Шпаргалка по "Валютному контролю"

1.Источники валютного законодательства

-международные  договоры и соглашения по валютным  вопросам(межгосударственные, межправительственные  и межведомственные соглашения)

-конституция  РФ (ст.71 содержит норму относительного  регулирования валютных отношений  РФ, устанавливает национальную денежную единицу – российский рубль, устанавливает обязательное рассмотрение советом федерации федерального собрания РФ всех законно проектов по вопросам валютного регулирования)

-кодексы (таможенный  кодекс; бюджетный; налоговый; уголовный и тд)

-федеральные  законы

-законы субъектов  федерации

-подзаконные  нормативные акты (указы президента, постановление правительства, приказы  и тд).

 

 

2.Органы и агенты валютного  контроля в России

Органами валютного  контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. Основным органом валютного регулирования является Центральный банк Российской Федерации.

Агентами валютного  контроля являются организации, которые  в соответствии с законодательством  могут осуществлять функции валютного  контроля. К агентам валютного  контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, подотчётные  Центральному банку Российской Федерации и иные небанковские кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление валютных операций, подотчётные федеральным органам исполнительной власти, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой операции.

Все документы  должны быть действительными на день представления агентам валютного  контроля. 

 

 

 

3.ЦБ как орган валютного регулирования и валютного контроля

В РФ ЦБ является ключевым звеном в системе финансового  регулирования и контроля, он осуществляет свою деятельность на основе ФЗ№83. На ЦБ возложены следующие функции  по регулированию валютных отношений:

-определяет  порядок и сферу обращения  в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте

-издает нормативные  акты обязательные к исполнению  в России всеми резидентами  и нерезидентами

-осуществляет  все виды валютных операций 

-устанавливает  правила проведения резидентами  и нерезидентами операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте

-устанавливает  порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Россию  иностранной валюты и ценных  бумаг в иностранной валюте  принадлежащих резидентам, а так  же порядок и условия открытия  резидентом счетов иностранных валют в банках за пределами РФ

-устанавливает  общее правило выдачи лицензии  банком на осуществление валютных  операций и выдает такие лицензии

-устанавливает  единые формы учета , отчетности, документации и статистики валютных  операций для коммерческих банков

-подготовка  и публикация статистики валютных  операций по международным стандартам

ЦБ в пределах своей компетенции осуществляет валютный контроль за всеми валютными  операциями резидентов и нерезидентов, за законностью этих операций, за соблюдением ими актов органов валютного контроля, а так же проводит проверки валютных операций в порядке установленном правительством.

 

 

4.Структура и функции таможенных  органов в сфере валютного  контроля

Валютный контроль осуществляется таможенными органами в соответствии с валютным законодательством государств, членов ТС и ТКТС.

Функции таможенных органов  по валютному контролю:

-контроль пошлин и своевременности  поступления выручки от экспорта  товаров и услуг

-контроль обоснованности  оплаты резидентами импортных товаров

-контроль эквивалентности  и соблюдения сроков поставок  при исполнении внешнеторговых  бартерных сделок

-контроль законности операций  не торгового характера

Функции ФТС: осуществляют методологическое руководство и координацию деятельности таможенных органов по осуществлению валютного контроля; осуществляют контроль за выполнением таможенными органами функций агентов валютного контроля, - организовывают информационный обмен.

Функции РТУ: Осуществляет общее методическое руководство; Организует и координирует деятельность подразделений валютного контроля нижестоящих таможенных органов; осуществляют контроль за совершением бартерных сделок и исполнение обязательств по ним,; контролирует перемещение валюты и валютных ценностей.

Функции таможен: осуществляют мероприятия по обеспечению выполнения таможней и участниками ВЭД требований валютного законодательства ТС о государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок, административного и уголовного законодательства; организует работу по борьбе с правонарушениями и преступлениями в валютной сфере.

Функции там. постов: осуществляют таможенное оформление перемещения валюты и валютных ценностей; контроля за операциями по перемещению юридическими лицами через таможенную границу валюты РФ, валютных ценностей и культурных ценностей, а также перемещение валюты и валютных ценностей физическими лицами.

 

 

5.Понятие валюты РФ и иностранной  валюты

Валюта  РФ: находящиеся в обращение, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) а также монет; средство в рублях, на счетах банков и иных кредитных организациях на территории РФ; средство в рублях на счетах банках и иных кредитных организациях за пределами РФ на основание соглашения между правительством РФ, центральным банком и соответствующими органами иностранного государства об использование на территории данного государства рубля в качестве законного платёжного средства.

Иностранная валюта - по законодательству РФ  
- денежные знаки (банкноты, казначейские билеты, монеты), находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;  
- средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных и расчетных единицах.

 

6.Категории граждан и организаций  относящихся к резидентам

 Резидент:

-физ. лица имеющие постоянное  место нахождение в РФ, зарегистрированные  в РФ, а так же временно находящиеся за ее пределами

-юр. лица созданные в  соответствии с законом РФ, местом  нахождения в РФ, а так же  находящиеся за ее пределами  филиалы и представительства

-предприятия и организации  не являющиеся юр. лицами  созданные в соответствии с законодательством России, с местом нахождения в России, а так же находящиеся за ее пределами филиалы и представительства

-дипломатические и иные  официальные представительства  РФ за рубежом

 

 

7.Категории граждан и организаций  относящихся к нерезидентам

физические лица, имеющие постоянное местожительство  за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся  в Российской Федерации (далее - физические лица-нерезиденты);

юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Российской Федерации (далее - юридические лица-нерезиденты), в том числе организации, являющиеся банками либо юридическими лицами, имеющими право по законодательству иностранного государства открывать корреспондентские счета, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Российской Федерации (далее - банки-нерезиденты);

находящиеся в  Российской Федерации иностранные  дипломатические и иные официальные  представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства (далее - официальные представительства).

 

 

8.Виды валютных операций

Валютная операция- это урегулирование национальным законодательством, а так же международным соглашением  в валютной сфере сделки предметом  которых является валюта РФ и валютные ценности. Согласно закону все валютные операции осуществляемые на территории РФ делятся на 3 вида:

-операции связанные  с переходом прав собственности  и иных прав на валютные  ценности в том числе операции  связанные с использованием в качестве средств платеже иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте

-ввоз и пересылка  в РФ, а так же вывоз и  пересылка из нее валютных  ценностей

-осуществление  международных денежных переводов.

Кроме того, по продолжительности осуществления и цели валютные операции делятся на текущие и операции связанные с движением капитала.

 

9.Текущие валютные операции

-переводы в  Россию и из нее иностранной  валюты для осуществления расчетов  без отсрочки платежей по экспорту  и импорту товаров,услуг,работ,а так же для осуществления расчетов связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней

-получение и  предаставление финансовых кредитов  на срок не более 180 дней

-переводы в  РФ и из нее % , девидентов  и иных доходов по вкладам, инвестиций, кредитам и иных операций связанных с движением капиталов

-переводы не  торгового характера (заработная  плата, пенсии, степендии и т.д)

 

 

10.Валютны операции связанные  с движением капитала

Долгосрочные  валютные операции (операции связанные с движением капитала):

-прямые инвестиции

-портфельные  инвестиции

-предоставление  и получение финансовых кредитов  на срок более 180 дней

-предоставление  отсрочки платежа по экспорту  и импорту товаров, услуг и  работ на срок более 180 дней

-переводы в оплату права собственности на землю и ее недра, зданий, сооружений и иное имущество относящиеся к недвижимым, а так же иных прав на недвижимость

-все иные  операции не являющиеся текущими

 

11.Виды валютных операций осуществляемые  между резидентами

Валютные операции между резидентами в России осуществляются без ограничений. Резиденты имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке России и на цели определяющие ЦБ:

-на осуществление  текущих валютных операций 

-для осуществления  платежей по обслуживанию кредитов в иностранной валюте

-на осуществление  от своего имени расчетных  операций по поручению предприятий  и коммерческих банков

Покупка и продажа  иностранной валюты производится через  уполномоченные банки, а так же валютные биржи действующие в соответствии с Российским законодательством.

Резиденты могут  иметь счета в иностранной  валюте в уполномоченных банках, а  так же в банках за пределами России в случаях установленных в  ЦБ.

Резиденты в  праве без ограничений осуществлять валютные операции с использованием этих счетов, долгосрочные валютные операции осуществляются ими в порядке установленном в ЦБ.

Резиденты вправе без ограничений переводить, ввозить  и пересылать валютные ценности в  Россию и из нее при соблюдении таможенных правил. Операции с ценными бумагами в иностранной валюте принадлежащие резидентам осуществляются в соответствии с порядком установленном ЦБ.

 

 

12.Виды валютных операций осуществляемые  между резидентами и уполномоченными  банками

Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Ц.Банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями Ц.Банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.