Шпаргалка по "Налоговому Законодательству"

34.Транспортный  налог. Плательщики: орг-ии и физ.лица имеющие транспортные ср-ва. Объектом н/о явл-ся: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др.самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксирные суда). Не явл-ся объектом н/о: весельные лодки, моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; легковые автомобили с мощностью до 100 лош.сил.; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда; тракторы, самоходные комбайны всех марок, спец.машины (молоковозы, скотовозы); машины ветеринарной помощи, тех.обслуживания; транспортные ср-ва принадлежащие на праве оперативного упр-ия фед.органам исполнительной власти; транспортные ср-ва находящиеся в розыске, при условии подтверждения их угона док-ом выдаваемым уполномоченным органом; самолеты и вертолеты санитарной авиации и мед.службы; суда зарегистрированные в российском международном реестре. При исчислении применяется прогрессивная шкала ставок (с ростом налоговой базы ставка налога увеличивается). Налоговый период – календарный год. Отчетные периоды – 1, 2 и 3 кварталы. Законодательные органы субъектов вправе не устанавливать отчетные периоды. Орг-ия исчисляет налог самостоятельно и представляет в налоговый орган декларации не позднее 1.02. года следующего за истекшим налоговым периодом. Физ.лица уплачивают налог по извещению налогового органа. Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки определяются в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости. От уплаты налога освобождаются: -участники ВОВ. -инвалиды 1,2 гр. -граждане подвергшиеся радиации на чернобыльском ас.

-герои советского союза  РФ, кавалеры ордена славы. -члены семей военнослужащих потерявших кормильца. - органы государственной власти РК, государственные органы РК, органы местного самоуправления, бюджетные учреждения, содержание которых осуществляется из бюджета. -фермерские хозяйства занимающиеся производством с/х продукции если выручка превышает 50% общей выручки.

35.Налог на игорный  бизнес. Плательщиками налога явл-ся орг-ии и ИП осуществляющие предпринимательскую деят-ть в сфере игорного бизнеса. Объекты н/о – игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы. Каждый объект н/о подлежит регистрации в налоговом органе по месту установки этого объекта не позднее чем за 2 дня до даты установки объекта. Регистрация производится налоговым органом на основании заявления н/пл с обязательной выдачей Свидетельства о регистрации. Налоговый период – календарный месяц. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ: за игровой стол от 25000 до 125000 руб; за игровой автомат от 1500 до 7500; за кассу тотализатора от 25000 до 125000; В случае если ставки налогов не установлены, то: за игровой стол и кассу тотализатора 25000 руб; за игровой автомат 1500. Налоговая база определяется отдельно по каждому объекту н/о, как общее кол-во соот-их объектов. Сумма налога исчисляется н/пл самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту и ставки налога, установленной для каждого объекта. Налоговая декларация за истекший период представляется н/пл-ом в налоговый орган не позднее 20 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом.

36.Земельный налог. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, в т.ч ИП обладающие земельными участками. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков.

Ставки для Сыктывкара:

0,1% - от кадастровой стоимости  в отношении земельных занятых жилищным фондом.

0,3% - от кадастровой стоимости  в отношении земельных участков  с/х назначения и для личного пользования.

1,5% от кадастровой стоимости  в отношении прочих участков.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Налоговые льготы. Освобождаются  от налогообложения:

-Заповедники, национальные  парки.

-физ. лица занимающиеся народными художественными промыслами.

-учреждения искусства,  здравоохранения,  финансируемые  за счет бюджета.

-участники ВОВ.

-инвалиды 1,2 гр.

-учреждения культуры  спорта, туризма.

-граждане подвергшиеся радиации на чернобыльском ас.

-герои советского союза  РФ, кавалеры ордена славы.

-земли используемые пожарной охраной.

37.Налог на имущество  физ.лиц.

38.Упрощенная система  н/о. Н/пл признаются орг-ии и ИП, перешедшие на УСН. Орг-ия имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, котором орг-ия подает уведомление о переходе на УСН, доходы  не превысили 45 млн.руб. Не вправе применять УСН: орг-ии имеющие филиалы или представительства; банки; страховщики; негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные фонды; профессиональные участники ценных бумаг; ломбарды; орг-ии и ИП занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых; орг-ии занимающиеся игорным бизнесом; нотариусы занимающиеся частной практикой; казенные и бюджетные учреждения; иностранные орг-ии. Объектом н/о признаются доходы, и доходы уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта н/о осущ-ся самим н/пл. объект н/о может изменяться н/пл-ом ежегодно. В случае если объектом н/о явл-ся доходы орг-ии или ИП налоговой базой признается денежное выражение доходов орг-ии или ИП. При определении налоговой базы доходы и расходы опред-ся нарастающим итогом с начала налогового периода. Налоговый пероид – календарный год. Отчетные периоды – первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговые ставки: если объектом н/о явл-ся доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%; если объектом н/о явл-ся доходы уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка – 15%.  Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. По итогам налогового периода н/пл представляют налоговую декларацию в нал.орган по месту нахождения орг-ии или месту жительства ИП в след.сроки: *орг-ии – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. *ИП – не позднее 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.

39.Система н/о в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деят-ти. н/пл явл-ся орг-ии и ИП, осуществляющие предпринимательскую деят-ть на тер.муниципального р-на, городского округа, городов федерального значения. Объектом н/о для применения единого налога признается вмененный доход н/пл-ка. Налоговой базой для исчисления суммы налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деят-ти, исчисленной за налоговый период и величины физического показателя характеризующего данный вид деят-ти. Налоговый период – квартал. Налоговая ставка устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода. Уплате налогоа производится по итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода. ЕНВД может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деят-ти: оказания бытовых услуг; ветеринарных услуг; оказания услуг по ремонту, тех.обслуживанию; розничной торговли; оказания услуг общественного питания и т.д.

40.Гос-ая пошлина:  плательщики, порядок и сроки  уплаты. Н/пл – орг-ии и физ лица. Также признаются плательщиками в случае если они: *обращаются за совершением юрид. значимых действий; *выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам рассматриваемым мировыми судьями. Гос.пошлина уплачивается в след.сроки: *при обращении в суды до подачи заявления – физ.лица – 10-тидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда; *при обращении за совершение нотариальных действий – до совершения нотариальных действий; *при обращении за выдачей док-ов – до их выдачи; *при обращении придоставлении гражданства – до подачи заявления. Гос.пошлина уплачивается в наличной и безналичной формах. Гос.пошлина устанавливается либо в кратном размере минимальной месячной оплаты, либо в % от минимальной оплаты труда, либо в % от цены риска.