Бизнес-план финансового оздоровления организации

Многие российские предприятия, в том числе имеющие большое экономическое значение, находятся на стадии банкротства. В данных условиях основной решаемый вопрос – это вопрос о возможности или невозможности восстановления дееспособности, поиск путей выхода из сложившейся ситуации с минимальными потерями, учитывая интересы трудового коллектива, бюджета, кредиторов. Можно выделить следующие трудности и проблемы, которые могут возникнуть на пути реализации плана преобразования предприятия в рамках арбитражного управления: реструктуризация и реформирование предприятия могут быть существенно затруднены. Одна из основных причин – несвоевременность возбуждения производства по делу о несостоятельности. Чаще всего к данной процедуре обращаются тогда, когда наиболее благоприятное время для преобразований было упущено, предприятие находится в глубочайшем кризисе и негативные последствия данного положения необратимы. Затягивание муниципальными органами процедуры перевода обязательств по обслуживанию объектов социального значения, жилого фонда. Возможность влияния со стороны кредиторов на выбор арбитражного управляющего, кредиторы препятствуют назначению внешнего управляющего, если они не могут контролировать его действия. Следующей проблемой является активное противодействие заинтересованных лиц, частные интересы которых в данных процессах каким-либо образом ущемлены (например, препятствие возврату имущества). Возможность затягивания процедуры возвращения имущества предприятию с помощью судебных разбирательств на различных уровнях.

             Как показала российская практика, процедура банкротства может использоваться для активного передела собственности и захвата управления на предприятии.2 Например, для подобных целей агрессивно настроенными компаниями используется следующая схема: кредитор, владеющий любым, даже незначительным долгом, подает в суд иск о банкротстве предприятия, выигрывает дело в суде и назначает своего временного управляющего. «Карманный» временный управляющий получает доступ к реестру кредиторов и переводит финансовые потоки предприятия на «своего» кредитора; в результате подобный долг вырастает до таких размеров, чтобы в его погашение можно было забрать все основные фонды предприятия. Таким образом, действующее законодательство и сложившаяся практика его применения дают большие возможности для злоупотреблений в рамках банкротства, причем для каждой стадии данной процедуры характерны свои способы и средства, конечной целью которых является завладение собственностью организации-банкрота.

Следовательно, предприятия в процессе реформирования своего бизнеса сталкиваются с различными проблемами. Это продажа имущества, продажа активов, сокращение персонала, потеря кредитов и займов, потеря постоянных клиентов. Сокращение персонала приводит к потере квалифицированных кадров, ухудшает морально-психологическую атмосферу в коллективе.

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС–ПЛАНА ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ОАО «МОЛОКО»

1. . Краткая характеристика

 

ОАО «Молоко» - акционерное общество открытого типа создано из Государственного предприятия «Архангельский молочный комбинат». С 1 января 2009 года ОАО «Молоко» вошло в холдинг под руководством Управляющей компании «Альянс-менеджмент». 

ОАО «Молоко» — одно из градообразующих предприятий Архангельской области, отметившего в 2011 году свое 75-летие.

Общество имеет полное официальное наименование: открытое акционерное общество «Молоко». Сокращенное наименование: ОАО «Молоко».

Местонахождение общества: 163002, Россия, г. Архангельск,            ул. Октябрят, 42

Основным видом деятельности компании является переработка сельскохозяйственной продукции - сырого натурального молока, производство и реализация молочных и кисломолочных продуктов.

Основные каналами сбыта молочной продукции ОАО «Молоко»  являются крупные торговые сети г. Архангельска и области («5 шагов», «Дисма», «Магнит» и многие другие),  мелкооптовые магазины, мучной цех, частные предприятия, объекты социальной сферы. Контингент покупателей неограничен, в связи с тем, что продукты, выработанные ОАО «Молоко» имеют функциональное значение.

Высшим органом управления общества является общее собрание акционеров, которое проводится ежегодно. В период между собраниями, функции управления возложены на совет директоров.

В компетенцию Совета Директоров входит решение вопросов общего руководства деятельностью ОАО, за исключением вопросов отнесенных Уставом к исключительной компетенции Общего собрания акционеров.

2.2 Анализ размера производства.

Одним из главных показателей экономической характеристики предприятия является анализ размера производства.

Таблица 1

Анализ размера производства ОАО «Молоко» за 2011-2013гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение ( +, -)		Темп роста, %
				2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.	2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем реализованной продукции, тыс. руб.	17352	18419	19578	1067	1159	106,15	106,29
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, тыс. руб.	14085	15633	17615	1548	1982	110,99	112,68
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп.	81,2	84,9	90,0	3,7	5,1	104,56	106,01
Среднесписочная численность персонала, чел.	40	36	33	-4	-3	90,00	91,67
Производительность труда 1 работника, тыс. руб./чел.	433,8	511,6	593,3	77,8	81,7	117,93	115,97
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	1149	1468	1724	319	256	127,76	117,44
Среднемесячная заработная плата на 1 работника, руб.	2394	3398	4353	1004	955	141,94	128,10
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	3210	3321,5	3286	111,5	-35,5	103,47	98,93
Фондоотдача, руб./руб.	5,4	5,5	6,0	0,1	0,5	101,85	109,09
Прибыль от реализации, тыс. руб.	1133	302	322	-831	20	26,65	106,62
Балансовая прибыль, тыс. руб.	943	154	29	-789	-125	16,33	18,83
Чистая прибыль, тыс. руб.	721	87	-9	-634	-96	12,07	-10,34
Рентабельность продаж, %	5,4	0,8	0,1	-4,6	-0,7	14,81	12,50

 

На основании данных таблицы можно сделать следующие выводы: наблюдается стабильный рост объема реализованной продукции, за 3 года он составил 2226 тыс. руб. или 12,4%. Также происходит и рост себестоимости продукции, который за 3 года составил 3530 тыс. руб. или на 23,5%.

В 2012 году выручка от продажи товаров, продукции и услуг составила 18419 тыс. руб., что на 1067 тыс. руб. больше уровня 2011 года. Темп роста составил 6,1%. Себестоимость реализованной продукции возросла в 2012 году на 1548 тыс. руб. или на 11% по сравнению с прошлым годом. Затраты на 1 рубль реализованной продукции в 2012 году возросли на 3,7 копеек или на 4,6 % по сравнению с 2011 годом и составили 84,9 копеек на 1 рубль реализованной продукции.

Выручка от продажи товаров, продукции и услуг составила в 2013 году 19578 тыс. руб. против 18419 тыс. руб. прошлого года, рост составил 6,3%. Одновременно с увеличением выручки наблюдается увеличение себестоимости по сравнению с прошлым годом на 12,7%. За счет превышения темпов роста себестоимости над темпами роста выручки доля затрат на рубль реализованной продукции возросла в 2013 году до 90 коп.

Среднесписочная численность персонала ОАО «Молоко» в рассматриваемом периоде имела тенденцию к уменьшению. За три года численность персонала сократилась на 7 человек.

Среднегодовая производительность труда увеличилась, что обусловлено ростом объемов продаж и снижением среднесписочной численности работников.

Стабильными темпами происходит увеличение фонда оплаты труда. Рост этого показателя в 2013 году составил 575 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом, а среднемесячная заработная плата на 1 работника увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 1004 руб. или на 41,9%, в 2013 году – на 955 руб. или на 28,1% по сравнению с прошлым годом.

Среднегодовая стоимость основных средств имеет тенденцию к росту. Так в 2013 году среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась по сравнению с 2011 годом на 76 тыс. руб. или на 2,4%. Важный показатель использования основных средств - фондоотдача в 2012 году увеличился на 0,1 руб./руб. или на 1,9% по сравнению с 2011 годом, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом также возрос на 0,5 руб./руб. или на 9,1%.

В 2012 году прибыль от реализации продукции предприятия сократилась на 831 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом или более чем в три раза. Балансовая прибыль уменьшилась в 2012 году на 789 тыс. руб. или более чем в 6 раз по сравнению с 2011 годом, и в 2013 году – на 125 тыс. руб. или более чем в 5 раз по сравнению с прошлым периодом. Чистая прибыль предприятия сократилась в 2012 году на 634 тыс. руб., в 2013 году наблюдаем чистый убыток предприятия в размере 9 тыс. руб. Соответственно и уменьшаются показатели рентабельности продаж.

Таким образом, в изучаемом периоде наблюдаем ухудшение финансовых результатов деятельности предприятия, снижение массы прибыли и уменьшение уровня рентабельности. Однако на основе темпов роста продаж, показателей использования средств производства и трудовых ресурсов, можно сделать вывод об улучшении работы предприятия в изучаемом периоде с 2011 по 2013 год.

Таблица 2

Анализ динамики и структуры источников капитала  ОАО «Молоко» за 2011-2013 г.г.

Показатели	2011	2012	2013	Изменение (+, -)		Темп роста (%)
				2011 г. к 2012 г.	2012 г. к 2013 г.	2011 г. к 2012 г.	2012 г. к 2013 г.
Собственные средства	2030	1955	1868	-75	-87	96,31	95,55
Краткосрочные кредиты и займы	1200	1200	379	-	-821	100,00	31,58
Кредиторская задолженность	1820	1726	1941	-94	215	94,84	112,46
Прочие пассивы	279	330	55	51	-275	118,28	16,67

 

По данным таблицы видно, что всего источники средств в 2012 году сократились на 118 тыс. руб., причем собственные средства уменьшились на 75 тыс. руб., а заемные средства уменьшились на 94 тыс. руб.

В 2013 году общая сумма источников средств сократилась на 968 тыс. руб., в т.ч. собственные средства сократились на 87 тыс. руб., а заемные средства – на 881 тыс. руб. при этом кредиторская задолженность возросла на 215 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Анализ финансового состояния предприятия.

 

В рыночных условиях, когда хозяйственная деятельность предприятия осуществляется за счет самофинансирования, при недостаточности собственных средств за счет заемного капитала важнейшей аналитической характеристикой предприятия является его финансовая устойчивость.

Экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его запасов и затрат источниками их формирования.

Таблица 3

Анализ финансового состояния предприятия.

Показатели	2011	2012	2013	Темп роста (%)
				2011 г. к 2012 г.	2012 г. к 2013 г.
Коэффициент финансовой автономии предприятия, %	0,38	0,38	0,44	100,00	115,79
Коэффициент финансовой устойчивости, %	0,38	0,38	0,44	100,00	115,79
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала, %	1,62	1,67	1,27	103,09	76,05
Коэффициент покрытия инвестиций, %	0,85	0,77	0,87	90,59	112,99

 

По данным таблицы можно сделать следующие выводы:

На ОАО «Молоко» низкая финансовая независимость: доля собственных средств в 2012 году составляет 38%, в 2013 году – 44%.

Коэффициент финансовой устойчивости также невысокий, т.е. большая часть деятельности предприятия финансируется за счет заемных средств. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала уменьшается, это говорит о том, что увеличивается доля собственных средств.

 

Таблица 4

Анализ динамики изменения активов ОАО «Молоко» за 2011-2013 г.г., тыс. руб.

 

Показатели	2011	2012	2013	Изменение (+, -)		Темп роста (%)
				2011 г. к 2012 г.	2012 г. к 2013 г.	2011 г. к 2012 г.	2012 г. к 2013 г.
Внеоборотные активы. В том числе:	1561	1730	1641	169	-89	110,83	94,86
-основные средства	1511	1341	1201	-170	-140	88,75	89,56
- незавершенное строительство	50	389	440	339	51	778,00	113,11
Оборотные активы. в том числе:	3768	3481	2602	-287	-879	92,38	74,75
- запасы	827	791	512	-36	-279	95,65	64,73
- налог на добавленную стоимость	48	29	70	-19	41	60,42	241,38
- дебиторская задолженность	2021	1800	1252	-221	-548	89,06	69,56
- краткосрочные финансовые вложения	761	761	761	-	-	100,00	100,00
- денежные средства	111	100	7	-11	-93	90,09	7,00
Итого	5329	5211	4243	-118	-968	97,79	81,42