Социальное страхование

·  степень централизации процессов организации, осуществления и контроля социального страхования;

·  уровни хозяйствования и управления, субъекты которых являются носителями социально-страхового интереса.

С учетом этих признаков  выделяются обязательное и добровольное социальное страхование.

Обязательное социальное страхование включает:

·  централизованно организованную, осуществляемую и контролируемую государством форму обязательного социального страхования; к ней относятся обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, страхование на случай утраты трудоспособности по беременности и родам.

·  децентрализованную форму обязательного социального страхования, организованную и осуществляемую в соответствии с федеральными законами, указанными в них в качестве страхователей лицами. Она включает обязательное страхование жизни и здоровья государственных служащих, страхование жизни и здоровья работников опасных профессий, обязательное личное страхование жизни пассажиров.

Добровольное социальное страхование состоит из:

·  корпоративно-коллективной формы личного социального страхования; она включает добровольное страхование работодателями своих работников по договорам: мед. страхование, страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, страхование негосударственных пенсий, страхование жизни с выплатой аннуитетов и т. д.

·  индивидуальной формы личного социального страхования. В нее входят добровольное страхование гражданами своих имущественных интересов: страхование жизни, медицинское страхование и т.д.

Эти организационно-правовые формы социального страхования  имеют немало общего:

·  цель социального страхования;

·  принципы: наличие социально-страхового интереса у потенциальных страхователей; экономической эквивалентности сумм социально-страховых выплат и получаемых страховщиком страховых взносов; солидарного участия всех страхователей в осуществлении социально-страхового обеспечения наступления страховых случаев; гарантированность социально-страхового обеспечения застрахованных лиц при наступлении страховых случаев;

·  страховые случаи (как проявление социальных рисков), причиняющие вред жизни и здоровью застрахованных лиц;

·  объекты социального страхования.

Таким образом, в добровольном личном страховании можно увидеть  отдельную организационно-правовую форму социального страхования. Рассматриваемые организационно-правовые формы социального страхования  имеют не только общие свойства, но и свои особенности. Наиболее существенные отличия от централизованно организованной и осуществляемой государством формы  социального страхования имеют  децентрализованная форма обязательного  страхования жизни и здоровья различных категорий граждан  и добровольное личное страхование.

Во-первых, централизованной обязательного социального страхования  охватывается все население (в частности, по ОМС) или очень большие массы  населения (все работающие граждане при страховании от несчастных случаев  на производстве и профессиональных заболеваний, пенсионеры по ОПС). По видам  децентрализованной формы подлежит обязательному социальному страхованию  жизнь и здоровье значительных по численности категорий лиц в  основном опасных профессий (военнослужащих, работников правоохранительных органов, судей и др.), а также пассажиров на междугородных перевозках всеми  видами транспорта. Добровольное же личное страхование обеспечивает социальную защиту значительно меньшему количеству граждан.

Во-вторых, при обязательных видах социального страхования  страхователи, категории подлежащих страхованию граждан, социальные риски (страховые случаи), страховые суммы, условия и сроки социально-страховой  защиты, страховые тарифы и размеры  социально-страхового обеспечения (страховых  выплат) устанавливаются законом. Напротив, добровольное личное социальное страхование  осуществляется в соответствии с  разрабатываемыми и утверждаемыми  правилами страхования (не противоречащими  законодательству) и заключаемыми со страхователями договорами личного  страхования на основе свободного волеизъявления сторон согласования ими существенных условий договора.

Кроме того, при централизованной форме обязательного социального  страхования государством учреждаются  специальные организации-страховщики, которые контролируются им, а денежные социально-страховые фонды находятся  в федеральной собственности. Страховые  фонды при добровольных видах  личного социального страхования  формируются страховщиками за счет уплачиваемых страхователями страховых  премий (взносов) и являются их собственностью (при законодательном запрещении нецелевого использования страховой  нетто-премии в соответствии с правовыми  нормами. Страховые тарифы при этом разрабатываются и утверждаются страховщиками и контролируются Федеральной службой страхового надзора. Страховые выплаты по договорам  добровольного личного страхования  производятся в соответствии с правилами (договорами) страхования в установленных  ими размерах для определенных страховых  случаев (и объектов страхования), общая  сумма которых ограничивается страховой суммой, устанавливаемой при заключении договора страхования по усмотрению и соглашению сторон.

В-третьих, при централизованной и децентрализованной формах социального  страхования социальное обеспечение (социально-страховые выплаты) при  страховых случаях могут осуществляться постоянно (например, выплаты государственных  трудовых пенсий, ОМС, страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний  и др.) или в течение длительного  периода (например, пока гражданин занят  на государственной или военной  службе — при обязательном страховании  их жизни и здоровья). При добровольных видах личного страхования (за исключением  страхования пенсий, пожизненной  ренты и т. д.) периоды страховых  выплат не превышают сроков действия договоров страхования.

Представленные выше результаты сравнительного исследования современных  форм обязательного и личного  социального страхования позволяют  охарактеризовать их общие черты  и особенности, рассмотреть дальнейшие пути развития практики социального  страхования [28].

3.2 Обязательное социальное  страхование

В системе социального  страхования основным является обязательное страхование, потому что осуществляется в силу закона в отношении всех категорий граждан, подвергающихся социальным рискам. Именно здесь формируются  такие важные для всей системы  социального страхования элементы, как перечень страховых случаев, условия предоставления обеспечения  и т. д.

Основными принципами осуществления  обязательного социального страхования  являются:

·  устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования, обеспечиваемая на основе эквивалентности страхового обеспечения средствам обязательного социального страхования;

·  всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность для застрахованных лиц реализации своих социальных гарантий;

·  государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию независимо от финансового положения страховщика;

·  государственное регулирование системы обязательного социального страхования;

·  паритетность участия представителей субъектов обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;

·  обязательность уплаты страхователями страховых взносов и (или) налогов;

·  ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования;

·  обеспечение надзора и общественного контроля;

·  автономность финансовой системы обязательного социального страхования.

Источниками поступлений  денежных средств в бюджеты фондов конкретных видов обязательного  социального страхования являются:

·  страховые взносы и (или) налоги;

·  дотации, другие средства федерального бюджета, а также средства иных бюджетов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

·  штрафные санкции и пеня;

·  денежные средства, возмещаемые страховщикам в результате регрессных требований к ответственным за причинение вреда застрахованным лицам;

·  доходы от размещения временно свободных денежных средств обязательного социального страхования;

·  иные поступления, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

Денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного  социального страхования расходуются  на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного  социального страхования и о  бюджетах фондов конкретных видов обязательного  социального страхования на очередной  финансовый год.

Нецелевое расходование денежных средств бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального  страхования не допускается и  влечет за собой ответственность  должностных лиц, допустивших указанное  в настоящем пункте нарушение, в  соответствии с законодательством  Российской Федерации [3].

3.3 Добровольное социальное  страхование

Добровольное социальное страхование, как дополнительное социальное страхование, призвано обеспечить более  полную и своевременную защиту от социальных страховых рисков. Этот вид страхования имеет договорную основу и регулируется преимущественно  нормами гражданского права.

Договор страхования может  заключаться работодателем либо самим гражданином, заинтересованным в дополнительной страховой защите. Добровольное социальное страхование, кроме того, может обеспечивать защиту от социальных страховых рисов тех  граждан, которые не подлежат отдельным  видам социального страхования  в обязательном порядке. С точки  зрения социальной защиты работников в процессе труда наибольшее значение имеет не индивидуальное добровольное страхование, а коллективное (корпоративное) страхование.

Например, развитие корпоративного страхования от несчастных случаев  и болезней позволяет обеспечить более высокий уровень социальной защищенности работника по следующим  причинам:

·  обеспечение защиты граждан и членов их семей по рискам, не охваченным обязательным страхованием, а также осуществление дополнительного страхового покрытия по рискам, подлежащим обязательному социальному страхованию;

·  при обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний предусмотрен ограниченный период ответственности страховщика (исполнение застрахованным трудовых обязанностей). Договор добровольного коллективного страхования может распространяться не только на время исполнения застрахованным трудовых обязанностей, время в пути к месту работы и обратно, но и на свободное время, где бы в этом момент он не находился;

·  расходы на добровольное корпоративное страхования от несчастных случаев и болезней в размере 15 тыс. рублей в год на одного работника можно отнести на счет затрат на оплату труда, то есть включить в себестоимость (глава 25 Налогового кодекса РФ). При этом страховой тариф при корпоративном страховании значительно ниже, чем при индивидуальном [14].

В целом система корпоративного страхования дает возможность работодателю современными методами решить ряд важных для предприятия задач:

·  повысить заинтересованность работников в росте результатов своего труда и успешном развитии предприятия в целом;

·  закрепить на предприятии наиболее ценные кадры;

·  привлечь на работу квалифицированных сотрудников;

·  оптимизировать затраты на социальную защиту работников;

·  создать систему материального поощрения сотрудников.

Корпоративным страхованием должны быть охвачены все работники  предприятия, заключившие трудовые или гражданско-правовые договора с  работодателем. Размер взносов, условия  назначения и величина страховых  выплат должны определяться в договоре найма, а в более широком рассмотрении — в коллективном договоре работодателя и работников.

Введение корпоративного страхования на предприятии направлено на создание дополнительных социальных гарантий для работников и членов их семей, поэтому положение о  корпоративном страховании может  быть включено в социальный кодекс предприятия, что широко практикуется в развитых странах.

3.4 Личное страхование

Личное страхование - отношения  по защите личных интересов физических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых  премий).

В отличие от имущественного страхования при личном страховании  застрахованным лицом может быть только человек, тогда как при  имущественном могут быть застрахованы, в том числе, и интересы организаций. Страхователем, конечно, может выступать  и организация, но застрахованный интерес  при личном страховании - это всегда интерес, связанный с личностью, т.е. с человеком, а не с имуществом. Кроме того, для личного страхования  в отличие от имущественного никаких  выделенных видов страхования в  Гражданском кодексе РФ нет. Может  быть застрахован практически любой  интерес, связанный с личностью человека и никаких специальных правил для отдельных видов таких интересов не установлено.

К личному страхованию  относят все виды страхования, связанные  с вероятностными событиями в  жизни отдельного человека. Согласно классификации страхования, принятой в Российской Федерации, к отрасли  личного страхования относят  виды страхования, в которых объектом страхования являются имущественные  интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного. В настоящее время в России наиболее часто применяются следующие  виды личного страхования: страхование  жизни; страхование от несчастных случаев  и болезней; медицинское страхование; пенсионное страхование; накопительное  страхование и другие.

Страхование жизни.

Объектом этого вида страхования  являются имущественные интересы Застрахованного, связанные с его жизнью.