Анализ трудовых ресурсов ОАО «ССЗ «Красные Баррикады»

 

Потери рабочего времени, как было описано в первой главе работы и как видно из данных таблицы, могут быть вызваны разными объективными и субъективными причинами, не предусмотренными планом: дополнительные отпуска с разрешения администрации, заболевания работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов и т.д.

В приведенном примере большая часть потерь рабочего времени вызвана субъективными факторами, такими как дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулами, простоями, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.

Следующим проведем анализ производительности труда. Данные для анализа представлены в следующей таблице:

Таблица 9.

Показатели деятельности организации

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность работников, чел	950	1064	114
В том числе рабочих, чел	500	570	70
Удельный вес рабочих в общей численности работников	0,53	0,54	0,01
Отработано дней одним рабочим за период	225	215	-10
Отработано часов всеми рабочими, ч	877 500	919 125	41 625
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,8	7,5	-0,3
Объем производства в сопоставимых ценах, тыс. руб.	100 000	120 500	20 500
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	105,26	113,25	7,99
Выработка одного рабочего: Среднегодовая, тыс. руб. Среднедневная, руб. Среднечасовая, руб.	200 888,89 113,96	211,4 983,26 131,10	11,4 94,37 17,14

 

Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

∆ГВ=УД • Д • п • СВ.

На основании данных таблицы сделаем расчет, используя способ абсолютных разниц.

Из данных таблицы видно, что среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 7,99 тыс. руб., или на 1,1%, в том числе за счет изменения:

1) удельного веса рабочих в  общей численности персонала  предприятия

∆ГВУД=(УД1 – УД0) •Д0 •п0 •СВ0=(0,54-0,53) •225 •7,8 •113,96=1,9 тыс. руб.

2) количества отработанных дней  одним рабочим за год

∆ГВД=УД1 •(Д1 – Д0) •п0 •СВ0=0,54 •(215-225) •7,8 •113,96=-4,8 тыс. руб.

3) продолжительности рабочего дня

∆ГВп=УД1 •Д1 •(п1 – п0) •СВ0=0,54 •215•(7,5-7,8) •113,96=-3,9тыс. руб.

4) среднечасовой выработки рабочих

∆ГВСВ=УД1 •Д1 •п1 •(СВ1 – СВ0)=0,54 •215 •7,5 •(131,10-113,96)=14,9тыс. руб.

Аналогичным образом проанализируем влияние на отклонение объема производства товарной продукции изменений среднесписочной численности промышленно-производственного персонала и среднегодовой выработки работающего:

1) расчет влияния изменения средней  численности ППП на отклонение объема производства продукции:

 

=(1064-950)•105,26=12 тыс.руб.

2) расчет влияния изменения среднегодовой  выработки работающего на отклонение  объема производства продукции:

=1064•(113,25-105,26)=8,5 тыс. руб.

Баланс выполняется:

тыс. руб.

Далее проведем анализ трудоемкости продукции. Составляем аналитическую таблицу (Таблица10).

 

 

 

 

Таблица 10.

Трудоемкость продукции

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Рост уровня показателя, %
		план	факт	План к прошлому году	Факт к прошлому году	Факт к плану
1. ТП, тыс. руб.	80 000,00	100 000,00	120 500,00	125,00	150,60	20,50
2. ФРВ, чел-ч	850 300,00	877 500,00	919 125,00	103,20	108,10	104,70
3. ТЕ, чел-ч/тыс.руб	10,63	8,80	7,60	82,80	71,50	86,40
4. СВ, чел-ч	94,10	113,96	131,10	121,10	136,30	15,00

 

Плановый прирост производительности труда (часовой выработки) за счёт снижения трудоемкости продукции:

Далее проведем анализ трудоемкости отдельных видов продукции. Данные для анализа представлены в следующей таблице (Таблица 11):

Таблица 11.

Трудоемкость видов продукции

Вид продукции	ТП, тыс. руб.		ФРВi, чел-ч		ТЕi,чел-ч/тыс. руб.			Влияние факторов на отклонение ТЕi, чел-ч/тыс. руб.
	План	Факт	План	Факт	План	Условно	Факт	ТПi	ФРВi
А	25 000,00	35 000,00	35 500,00	47 000,00	14,20	10,10	13,40	-        4,10	3,30
Б	44 000,00	65 000,00	270 500,00	320 120,00	6,10	4,20	4,90	-        1,90	0,70
В	31 000,00	20 500,00	252 000,00	129 005,00	8,10	12,30	6,30	4,20	-        6,00
Итого	100 000,00	120 500,00	877 500,00	919 125,00	28,40	26,60	24,60	-        1,80	-        2,00

Из проведенного анализа следует, что фактические значения трудоемкости продукции по каждому виду не соответствуют плановым. Более того, они на порядок ниже. Так, трудоемкость продукции вида А по факту составила 13,4 чел-ч/тыс. руб., тогда как в сравнении с планом она составляла 14,2; трудоемкость вида Б и В составила по факту 4,9 чел-ч/тыс. руб. и 6,3 чел-ч/тыс. руб., соответственно ( в сравнении с плановыми значениями 6,1 чел-ч/тыс. руб. и 8,1 чел-ч/тыс. руб.). На снижение трудоемкости могли повлиять различные факторы. Определим влияние некоторых из них.

Влияние изменений структуры производства и трудоемкости отдельных видов продукции на отклонение общей трудоемкости определяется следующей формулой:

1) расчет влияния изменения структуры  производства на отклонение общей трудоемкости:

2) расчет влияния изменения трудоемкости  отдельных видов продукции на  отклонение общей трудоемкости

Баланс:

∆ТЕТЕi=7,6 – 8,8 ≈ 0,044 – 1,2

Расхождения в расчетах за счет округлений.

Последним в анализе использования трудовых ресурсов проведем анализ фонда заработной платы. Для начала составим аналитическую таблицу (Таблица 12):

 

 

 

Таблица 12.

Фонд заработной платы

Показатель	План	Факт
ФЗП	20 500	21 465
Переменная часть	13 120	13 880
Постоянная часть	7 380	3 585
Объем производства в сопоставимых ценах, тыс. руб. (ТП)	80 000	86 000
Численность ППП	500	570
Средняя заработная плата, тыс. руб.	4	4

 

Изучим абсолютное и относительное отклонение фактического значения фонда оплаты труда от планового.

Абсолютное отклонение фонда оплаты труда определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом заработной платы:

∆ФЗПабс=ФЗПф – ФЗПпл=21465 – 20500=+965 тыс. руб.

Однако нужно иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование ФЗП, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение фонда заработной платы рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства:

∆ФЗПотн=ФЗПф – ФЗПплск=ФЗПф – (ФЗПплпер•КТП +ФЗПплпост) = 21465 – (13120 •1,075 +7380)=21465 – 21484= – 19 тыс. руб.

Таким образом, абсолютное отклонение фонда заработной платы составило +965 тыс. руб., а относительное -19 тыс. руб. Следовательно, на данной организации имеется относительная экономия в использовании фонда заработной платы в размере 19 тыс. руб.

Теперь рассчитаем показатели эффективности использования фонда заработной платы по плану и по факту.

1) зарплатоотдача.

ЗОпл = 80000/20500=3,9 р.

ЗОф=86000/21465=4 р.

Таким образом, по факту 4 рубля товарной продукции дает рубль заработной платы, а по плану 3,9 рубля.

2) зарплатоемкость.

ЗЕпл=20500/80000=0,26 р.

ЗЕф=21465/86000=0,25 р.

По плану 0,26 р. заработной платы приходится на рубль товарной продукции, по факту 0,25 р.

В первом показателе наблюдается повышение числового значения, во втором же наблюдается снижение. И в том, и в другом случае отклонение составляет 0,1 р.

Выбор путей повышения эффективности трудового потенциала зависит от стратегической цели, решаемой предприятием. На первое место могут быть выдвинуты мотивационные либо организационные факторы повышения эффективности труда.

Основываясь на результатах экономического анализа деятельности организации можно предложить следующий набор мероприятий по оптимизации процесса производства.

Во-первых, комплекс усилий, направленный на снижение длительности простоев оборудования. Обновление парка оборудования, где имеет место нехватка или износ. Повышение квалификации и оптимизация труда ремонтников, с целью улучшить качество ремонта оборудования. Введение материальной заинтересованности в уменьшении длительности простоев оборудования у всех лиц, от которых это зависит.

Во-вторых, изменение ситуации характеризующейся увеличением количеством фактически отработанных смен у промышленно-производственного персонала, а именно, закупка более производительного оборудования, внедрение более современных время сберегающих технологий с целью увеличения производительности труда, если не приходится ожидать, что организация снизит объем производства.

В-третьих, необходимо закрепить наметившуюся тенденцию по стабилизации кадрового состава организации. Для этого необходимо провести в жизнь ряд мероприятий в социальной сфере, совершенствовать организацию труда (повышение квалификации кадров, культурно-технического уровня трудящихся, укрепление трудовой дисциплины и совершенствование системы заработной платы, личной материальной заинтересованности всех работников, обеспечение средней интенсивности труда).

Вообще, обеспеченность организации трудовыми ресурсами и ее показатели дают возможность высвободить персонал на отдельных участках производственного цикла в результате дополнительной потребности в кадрах заданного профессионально-квалификационного уровня.

При анализе использования фонда рабочего времени важно установить, какие причины, вызвавшие потери рабочего времени, зависят от персонала (прогулы, простои оборудования по вине рабочих и т.д.) и какие не зависят (отпуск по беременности и родам, отпуск на время учебы и т.д.). Потери рабочего времени по причинам, зависящим от персонала, до полного их устранения служат резервом, не требующим капитальных вложений, но позволяющим быстро получить отдачу. Таким образом, необходимо установить строгий контроль за формированием и использованием фонда рабочего времени.