Валютный контроль

Введение

Глава 1. Валютного контроля, его значение и функции 

1. Понятие и принципы валютного контроля
2. Ответственность за нарушение валютного законодательства

1.4 Компетенция  таможенных органов Российской  Федерации в области            

валютного контроля

Глава 2. Валютный контроль банковскими учреждениями

2.1 Общая характеристика  современного состояния банковской системы России

2.2 Таможенно-банковский валютный контроль во внешнеторговом обороте

2.3 Операции на межбанковском валютном рынке

Глава 3. Аспекты проведения валютных операций на территории Российской Федерации

3.1 Правовая основа проведения валютных операций

3.2 Сущность и классификация валютных операций

3.3 Перспективы развития системы валютного контроля

Заключение

Список используемой литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Развитие вненеэкономической деятельности страны, а так же становление  российской экономики не возможно без  развитого финансового рынка. Составной  частью финансового рынка является валютный рынок. В последние годы валютный рынок развивался достаточно быстрыми темпами.

Появились валютные биржи, валютные отделы на фондовых биржах, обменные пункты, всё чаще появляются новые уполномоченные банки, значительно  увеличивается объём валютной выручки  предприятий от экспорта товаров, услуг  и работ.

Валютный контроль является инструментом денежно-кредитной  политики, развития внешней торговли и экономического роста.

Меры валютного  контроля, принятые в законодательном  порядке государством, еще недостаточно проработаны.Принимаемые государством усилия по совершенствованию механизма валютного контроля за внешнеторговыми операциями, введение в действие новых федеральных законов в данной сфере деятельности и Таможенного кодекса таможенного союза свидетельствуют о том, что экспортно-импортные операции остаются трудно контролируемыми. Это в значительной мере связано с имеющимися противоречиями в действующем валютном законодательстве, с разделением механизма валютного контроля по осуществлению внешнеторговых операций между таможенными органами и банковскими структурами, что привело к его ослаблению.  С момента работы механизма валютного контроля за поступлением экспортной выручки, основным способом сокрытия валютных средств за рубежом стали импортные операции. Появилась необходимость контролировать не только экспортные сделки, но также и импортные.

 

Так как расчет по внешнеторговым операциям, в большинстве  случаев, невозможно осуществить без  предоставления услуг уполномоченного  банка, то и контролировать данные сделки целесообразнее во взаимодействии с  банками. Данное направление валютного контроля получило название таможенно-банковский валютный контроль за экспортно-импортными операциями.

Основными задачами курсовой работы  является понять что  такое валютный контроль,  ознакомиться с принципами валютного контроля, а так же рассмотреть пути совершенствования валютного контроля банковских учреждений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Валютного  контроля, его значение и функции

1. Понятие и принципы валютного контроля

 

Соблюдение  норм финансового права, регулирующих валютно-финансовые отношения, обеспечивается мерами, как государственного финансового контроля, так и собственного валютного контроля.

В теории финансового  права финансовый контроль определяется как «строго регламентированная деятельность специально созданных  контролирующих органов за соблюдением финансового законодательства и финансовой дисциплины всех экономических субъектов».

Наличие самостоятельного предмета контроля (валютные сделки и  операции), комплекса методов, специальной  системы субъектов (органы и агенты валютного контроля), массива специальных нормативных правовых актов (валютное законодательство и акты органов валютного регулирования) свидетельствуют в пользу выделения валютного контроля в качестве самостоятельного вида государственного контроля.

Валютный контроль - самостоятельный вид государственного контроля, представляющий собой деятельность специально уполномоченных на основании закона государственных органов и иных организаций по осуществлению комплекса нормативно - закрепленных административных и организационных мероприятий, направленных на реализацию порядка совершения валютных сделок и операций в части валютных ограничений, а также мер по проверке соблюдения, выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка.

С учетом юридического содержания контрольной деятельности как формы право - применения можно выделить ряд принципов валютного контроля.

 

К общим принципам валютного контроля относятся:

- принцип законности, означающий необходимость строгого и неуклонного соблюдения закона в процессе осуществления контроля;

- принцип социальной справедливости, означающий, что деятельность государственных органов и их должностных лиц должна осуществляться в интересах всего общества;

- принцип целесообразности, означающий необходимость учета конкретных условий применения того или иного нормативного правового акта, выбор в пределах предоставленных полномочий оптимального варианта реализации правовых требований в конкретных обстоятельствах;

- принцип обоснованности, означающий необходимость полного выявления и изучения всех обстоятельств дела, использование только относимых, допустимых и достоверных доказательств, при принятии решения.

К специальным отраслевым принципам валютного контроля из числа закрепленных в ст. 3 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» относятся:

- принцип исключения неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов, означающий необходимость наличия веских законных оснований для проведения в отношении субъектов валютных операций контрольных мероприятий. Данный принцип может рассматриваться как конкретизирующий общий принцип социальной справедливости, применительно к валютной сфере;

- принцип единства системы валютного регулирования и валютного контроля, означающий необходимость создания единой федеральной системы органов и агентов валютного контроля, деятельность которая должна быть направлена на реализацию мер валютного регулирования и структура, которой должна быть оптимизирована для решения этой задачи;

- принцип обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций, означающий необходимость строгого соблюдения прав и интересов контролируемых субъектов при осуществлении валютного контроля, исключение или минимизация затрат (временных, трудовых, материальных) для контролируемых субъектов при осуществлении контрольных мероприятий.

В действующем законодательстве отсутствует указание на цели, формы  и направления осуществления валютного контроля, вследствие чего их содержание представляется возможным установить лишь на основе систематического толкования норм.

Цели валютного контроля являются:

- обеспечение соблюдения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;

- обеспечение полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям.

Цели определяют основные направления валютного контроля:

1. Юридическое – контроль за соблюдением актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования и применение санкций к нарушителям.

Юридический валютный контроль осуществляется по двум направлениям:

- за резидентами и нерезидентами в части соблюдения валютных ограничений, установленных актами валютного законодательства (выполнение требований по резервированию, предварительной регистрации, репатриации и обязательной частичной продаже валютной выручки);

- за уполномоченными банками в части осуществления операций по поручению клиента при условии соблюдения валютных ограничений;

2. Бухгалтерское - контроль за полнотой и достоверностью учета и отчетности по валютным операциям.

3.   Информационно-статистическое - сбор, хранение и обмен информацией  по валютному контролю между  уполномоченными органами, а также регистрация валютных операций.

Наиболее важными объектами валютного контроля можно признать:

- поступление в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров резидентами;

- обоснованность платежей резидентов в иностранной валюте за импортируемые товары;

- обоснованность платежей резидентов при приобретении ими у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами;

- соблюдение условий предоставления и получения кредитов и займов между резидентами и нерезидентами;

- соблюдение условий совершения операций с внешними и внутренними ценными бумагами;

- соблюдение запрета на совершение валютных операций между резидентами;

- соблюдение условий совершения валютных операций между нерезидентами;

- соблюдение порядка купли-продажи иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте;

- соблюдение порядка открытия счетов резидентами в зарубежных банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, и совершения операций по этим счетам;

- соблюдение порядка списания со специального счета и зачисления денежных средств и ценных бумаг на специальный счет резидентами и нерезидентами;

- выполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки;

- соблюдение физическими лицами условий вывоза наличной иностранной валюты;

- соблюдение иных требований, установленных актами валютного законодательства и актами органов валютного регулирования.

Важно отметить, что непосредственно предметом  валютного контроля являются любые  валютные операции независимо от наличия  или отсутствия валютных ограничений  в отношении них. Это объясняется  тем, что при осуществлении контроля уполномоченные органы проверяют не только собственно соблюдение установленных валютных ограничений, но и правомерность избранной участниками валютной операции модели правового поведения, обоснованность квалификации валютных операций как не ограничиваемых, наличие или отсутствие признаков притворной или мнимой сделки с точки зрения.

 

2. Ответственность за нарушение валютного законодательства

 

Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях  предусмотрена административная ответственность.

Осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), либо с нарушением требований (условий, ограничений), установленных специальным разрешением (лицензией), а равно с использованием заведомо открытых с нарушением установленного порядка счетов резидентов в кредитных организациях за пределами Российской Федерации - влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Невыполнение  в установленный срок обязанности  по ввозу на территорию Российской Федерации товаров, стоимость которых  эквивалентна сумме уплаченных за них  денежных средств, либо невозврат в  установленный срок переведенной за эти товары суммы денежных средств -влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Нарушение установленного порядка зачисления на счета в уполномоченных банках выручки, причитающейся за экспортированные работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере стоимости работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности, явившихся предметами административного правонарушения.

 

1.4 Компетенция  таможенных органов Российской  Федерации в области

валютного контроля

 

Таможенные  органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу Российской Федерации, за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.