Безналичные расчеты на предприятии

Для определения структуры  кредиторской задолженности предприятия  для последующего определения их финансового состояния и характеристики и его финансовой устойчивости, должны быть произведены расчеты доли каждого  элемента кредиторской задолженности, а также доли просроченной величины кредиторской задолженности в общей ее структуре.

Также в результате проведенных  исследований предлагается ввести, коэффициент  отношения просроченной кредиторской задолженности к притоку денежных средств, причем значение коэффициента менее 1,0 свидетельствует о том, что предприятие за счет денежных притоков способно не только погасить просроченные требования кредиторов в данном отчетном периоде, но и имеет в наличие определенный объем денежных средств для погашения текущих требований кредиторов согласно заключенным договорам и для осуществления текущих расходов в процессе нормальной финансово-хозяйственной деятельности. Равенство величины просроченной кредиторской задолженности и величины притока денежных средств означает, что предприятие за счет денежных притоков имеет возможность только погасить просроченные обязательства, руководствуясь необходимостью восстановления собственной финансовой устойчивости. Для исполнения текущих обязательств, а также для финансирования текущей потребности в оборотных средствах необходимо привлекать иные источники, кроме денежных поступлений от основной деятельности. Возможно, следует рассмотреть вопрос о привлечении заемных средств.

В настоящее время  на многих предприятиях существуют проблемы, обусловленные необходимостью достижения финансовой устойчивости. Достижение устойчивого финансового положения невозможно без объективной его оценки. В работе Казиева А.А.  предложена методика оценки финансового состояния, которая, позволяет не только оценить реальную финансовую картину, но и дать прогноз изменений финансового положения с учетом особенностей состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности.

Для оценки могут быть использованы следующие коэффициенты:

- коэффициент задолженности поставщикам и прочим кредиторам - рассчитывается как частное от деления суммы обязательств по строкам бухгалтерского баланса «поставщики и подрядчики», «векселя к уплате», «авансы полученные» и «прочие кредиторы» на среднемесячную выручку предприятия;

- коэффициент задолженности фискальной системе - рассчитывается как частное от деления суммы обязательств по строкам бухгалтерского баланса «задолженность перед бюджетом» и «задолженность по социальному страхованию и обеспечению» на среднемесячную выручку предприятия;

- коэффициент внутреннего долга - рассчитывается как частное от деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед персоналом», «задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», «доходы будущих периодов», «резервы предстоящих расходов и платежей» на среднемесячную выручку предприятия;

В решении проблемы оптимизации  различных видов кредиторской задолженности  в общей ее структуре, необходимо отметить, что основная задача здесь  заключается не столько в минимизации  отдельных видов задолженности, сколько в обеспечении стабильности осуществления текущих платежей поставщикам, подрядчикам, налоговым органам всех уровней и оплате труда персонала предприятия. Под обеспечением стабильности осуществления платежей нами понимается не только погашение собственных обязательств в срок, но и согласование с кредиторами возможности отсрочки платежа, реструктуризации собственной кредиторской задолженности в случае невозможности исполнить обязательство в срок. Последняя мера актуальна для тех предприятий, которые имеют просроченную кредиторскую задолженность, срок погашения которой превысил три и более месяца. Посредством проведения реструктуризации кредиторской задолженности представляется возможным не только воздействовать на структуру задолженности, сокращая величину отдельных ее видов, но и изменять состав задолженности, что позволит поддерживать ее оптимальную структуру и обеспечить финансовую устойчивость предприятия.

 Предложенные мероприятия  позволят предприятию синхронизировать  между собой притоки и оттоки денежных средств во времени и по объемам, что естественно скажется на ускорении расчетов, а также на темпах  развития и финансовой устойчивости предприятия.

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Все хозяйственные сделки обязательно завершаются денежными  расчетами, которые могут принимать как наличную так безналичную форму.

Актуальность  данной работы  состоит в том, что контроль за движением безналичных и наличных денежных средств является одной из основных задач для всех предприятий. Безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования. Безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве. Четкое разграничение безналичного и наличного денежных оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определить размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Система безналичных  расчетов состоит из взаимосвязанных  элементов: способы платежа, виды платежа, принципы организации безналичных  расчетов, формы расчетов. Основу системы  безналичных расчетов составляют банковские счета предприятий, а также расчетно-денежная документация.

Ускорение процесса реализации продукции и оборачиваемости  оборотных средств во многом зависит  от рациональной организации расчетов.

Безналичные расчеты  осуществляются по товарным и нетоварным операциям. Расчеты по товарным операциям – это расчеты за отгружаемую предприятиями продукцию, которые сопровождаются движением платежных документов и денег. Расчеты по нетоварным операциям – это расчеты с финансовой системой по уплате процентов за кредит и комиссионных, с вышестоящими и прочими организациями.

Расчетные операции различаются  по способу платежа (его источник и форма движения).

Выбор формы расчетов в основном определяется:

- характером хозяйственных связей между контрагентами;

- особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

- местонахождением сторон сделки;

- способом транспортировки грузов;

- финансовым положением юридических лиц.

Современная система  безналичных расчетов включает следующие  формы:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

Они представляют сложную  систему безналичных расчетных  отношений в экономике страны, адаптируемых и совершенствуемых в  соответствии с законами рыночного  хозяйства

Применяются следующие  способы платежа:

- перечисление денежных средств с расчетных (других) счетов плательщиков на счета получателей;

- зачет взаимных требований плательщиков и получателей (клиринг) с перечислением на соответствующие счета участников зачета лишь незачетной суммы;

- гарантированный платеж получателю, который может осуществляться банком из средств специально созданного депозита плательщика, а также без создания такового.

Вид платежа:  полной суммой, частями, а также по сальдо требований.

Безналичные расчеты  осуществляются на основе совокупности принципов их документооборота.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательственные (разделы 3, 4 ГК РФ). Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Главный регулирующий орган  платежной системы - Центральный  банк Российской Федерации (Банк России). Согласно закону о ЦБР среди трех его основных задач, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены:

• установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов,
• координация, регулирование и лицензирование организации

Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом.

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

• либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
• либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств  (платежных требований, переводных векселей).

Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности.

С принципом взаимного  контроля участников расчетов тесно  связан седьмой принцип - их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия.

Рассматривая организацию  безналичных расчетов на предприятии  необходимо отметить  основные критерии эффективности этих расчетов. В процессе осуществления безналичных расчетов проявляется платежеспособность предприятий, выполнение ими договорных обязательств, что свидетельствует об эффективности и рентабельности их работы, степени стабильности финансового положения. Иными словами, безналичные расчеты – это показатель эффективности работы предприятий. Однако следует иметь в виду, что этот показатель зависит, во-первых, от эффективности банковской системы, и, во-вторых, от платежеспособности покупателей.

Безналичные расчеты  способствуют непрерывности процесса воспроизводства, возникая в начальной  и на конечной стадиях оборота  товаров. Именно с позиций обеспечения непрерывности процесса воспроизводства следует прежде всего рассматривать эффективность этих расчетов. Большую роль они также играют в ускорении оборачиваемости оборотных средств.

Одно из направлений  совершенствования безналичных  расчетов – их ускорение, которое, основывается на своих законах, определяемых хозяйственной эффективностью. Нельзя, например, подходить к этому вопросу только с позиций предприятий-поставщиков, которые для получения выручки от реализации продукции заинтересованы во все большем ускорении расчетов.

Как известно, движение отгруженной  предприятием продукции сопровождается движением платежных документов и денег. Движение денег при безналичных  расчетах представляет собой их перечисление с одного счета в банке на другой. При этом учреждения банка делают, как правило, записи на счетах на счетах предприятий, уменьшая или увеличивая суммы их денежных средств, не переводя каждый раз непосредственно деньги. Затем банки осуществляют между собой взаимные расчеты также путем записей на своих счетах. Но это не значит, что в результате таких расчетов движение денег вообще устранено.