Планирование и прогнозирование

     Таблица 9. Распределение прибыли планируемого года

№ п/п	Показатель	Сумма, Тыс. руб.
1	2	3
1	Отчисления  в резервный фонд	7000
2	Реконструкция цеха	-
3	Строительство жилого дома	-
4	Отчисления  в фонд потребления – всего, в  том числе:	7980
5	а) на выплату  материальной помощи работникам предприятия	4980
6	б) удешевление  питания в столовой	1500
7	в) на выплату  вознаграждения по итогам года	1500
8	Налоги, выплачиваемые  из прибыли	7241
9	Налог на прибыль	62564
10	Налог на прочие доходы 6%	682
11	Выплата дивидендов	197188

 

     Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (таблица 10). При расчёте средств  на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользуемся данными, приведёнными в таблице 7.

 

      Таблица 10. Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	1. Поступления  (приток денежных средств)
002	А. От текущей  деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов  и таможенных пошлин)	990890
004	Прочие поступления:
005	средства  целевого финансирования
006	поступления  от родителей за содержание  детей в дошкольных учреждениях	7900
007	Прирост устойчивых пассивов	18677
008	Итого по разделу  А	1017467
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	54557
	Прочие операционные расходы	63380
011	Доходы от внереализационных операций	15005
013	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	10000
015	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	1891
016	Итого по разделу  Б	18073
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение  уставного капитала	-
020	Увеличение  задолженности, в том числе:	-
021	получение  новых займов, кредитов	-
022	выпуск облигаций	-
023	Итого по разделу  В	-
024	Итого доходов	1035540
025	2. Расходы (отток  денежных средств)
026	А. По текущей  деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	369898
028	Платежи в бюджет – всего, в том числе:
029	налоги, включаемые  в себестоимость продукции	765902
030	налог на  прибыль	62564
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	7241
032	налог на  доходы	682
033	налоги, относимые  на финансовые результаты	24273
034	Выплаты из фонда  потребления (материальная помощь и  др.)	7980
035	Прирост собственных  оборотных средств	20568
036	Итого по разделу  А	1259108
037	Б. По инвестиционной деятельности
038	Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них:
041	затраты  на проведение НИОКР	10000
042	платежи  по лизинговым операциям
043	долгосрочные финансовые вложения
044	расходы  по прочей реализации	63380
045	расходы  по внереализационным операциям	51803
046	содержание  объектов социальной сферы	26100
047	прочие расходы	2100
048	Итого по разделу  Б	129383
049	В. От финансовой деятельности
052	Краткосрочные финансовые вложения
053	Выплата дивидендов	197188
054	Отчисления  в резервный фонд	7000
055	Прочие расходы	22561
056	Итого по разделу  В	226749
057	Итого расходов	1615240
058	Превышение  доходов над расходами (+)
059	Превышение расходов над доходами (-)	579700
060	Сальдо по текущей  деятельности	-241641
061	Сальдо по инвестиционной деятельности	-111310
062	Сальдо по финансовой деятельности	-226749

 

     В заключении можно сказать, что предприятие  работает в убыток, оно на грани банкротства. Слишком высокие затраты на производство продукции и низкие доходы, для покрытия этих затрат.

 

      3. Пути улучшения  финансового планирования и прогнозирования на предприятии

 

     За  счет прибыли предприятие планирует  осуществить отчисления в следующие  фонды денежных средств: развития и  совершенствования производства, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских  работ, направить часть на социальные нужды и материальную помощь. Предприятие образует резерв погашения безнадежных долгов и страховой (резервный) фонд.

     Большое внимание уделяется приросту оборотных  средств, источниками которого служат прибыль от реализации продукции, прирост  устойчивых пассивов.

     Рекомендую предприятию произвести долгосрочные финансовые вложения путем приобретения ценных бумаг государства и акционерных обществ, за счет собственных оборотных средств. Но у предприятия нет свободных денежных средств. Для этого ему необходимо привлечь инвесторов или приобрести ссуду.

     Также предприятию необходимо обновить оборудование, которое сильно устарело, что позволило бы снизить затраты на производство и реализацию продукции. Также это помогло бы снизить себестоимость продукции.

     При работе над финансовым разделом полезными могут стать следующие соображения.

     Во-первых, следует подчеркнуть важность и  достоверность представляемых данных. Качество исследований непосредственно  отражается на точности проектировок. Рецензент, вероятно, проведет свое собственное  исследование для оценки достоверности расчетов. Поэтому, если приводимые в финансовом разделе данные отклоняются от соответствующих общих показателей, как, например, средних по отрасли, то следует дать вразумительное объяснение этому.

     Во-вторых, в силу того, что всякий финансовый анализ будущего неизбежно характеризуется той или иной степенью неопределенности, имеет смысл рассмотреть несколько сценариев, даже если не все они будут представлены. Финансовый план может включать в себя несколько вариантов проектировок.

     В-третьих, важно периодически возвращаться к  своим проектировкам и, в случае необходимости, пересматривать их.

     На  предприятии необходимо проводить  планирование использования как  основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

     По  мере развития предприятия станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки приобретения основного капитала достаточно велики.

     Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс стратегического  планирования предприятия. Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить производство продукта, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.

     Должна  быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала потребуется и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся запасов.

     Чтобы снизить расходы по финансированию можно снизить финансирование статей, не влияющих на деятельность ОАО «ПО  АМЗ». Это фонд потребления, резервный  фонд и пр.

     После обязательного установления руководством фирмы общей задачи плана начинается его структурная конкретизация во всех подразделениях, т.е. установление более конкретных видов работ, сроков исполнения, требующихся механизмов, материалов и др. Таким образом, план становится связующим и направляющим звеном всей работы предприятия.

     Чем тщательнее разработаны все разделы плана, тем легче его выполнить, меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много потерь средств и времени возникает из-за несбалансированности плана, наличия в нем просчетов, а также недисциплинированности участников его выполнения. По этим же причинам снижается и качество оказываемых услуг.

     На  практике количество частей (разделов) плана предприятия и их названия различаются в зависимости от размеров предприятий, их отраслевой принадлежности и сложившихся традиций, однако содержание плановой работы не изменяется.

     С начала исполнения плана начинается расходование ресурсов, поэтому любые  неточности в планировании неизбежно  приведут к потере средств и времени  на исправление выявившихся просчетов, а при недостатке у предприятия этих средств - к его банкротству.

     Чтобы не допустить этого нежелательного явления необходимо тщательнее анализировать  такие показатели как прибыль, прирост  оборотных средств, амортизационные  отчисления, себестоимость.

     После разработки частей плана производится их взаимная корректировка до полной увязки и сбалансированности как по материально-финансовым ресурсам, так и по времени исполнения. Например, поставки предприятию сырья, материалов, комплектующих изделий непосредственно связываются с финансовым планом, а также со сроками и объемами изготовления и выпуска продукции; в свою очередь выпуск продукции связывается с наличием рабочей силы и производственными мощностями.

     Известно  много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача, прежде всего, состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность.

     Очень популярным подходом при планировании является принцип "желаемого дохода". Он начинается с того, что руководство предприятия определяет, какой доход оно хочет получить, а затем определяет объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода.

     Успех плана корпорации и финансового  плана прямо зависит от структуры капитала компании. Структура капитала может способствовать или препятствовать усилиям компании по увеличению ее активов. Она также прямо воздействует на норму прибыли, поскольку компоненты прибыли с фиксированным процентом, выплачиваемые по долговым обязательствам, не зависят от прогнозируемого уровня активности компании. Если фирма имеет высокую долю долговых выплат, возможны затруднения с поиском дополнительных капиталов.

     Структура капитала должна соответствовать виду деятельности и требованиям компании. Соотношение заемных средств и рискового капитала должно быть таким, чтобы обеспечить акционерам удовлетворительную отдачу от инвестиций. Гибкость в изменении структуры капитала может быть необходимым элементом успеха. Обычно легче договориться о краткосрочных займах, чем о средне- и долгосрочных. Краткосрочный капитал может обеспечить ожидаемые и неожидаемые колебания потока наличных, тогда как средний долгосрочный капитал требуется в основном для длительных проектов.

     Подготовленный  надлежащим образом финансовый план может быть использован для оценки результатов бизнеса после его фактического начала. В некоторых случаях план может послужить также базой для разработки детального рабочего бюджета компании. Финансовый план фактически становится руководящим документом, в котором детально расписано, как и когда будет расходоваться капитал, а также указываются цели, достижение которых необходимо для обеспечения успеха бизнеса.

     От  правильности определения движения финансовых потоков, сбалансированности доходов и расходов, соответствия движения финансовых потоков планам производства и реализации продукции в значительной степени зависит получение прибыли.

     На  текущий момент, для снижения затрат на производство продукции предприятие  делает массовое сокращение работников, что означает не способность предприятия платить по своим долгам. Для улучшения состояния предприятия необходимо огромное инвестирование в данное предприятие, также необходим жесткий контроль за всем персоналом, включая руководителей. Предприятию необходима служба внутреннего контроля, которая отслеживала бы все нарушения и предоставляла бы отчет непосредственно генеральному собранию директоров.

 

     Заключение

 

     Финансы хозяйствующих субъектов - это относительно самостоятельная сфера системы  финансов государства, охватывающая широкий круг отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота их средств и выраженных в виде различных денежных потоков. Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов хозяйствующих субъектов, которые в последующем по различным каналам перераспределяются в народнохозяйственном комплексе и служат основным источником экономического роста и социального развития общества.

     Финансовые  отношения - это прежде всего, распределительные отношения, и они во многом сложились у нас в стране в 1929-1931гг. Введение нового гражданского законодательства существенно расширило их круг. В самом общем виде финансовые отношения можно разделить на четыре группы: с другими предприятиями и организациями; внутри предприятий; внутри объединений предприятий, которые включают отношения с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга; с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.

     Прогнозирование – разработка планов по достижению стратегических целей ПОП.

     Планирование  – процесс формирования целей, определения  приоритетов, средств и методов  их достижения.

     В зависимости от результатов планирование делится на нормативное, стратегическое и оперативное. Стратегическое планирование нацелено не просто на увеличение объемов производства и улучшение качества продукции, а на изучение запросов и потребностей конкретных групп потребителей.