Строительство озера Маруха Абатский район Тюменской области

В части деятельности, осуществляемой организациями муниципальной и  частной систем здравоохранения (за исключением деятельности по оказанию высокотехнологичной медицинской  помощи, которая не планируется на базе санатория «Приозерский»), лицензирование медицинских услуг осуществляют органы исполнительной власти субъектов РФ.

Расходы на оплату труда сформированы на основе штатного расписания и графика  реализации инвестиционной и эксплуатационной фаз проекта. График комплектования штатного расписания представлен в Таблице 3.7.

Таблица 3.7 - График использования штатных единиц санатория

№	Наименование штатной  единицы	Период использования
	Директор санатория	В течение всего проекта
	Делопроизводитель	С февраля 2015 года
	Главный врач	С февраля 2015 года
	Администратор смены	С мая 2015 года
	Главный бухгалтер	В течение всего проекта
	Заведующая столовой	С февраля 2015 года
	Бухгалтер-кассир	С февраля 2015 года
	Менеджер по снабжению	С февраля 2015 года
	Специалист по коммерческой работе	С января 2015 года
	Дежурный медицинский  работник	С апреля 2015года
	Физиотерапевт	С апреля 2015 года
	Тренер	С мая 2015 года
	Горничная	С мая 2015 года
	Повар	С мая 2015 года
	Помощник повара	С мая 2015 года
	Официант	С мая 2015 года
	Сантехник	С февраля 2015 года
	Электрик	С февраля 2015 года
	Дворник	С февраля 2015 года
	Заведующий складом	С февраля 2015 года
	Специалист службы охраны	В течение всего проекта
	Санитарно-технический  работник	С февраля 2015 года

 

В соответствии с представленным графиком динамика расходов на оплату труда имеет следующий вид: Таблица 3.8.

 

 

Таблица 3.8 - Расходы на оплату труда (без учета обязательных платежей), тыс. руб.

Затраты на персонал	2014 год
Директор санатория	493,8
Делопроизводитель	207,7
Главный врач	389,5
Администратор смены	955,1
Главный бухгалтер	282,2
Заведующая столовой	194,7
Бухгалтер-кассир	103,9
Менеджер по снабжению	129,8
Специалист по коммерческой работе	211,6
Дежурный медицинский работник	513,8
Физиотерапевт	599,4
Тренер	267,4
Горничная	611,3
Повар	305,6
Помощник повара	95,5
Официант	152,8
Сантехник	64,9
Электрик	64,9
Дворник	129,8
Заведующий складом	90,9
Специалист службы охраны	564,3
Санитарно-технический работник	363,5
ИТОГО	6792,5

 

Расходы по проекту по единому социальному  налогу и подоходному налогу (исполнение роли налогового агента) отображены в  разделе «Финансовый план».

Эксплуатационный этап проекта  начинается с 01.06.2015 года.

В соответствии с проведенным маркетинговым  анализом и планом организации операционной деятельности по направлениям, запланированы  следующие объемы реализации услуг: Таблица 3.9. При определении объемов реализации учтен фактор временного лага при открытии объекта и сезонности.

 

 

 

Таблица 3.9 - Объемы реализации продукции и услуг предприятия, ед.

Реализация в единицах	06.2014	07.2014	08.2014	09.2014	10.2014	11.2014	12.2014
Event-направление (дней)							1
Прокат лодок (часов)	300	600	900	1 200	1 500
Прокат инвентаря (часов)	450	900	1 350	1 800	2 250	2 250	2 250
Аренда коттеджа (1 дней)	56	110	170	225	280	330	390
Путевка (14 дней)	25	55	66	66	66	82	82
Путевка выходного дня (2 дня)	12	21	17	34	42	52	52

 

 

В частности, в финансовой модели проекта  приняты следующие сроки выхода на максимальные объемы реализации:

• по Event-направлению – с декабря 2014 года в течение 2-х месяцев;
• по прокату лодок – с июня 2014 года в течение 4-х месяцев;
• по прокату инвентаря – с июня 2014 года в течение 4-х месяцев;
• по аренде коттеджей – с июня 2014 года в течение 6-и месяцев;
• по продаже путевок – с июня 2014 года в течение 2-х месяцев;
• по продаже путевок выходного дня – с июня 2014 года в течение 4-х месяцев.

Фактор сезонности учтен следующим  образом:

1. продажа полноценных путевок и путевок выходного дня:

• для января, февраля, июня, июля, ноября и декабря объем реализации запланирован на уровне 100% от расчетного (с учетом загрузки 80% по номерному фонду и 65% по коттеджам);

• для марта-мая, августа-октября объем реализации запланирован на уровне 80% от расчетного;

2. аренда коттеджей – равномерно в течение года;

3. прокат инвентаря – равномерно в течение года;
4. прокат лодок – в апреле 20% и период май-октябрь – 100% от планового уровня продаж;
5. Event-направление – равномерно в течение года.

Выручка от реализации в разрезе  отдельных видов услуг по годам представлена в Таблице 3.10.

Таблица 3.10 - Выручка от реализации услуг санатория, тыс. руб. (с учетом инфляции)

Выручка от реализации	2014 год
Event-направление	12
Прокат лодок	430
Прокат инвентаря	339
Аренда коттеджа	6 975
Путевка (14 дн.)	6 630
Путевка выходного дня (2 дн.)	829
ИТОГО	15 216

 

По прогнозу более половины (54,56%) объема выручки санатория будет приходиться на услуги по аренде коттеджей для организации активного отдыха. Услуги непосредственно по санаторно-курортному лечению будут составлять 40,19% от общего объема выручки. С точки зрения организации бухгалтерского и налогового учета целесообразно также четко определить долю выручки по аренде инвентаря, которая будет приходиться на клиентов по санаторно-курортному лечению с целью включения их в состав услуг санаторно-курортного лечения. Наглядно заложенная в финансовую модель проекта доля видов услуг в общем объеме выручки представлена на рис.3.1.

Рис.3.1. Прогнозная структура выручки санатория по видам услуг, %.

 

 

 

 

 

4. РАСЧЕТ И ПРИБЫЛЬ

 

Основную долю балансовой прибыли  составляет прибыль от реализации продукции, работ, услуг, которая определяется по формуле:

;

где  V — выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.;

С — полная себестоимость всего  объема продукции, работ, услуг, тыс. руб.

 тыс.руб.

 

После расчета затрат на оказание и реализацию услуг рассчитываются затраты на 1 рубль выручки от реализации планового периода.

;

где З_1р – затраты на 1 рубль выручки от реализации продукции, работ, услуг, руб.

 

Рентабельность продаж, которая рассчитывается по формуле:

;

где V — выручка от реализации продукции, работ, услуг (нетто), тыс. руб.

 

 

Рентабельность услуг, которая рассчитывается по формуле:

;

где П_р — прибыль от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.;

С — полная себестоимость, тыс. руб.

 

Вычислив процент рентабельности продаж (13,13%) и рентабельности услуг (15,12%), мы пришли к выводу, что деятельность санатория «Приозерский» рентабельна.