Анализ состояния и эффективности использования активов предприятия

 

Удельный вес активной части ОПФ (Уда) за отчетный 2004 год = 5239 / 18168 = 0,29

Удельный вес машин и оборудования (Удм) в активной части ОПФ за 2004 отчетный год = 6214 / 5239 = 1,186

Удельный вес машин и оборудования (Удм) в общей сумме ОПФ = 6214 / 18168 = 0,34

Фондорентабельность за 2004 год = прибыль от основной деятельности / среднегодовая стоимость основных средств = 9845 / 18168 * 100 % = 54,2

Рентабельность продукции в процентах за 2004 год = 9845 / 146391 * 100 % = 6,73

Фондоотдача основных производственных фондов за 2004 год =  стоимость произведенной продукции / среднегодовая стоимость основных производственных фондов = 146391 / 18168 =8,06

Фондоотдача активной части фондов за 2004 год = стоимость произведенной продукции / среднегодовая стоимость активной части основных средств = 146391 / 5239 = 27,94

Фондоотдача машин и оборудования за 2004 год = стоимость произведенной продукции / среднегодовой стоимости машин и оборудования основных средств = 146391 / 6214 = 23,56

Факторный анализа фондоотдачи

ТАБЛИЦА 3.4

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.		Изменение производства продукции, тыс. руб.
	машин и оборудования	ОПФ
Первого уровня
1. Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов	+ 1441 * 6,89 = + 9928
2. Доля активной части  фондов	+ 0,798 * 18168 = + 14498
3. Доля оборудования в  активной части	+ 0,013 * 18168 = + 236
4. Отдача оборудования	+ 0,37 * 18168 = + 6722
Итого	+ 1,181 * 18168 = 21456
Второго уровня
4.1 Структура оборудования	- 3,2322 * 0,34 = - 1,09895* 18168=-19966
4.4 Внутрисменные простои	+ 0,2200 * 0,34= + 0,0748 * 18168= + 1359
4.5 Среднечасовая выработка	+ 4,107 * 0,34 = + 1,39638 * 18168 = + 25369
Итого	1,0948 * 0,34 = + 0,372232 * 18168= + 6762

    

    Изменение фондорентабельности за счет:

1. фондоотдачи основных производственных фондов:

      ∆Rопф = ∆ФО * Rвп. пр. = (8,06 – 6,89) * 4,37 =  + 5,11 %;

2. рентабельности продукции:

      ∆Rопф =  ФОот.* ∆Rвп  = 8,06 * (6,73 – 4,37) = + 19,02 %

  Изменение фонфоотдачи основных производственных фондов способом абсолютных разниц за счет:

1. удельного веса активной части основных производственных фондов

     ∆ФО Уда = ∆Уда * Удмпр. * ФОмпл. = (+0,03) * 1,184 * 22,48 = + 0,798 руб.,

2. удельного веса действующего оборудования в активной части фондов

∆ФО Уд м = Удаот. * ∆Удм * ФОмпр. = 0,29 * (+0,002) * 22,48 = + 0,013руб.,

3. фондоотдачи действующего оборудования

∆ФО фом = Удаот * Удмот * ∆ФОм  = 0,29 * 1,186 * (+1,08) = + 0,37 руб.

Итого + 1,18руб.

Изменение валовой продукции за счет:

1. увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

∆ВП опф = ∆ОПФ * ФОпр.опф = (+ 1441) * 6,89 = + 9928 тыс. руб.

2. изменение удельного веса активной части основных производственных фондов в общей их сумме:

∆ВП Уда = ОПФ от. * ∆ФО опфУда = 18168 * 0,798 = + 14498 тыс. руб.

3. изменения удельного веса действующего оборудования в активной части основных производственных фондов:

∆ВП Удм = ОПФ от. * ∆ФО Удм опф = 18168 (+ 0,013) = + 236 тыс. руб.

4. изменения фондоотдачи действующего оборудования:

∆ВП ФОм = ОПФ от. * ∆ФО ФОм ОПФ = 18168 * (+ 0,37) = + 6722 тыс. руб.

Итого + 31384 тыс. руб.

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования рассчитывается способом цепной подстановки:

ФО пр.м = Д пр. * Ксм пр. * П пр. * ЧВ пр. / Ц пр. = 365*3,0*7,8*0,042/17,73 = 358,7 тыс. руб. / 17,73 тыс. руб. = 20,2 руб.

Определения фондоотдачи

ФОмусл 1 = Дпр. * Ксм пр. * Ппр. * ЧВпр. / Ц от. = 365*3,0*7,8*0,042/21,14 = 358,7 / 21,14 = 16,9678 руб.

Фондоотдача при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при базисных величинах остальных факторов:

ФОмусл 2 = Дот. * Ксм пр. * Ппр. * ЧВпр. / Ц от.  = 366*3,0*7,8*0,042/21,14 = 359,7 / 21,14 = 17,02 руб.

Фондоотдача при фактической структуре, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при базисном уровне остальных факторов:

ФОмусл 3 = Дот. * Ксм от.. * Ппр. * ЧВпр. / Ц от.  = 366*3,0*7,8*0,042/21,14 = 359,7/ 21,14= 17,015 руб.

Фондоотдача остается базисного периода только среднечасовая выработка:

 ФОмусл 4 = Дот. * Ксм от.. * Пот. * ЧВпр. / Ц от.  = 366*3,0*7,9*0,042/21,14 = 364,3 / 21,14 = 17,2327 руб.

При фактической выработки оборудования фондоотдача составит:

ФОмот. = Дот. * Ксм от.. * Пот. * ЧВпот.. / Ц от = 366*3,0*7,9*0,052/21,14 = 451,1/ 21,14= 21,34 руб.

Изменение фондоотдачи за счет:

структуры оборудования – 3,2322 * 0,34 = - 1,09895;

внутрисменных простоев + 0,2200 * 0,34 = + 0,0748;

среднечасовой выработки + 4,107 * 0,34 = + 1,39638

В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 3,2322 руб. (16,9678 – 20,2). В связи с тем, что фактическая продолжительность смены выше чем в прошлом году на 0,1 часа, то годовая выработка единицы оборудования увеличилась, а фондоотдача – на 0,22 руб. (17,2327 – 17,015). При фактической выработки оборудования фондоотдача составила 21,34 руб., что на 4,107 руб. выше, чем в прошлом году при его выработке.

Факторный анализ фондорентабельности

ТАБЛИЦА 3.5

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.	Расчет влияния	Изменение фондорентабельности, %
Первого уровня
1. Доля активной части  фондов	+ 0,798	+ 0,798 * 4,37	+ 3,487
2. Доля оборудования в  активной части	+ 0,013	+ 0,013 * 4,37	+ 0,057
3. Отдача машин и оборудования	+ 0,37	+ 0,37 * 4,37	+ 1,616
Итого	+ 1,181	+ 1,181 * 4,37	+ 5,161
Второго уровня
3.1 Структура оборудования	-1,09895	-1,09895 * 4,37	-4,802
3.4 Внутрисменные простои	+0,2200	+0,2200 * 4,37	+0,961
3.5 Среднечасовая выработка	+4,107	+4,107 * 4,37	+17,948
Итого	+3,2281	+3,2281 * 4,37	+14,107

 

От уровня материально – технической базы предприятия, степени использования его производственного потенциала зависят все конечные результаты хозяйствования, в частности объем выпуска продукции, уровень ее себестоимости, прибыль, рентабельность, финансовое состояние.

Поэтому в процессе анализа необходимо установить, какие изменения произошли в производственной мощности предприятия, насколько полно она используется и как это влияет на себестоимость, прибыль, рентабельность, безубыточный объем продаж, зону безопасности предприятия и другие показатели.

Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный выпуск продукции при реально существующем объеме производственных ресурсов и достигнутом уровне техники, технологии и организации производства.

Для заполнения аналитической таблицы используем форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение № 3,4).

Анализ использования производственной мощности предприятия

ТАБЛИЦА 3.6

Показатель	Уровень показателя		Изменение
	2003 год	2004 год
Выпуск продукции, тыс. руб.	115235	146391	+ 31156
Производственная мощность, тыс. руб.	130650	135700	+ 5050
Прирост производственной мощности за счет: реконструкции	1700	4150	+ 2450
оргтехмероприятий	2500	5100	+ 2600
Уровень использования мощности, %	88,2	107,9	+ 19,7

 

Данные таблицы показывают, что за отчетный 2004 год производственная мощность предприятия ОАО «Тамбовский хлебокомбинат» за счет реконструкции и внедрения, намеченных оргтехмероприятий увеличилась на 3,9 %. Уровень ее использования значительно увеличился. Производственная мощность фактически в отчетном периоде составила 7,9 % (100 – 107,9).

Следовательно, созданный потенциал на предприятии ОАО «Тамбовский хлебокомбинат» используется достаточно полно.

Таким образом, ОАО «Тамбовский хлебокомбинат» достаточно полно использует не только активную часть, но и пассивную часть основных производственных фондов. Полное использование производственной мощности привило к увеличению объема выпуска продукции, снижению ее себестоимости, так как меньше постоянных расходов приходится на единицу продукции.

Повышение эффективности основных фондов выражается прежде всего в увеличении объема хозяйственной деятельности, получаемого без дополнительных капитальных вложений.

Улучшение использования основных средств отражается на финансовых результатах работы предприятия за счет: увеличения выпуска продукции, снижения себестоимости, улучшения качества продукции, снижения налога на имущество и увеличения балансовой прибыли.

Улучшения использования основных средств на предприятии можно достигнуть путем:

•  освобождения предприятия от излишнего оборудования, машин и других основных средств или сдачи их в аренду;

• своевременного  и  качественного  проведения  планово-предупредительных и капитальных ремонтов;

•  приобретения высококачественных основных средств;

• повышения уровня квалификации обслуживающего персонала;

• своевременного обновления, особенно активной части, основных средств с целью недопущения чрезмерного морального и физического износа;

• повышения коэффициента сменности работы предприятия, если в этом имеется экономическая целесообразность;

• улучшения качества подготовки сырья и материалов к процессу производства;

• повышения уровня механизации и автоматизации производства;

• обеспечения там, где это экономически целесообразно, централизации ремонтных служб;

• повышения уровня концентрации, специализации и комбинирования производства;

• внедрения новой техники и прогрессивной технологии — малоотходной, безотходной, энерго- и топливосберегающей;

• совершенствования организации производства и труда с целью сокращения потерь рабочего времени и простоя в работе машин и оборудования.

 

 

3.2 Анализ состояния и  эффективности использования оборотных  активов

 

Анализ  состава, структуры, динамики оборотных средств и эффективности их использования будем проводить на примере предприятия ОАО "Тамбовский хлебокомбинат" по периоду:  1.01.2003 г - 1.01.2005г.

Анализ  состава, структуры, динамики оборотных средств

ОАО "Тамбовский хлебокомбинат"  за 1.01.2003 г - 1.01.2004г

ТАБЛИЦА 3.7            

Оборотные активы	1.01.2003	1.01.2004	изменение
Запасы	3095	3150	55
в % к итогу баланса	26,50%	21,82%
в % к оборотным активам	55,55%	42,29%
В том числе :
сырье, материалы и др.	2327	2389	62
в % к итогу баланса	19,93%	16,55%
в % к оборотным активам	41,76%	32,07%
животные на выращивании и  откорме	-	-	-
затраты в незавершенном производстве	-	-	-
готовая продукция и товары  для перепродажи	633	616	-17
в % к итогу баланса	5,42%	4,26%
в % к оборотным активам	11,36%	8,27%
товары отгруженные	-	-	-
расходы будущих периодов	135	145	10
в % к итогу баланса	1,16%	1,01%
в % к оборотным активам	2,42%	1,95%
прочие запасы и затраты	-	-	-
Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям	416	325	-91
в % к итогу баланса	3,56%	2,25%
в % к оборотным активам	7,47%	4,36%
Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.)	-	-	-
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.)	1622	3590	1968
в % к итогу баланса	13,89%	24,87%
в % к оборотным активам	29,11%	48,19%
В том числе :
покупатели и заказчики	1266	1069	-197
в % к итогу баланса	10,84%	7,41%
в % к оборотным активам	22,72%	14,35%
Краткосрочные финансовые вложения	50	50	0
в % к итогу баланса	0,43%	0,35%
в % к оборотным активам	0,89%	0,67%
Денежные средства	389	334	-55
в % к итогу баланса	3,33%	2,31%
в % к оборотным активам	6,98%	4,48%
Итого по оборотным активам	5572	7449	1877
в % к итогу баланса	47,72%	51,60%
Стоимость всего имущества предприятия	11677	14435	2758