Декабрь 2012 |
Инвентарь |
Управленческое |
Линейный |
2,78% |
90000,00 |
36 |
2502,00 |
Декабрь 2012 |
Оборудование |
Производственное |
Линейный |
1,54% |
350000,00 |
65 |
5390,00 |
Итого за декабрь: |
15404,50 | ||||||
Итого за 2012 год: |
22917,00 | ||||||
Ответственный
за составление регистра:_________
Приложение 9
Налоговый регистр «Доходы НУ»
(к налоговой декларации по налогу на прибыль)
Налогоплательщик: ООО «Каравелла»
ИНН: _____________________
Период с 01.10.2012 г. по 31.12.2012 г.
Наименование дохода |
Счет БУ |
Сумма (руб.) |
Выручка от реализации всего |
1 430 000,00 | |
в т.ч. |
||
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) |
90 счет |
- |
Выручка от реализации покупных товаров |
90 счет |
1 430 000,00 |
Выручка от реализации прочего имущества |
91 счет |
- |
ИТОГО стр.010 прил.1 к листу №2 |
1 430 000,00 | |
Выручка от реализации по операциям, отраженным в приложении 3 к листу 02 |
- | |
(стр.340 прил.3 к листу 02) |
||
Выручка от реализации амортизируемого имущества |
91 счет |
- |
ИТОГО стр.030 прил.3 к листу №2 |
- | |
ИТОГО стр.030 прил.1 к листу 02 |
- | |
ИТОГО доходов от реализации (стр.040 прил.1 к листу 02) |
1 430 000,00 | |
Внереализационные доходы всего: |
91 счет |
- |
в т.ч. |
||
в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде |
91 счет |
- |
в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, при ремонте основных средств |
91 счет |
- |
в виде стоимости излишков МПЗ и прочего имущества, которые выявлены в результате реорганизации |
91 счет |
- |
ИТОГО стр.100 прил.1 к листу №2 |
- | |
ИТОГО ДОХОДЫ |
1 430 000,00 |
Приложение 10
Налоговый регистр «Расходы НУ»
(к налоговой декларации по налогу на прибыль)
Налогоплательщик: ООО «Каравелла»
ИНН: _______________________
Период с 01.10.2012 г. по 31.12.2012 г.
Наименование расходов |
Счет БУ |
Сумма (руб.) |
прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам |
||
Готовая продукция |
43 счет |
105 415,00 |
в т.ч. |
||
Амортизация НМА |
20 счет |
- |
Амортизация ОС |
20 счет |
10 015,00 |
Страховые взносы произв.персонала (оклад, отпуск, мат.помощь) (ОПР) |
20 счет |
5 400,00 |
Заработная плата (ОПР) |
20 счет |
18 000,00 |
Общепроизводственные затраты |
20 счет |
- |
Расходы на трансформацию и передачу энергии |
20 счет |
- |
Сырье и материалы |
20 счет |
72 000,00 |
Сертификация продукции и услуг |
20 счет |
- |
Аренда производственного цеха |
20 счет |
- |
ИТОГО стр.010 прил.2 к листу №2 |
105 415,00 | |
прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, в т.ч. стоимость реализованных покупных товаров |
||
Товары на складах |
41 счет |
- |
Транспортные расходы |
44 счет |
- |
Аренда склада |
44 счет |
- |
ИТОГО стр.020 прил.2 к листу №2 |
- | |
косвенные расходы - всего: |
32 402,00 | |
Амортизация НМА (ОХР) |
26 счет |
- |
Амортизация ОС (ОХР) |
26 счет |
12 902,00 |
Заработная плата (ОХР) |
26 счет |
15 000,00 |
Налоги с ФОТ (оклад, отпуск) (ОХР) |
26 счет |
4 500,00 |
Общехозяйственные расходы прочие |
26 счет |
- |
ИТОГО стр.040 прил.2 к листу №2 |
32 402,00 | |
Внереализационные расходы - всего |
32 165,76 | |
Проценты за пользование кредитом |
91 счет |
27 665,76 |
Налоги с премии по итогам года, не предусмотренной трудовым договором |
91 счет |
4 500,00 |
ИТОГО стр.200 прил.2 к листу №2 |
32 165,76 | |
ИТОГО РАСХОДЫ |
169 982,76 |
Наименование показателя |
сумма (руб.) |
Ставка налога, % |
Сумма налога |
ИТОГО НАЛОГОВАЯ БАЗА (прибыль до налогообложения) |
1 260 017,24 |
20 |
252 003,45 |
Гл. бухгалтер ________________