Статистические методы анализа результатов

Все эти и другие задачи банковской статистики решаются с помощью  специально разработанной системы  статистических показателей, которые  находятся в тесной взаимосвязи  как между собой, так и с  другими системами статистических показателей, характеризующих состояние экономики в целом.

Система статистических показателей деятельности банковских учреждений необходима для выявления и статистической характеристики закономерностей развития наличного денежного в безналичного оборота, кредитования экономики и других банковских операций для оценки надежности и эффективности работы банков.

При этом статистика должна обеспечить:

• определение исходных понятий, категорий, терминов в за дач  исследования;

• составление методики исчисления соответствующих экономических показателей, определение форм, объектов и единиц первичного наблюдения, а также способов и методов сбора информации;

• проверку полноты, точности и достоверности данных, обработку исходных материалов в соответствии с установленной системой показателей.

Обработка информации в банковской статистике осуществляется различными методами экономической и математической статистике. С их помощью раскрываются закономерности и пропорции, определяются зависимости, тенденции и количественная оценка развития отдельных процессов банковского сектора, анализируется эффективность и качество банковской работы.¹

Основные  методы банковской статистики:

1) сводка и группировка  данных;

2) расчет абсолютных, относительных и средних величин.

З) составление рядов  распределения и их динамика, и анализ

4) корреляционно-регрессионный  анализ взаимосвязанных явлений  и процессов, факторный анализ  для выявления экономических  резервов кредитно-денежной системы.

² Гусаров В. М. Статистика. Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

 

Статистика изучает банковскую систему и ее деятельность по различным аспектам, а именно: количеству банков, формам их собственности и назначению, видам кредитно-расчетного обслуживания, ассортименту оказываемых услуг; филиалам и/или от делениям банков; отраслевой принадлежности или формам собственности клиентов банка; характеру объекта кредитования, размеру операций и т.д.

Для этих целей в банковской статистике широко используются различные  группировки. Выбор группировочных признаков зависит от целей и задач статистического анализа, конкретных в потребностей управления денежно-кредитной системой.

Относительные показатели позволяют определять и анализировать структуру и динамику основных явлений банковской сферы.

Факторный и корреляционный анализ дает возможность для выявления и определения степени взаимосвязи факторов, влияющих на развитие тех или иных экономических процессов, анализа деятельности банковской системы.

Анализ с помощью  коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между  различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При этом сопоставляться объединенные по какому – либо экономическому принципу активные статьи с пассивными, либо определяется удельный вес статей в активе или пассиве. Метод коэффициентов используется для регулирования деятельности коммерческого банка, а также для контроля деятельности филиалов. Наиболее употребительны коэффициенты, дающие количественное соотношение ряда статей для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.³

4. Статистический анализ доходности активов

При анализе банковских доходов определяется удельный вес  каждого вида в их общей сумме  или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том  числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

После проведения анализа  структуры доходов банка по укрупненным  статьям следует более детально изучить структуру доходов, формирующих  укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в обще объеме доходов. (Для российских банков это, как правило, процентные доходы.)   

Анализируя одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры актива баланса, сделаем  вывод, что не все активы банка  приносят ему адекватный доход. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском счете, резервы в Центральном банке и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является крайне невысоким.

Итак, доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Следующий этап анализа - качественный, который позволяет  выяснить причины, вызывающие изменение  факторов, влияющих на уровень доходов банка.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Все банки при разработке кредитной политики учитывают такой  фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность в прибыли, будут придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня  конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожидания).

Типовая  классификация  доходов,  предусмотренная  нормативными документами по составлению публикуемой отчетности банков, разграничивает следующие основные виды доходов:

1. Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов и на счетах в других банках;
2. Ссуд, предоставленных другим клиентам;
3. Средств, переданных в лизинг;
4. Ценных бумаг с фиксированным доходом;
5. Других источников.
2. Комиссионные доходы.
3. Прочие операционные доходы:
1. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы;
2. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;
3. Доходы, полученные в форме дивидендов;
4. Другие текущие доходы.

Непредвиденные доходы.

С тем чтобы пользователи финансовой отчетности могли оценить эффективность банка в его главной сфере деятельности, предполагается перегруппировка доходных статей отчета, а именно разделяют процентные и непроцентные доходы банка.⁴

По материалам публикуемой отчетности к первой группе, соответственно, можно отнести проценты полученные и аналогичные доходы; а группа непроцентных доходов будет включать комиссионные доходы, прочие операционные доходы и непредвиденные доходы.

В целях пространственно-временных  сравнений предлагается проводить  ряд производных от общей схемы  расчетов: — определяется отношение  абсолютного прироста каждого из факторов к общему приросту результативного показателя, т.е. доля прироста каждого вида доходов в величине прироста совокупного дохода может быть рассчитана по формуле:

 

∆Di/∆D

 

где Di- изменение конкретного  вида доходов банка; -    оценивается  влияние изменения  величины  каждого фактора на темп прироста результативного показателя. Иными  словами, можно рассчитать, на сколько процентов в базисному уровню изменился общий объем дохода под влиянием конкретного вида дохода. Формула расчета:

 

∆Di/∆D*100%

 

где ∆Di - изменение отдельного вида дохода; Di- общий объем дохода за базисный период.  

Дальнейший анализ проводится в разрезе каждой группы доходов, прежде всего - это процентные доходы. Расчет оформляется в таблице.

 

Характеристика изменения доходов  банка на основе аддитивной модели анализа.

 

Показатели	Условные обозначения	Период 0		Период 1		Изменение (период 0 - период 1)
		Всего тыс. руб.	Удельный вес, %	Всего тыс. руб.	Удельный вес, %	Темп прироста, %	Абсолютный прирост, тыс. руб	Влияние на изменение общей  суммы дохода, %
Процентные  доходы	Dп	Dпo	Dпо/Do	Dп1	Dп1/D1	∆Dп=(Dп1-Dпo)/D	Dп1-Dпo	Dп1-Dпo/D
Непроцентные  доходы	Dн	Dнo	Dно/Do	Dн1	Dн1/D1	∆Dн=(Dн1-Dнo)/D	Dн1-Dнo	Dн1-Dнo/D
Итого	D	Do	100	D1	100	∆D=(D1-Do)/D	D1-Do	Σ

 

Таблица 2. Характеристика изменения доходов банка на основе аддитивной модели анализа.

 

При анализе процентных доходов банка используются также относительные показатели, которые позволяют оценить средний уровень доходности ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности.

Такими показателями являются:

• отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;
• отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам по краткосрочным ссудам;
• отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам;
• отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам по исследуемой группе и т.д.

Динамика этих показателей  дает возможность оценить, за счет каких  ссудных операций вырастут процентные доходы.

Анализ непроцентных доходов позволяет определить. насколько  эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес  каждого вида в их общей сумме  или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.⁵

Также с целью анализа  доходной базы банков выделяют группу так называемых «работающих» активов, которые приносят прежде всего «прямой» доход, и группу «неработающих» активов, которые не приносят дохода либо приносят его в крайне ограниченном размере.

К активам, приносящим прямой доход, относятся: кредиты и прочие размещенные средства, включая учтенные векселя; лизинг, ценные бумаги, участие в капитале юридических лиц. К «недоходным» активам относятся: наличные средства в кассе, средства на счетах в Центральном банке, основные средства, нематериальные активы и средства в расчетах с прочими дебиторами. Соотношение суммы «работающих» активов и общего объема активов получило название коэффициента эффективности использования активов.

При анализе изменения  уровня этого коэффициента рекомендуется сравнивать темпы изменения соответствующих сумм активов. Для этого используют таблицу.

 

Характеристика изменения  работающих и неработающих активов  банка.

 

Показатели	Условные обозначения	Период 0		Период 1		Изменение (период 0 - период 1)
		Всего тыс. руб.	Удельный вес, %	Всего тыс. руб.	Удельный вес, %	Темп роста, %	Абсолютный прирост, тыс. руб	Влияние на изменение общей  суммы активов, %
"Работающие" активы	Dр	Dрo	Dро/Do	Dр1	Dр1/D1	∆Dр=(Dр1-Dрo)/D	Dр1-Dрo	Dр1-Dрo/D
"Неработающие" активы	Dн	Dнo	Dно/Do	Dн1	Dн1/D1	∆Dн=(Dн1-Dнo)/D	Dн1-Dнo	Dн1-Dнo/D
Всего	D	Do	100	D1	100	∆D=(D1-Do)/D	D1-Do	Σ