Бизнес-план финансового оздоровления организации

 

Из данных таблицы видно, что имущество предприятия сократилось в 2012 году на 118 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом и в 2013 году на 968 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом. Всего за период 2011-2013 гг. активы предприятия сократились на 20,4%, что свидетельствует об уменьшении хозяйственных средств молочного завода. Сокращение активов предприятия за период 2011-2013 гг. произошло за счет снижения сумм как внеоборотных, так и оборотных средств.

Внеоборотные активы возросли в 2012 году на 169 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом, а в 2005 году сократились на 89 тыс. руб. за счет снижения стоимости основных средств.

Наблюдаем также уменьшение оборотных активов на 7,6% в 2012 году и на 25,3% в 2013 году по сравнению с предыдущим годом. Сокращение оборотных средств предприятия произошло за счет значительного уменьшения запасов и дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность в 2012 году уменьшилась по сравнению с 2011 годом на 221 тыс. руб., а в 2013 году на 548 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4. Рынок и конкуренция.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывает ассортимент выпускаемой продукции. Ассортимент на ОАО «Молоко» формируется с учетом потребностей потребителей. Проведем анализ производства молочной продукции в натуральном выражении в таблицу 5.

Таблица 5

Анализ производства продукции ОАО «Молоко» по ассортименту за 2011-2013 гг., тонн

Показатели	2011	2012	2013	Изменение (+, -)		Темп роста (%)
				2011 г. к 2012 г.	2012 г. к 2013 г.	2011 г. к 2012 г.	2012 г. к 2013 г.
Молоко 2,5% фас. по 0,5 л, 1 л	862,2	746,3	363,4	-115,9	-382,9	86,56	48,69
Молоко 3,7%	23,2	23,8	17,8	0,6	-6	102,59	74,79
Масло крестьянское	26,6	22,4	11,2	-4,2	-11,2	84,21	50,00
Творог	20,5	16,5	11,5	-4	-5	80,49	69,70
Сметана	17,2	30,5	16,3	13,3	-14,2	177,33	53,44
Кефир 2,5% фас. по 0,5 л	97,7	177,3	76,7	79,6	-100,6	181,47	43,26
Йогурт	132,2	134,1	56,5	1,9	-77,6	101,44	42,13
Сыворотка	3,5	1,9	2,8	-1,6	0,9	54,29	147,37

 

Как видим из данных таблицы 5, основным видом выпускаемой молочной продукции предприятия является пастеризованное молоко 2,5% жирности, фасованного по 0,5 и 1 литру. Однако, его производство уменьшилось на 115,9 тонн в 2012 году по сравнению с 2011 годом и на 382,9 тонн в 2013 году.

В 2012 году возросло производство молока 3,7% на 2,6%, сметаны – на 77,3%, кефира – на 81,5% по сравнению с 2011 годом.

В 2013 году сократились объемы выпуска всей молочной продукции предприятия. Наибольшие темпы снижения объемов производства у молока 2,5% (51,3%), масла (50%), сметаны (46,7%), кефира (56,7%).

2.5. Диагностика риска банкротства ОАО «Молоко».

 

Диагностику риска банкротства ОАО «Молоко» проведем с помощью моделей Альтмана и Тафлера.

 Z-модель Альтмана — математическая формула, измеряющая степень риска банкротства каждой отдельной компании, разработанная американским экономистом Эдвардом Альтманом в 1968 году. Если значение коэффициента > 1,23, то риск банкротства малый. Тогда как значение коэффициента < 1,23 – признак высокой вероятности банкротства. Общий экономический смысл модели представляет собой функцию от некоторых показателей, характеризующих экономический потенциал предприятия и результаты его работы за истекший период.

Модель Таффлера - называют тестом Таффлера или моделью банкротства Таффлера, впервые была опубликована в 1977 году британским ученым Ричардом Таффлером. Таффлер предложил свою модель прогнозирования банкротства организации, которая рекомендуется для анализа как учитывающая современные тенденции бизнеса и влияние перспективных технологий на структуру финансовых показателей. Если значение коэффициента > 0,3, то у предприятия хорошие долгосрочные перспективы. Если значение коэффициента < 0,2, то вероятность банкротства высока.

Таблица 6

Оценка риска банкротства  ОАО «Молоко» в 2011-2013 гг.

 

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
Модель Альтмана	1,7425	2,4385	2,7005
Модель Таффлера	0,3975	0,6375	0,3280

 

Следовательно, можно сделать заключение, что по данным показателям в ОАО «Молоко» вероятность банкротства достаточно мала. Причем однозначно по всем моделям финансовое благополучие предприятия улучшилось.

Таблица 7

Структура сбыта продукции по каналам реализации ОАО «Молоко»       в 2012-2013 гг., %.

 

Виды продукции	Каналы реализации
	г. Архангельск (оптовые поставки)	Архангельская область (оптовые поставки)	Оплата труда (натур. форма)	Социальные объекты г. Архангельска
2012 год
Молоко 2,5% фас. по 0,5 л, 1 л	35	25	10	30
Молоко 1%	35	30	5	30
Масло крестьянское	40	30	10	20
Творог	38	27	13	22
Сметана	43	32	8	17
Кефир 2,5% фас. по 0,5 л	42	38	6	14
Йогурт	50	40	5	5
Сыворотка	60	40	0	0
2013 год
Молоко 2,5% фас. по 0,5 л, 1 л	39	30	5	26
Молоко 1%	40	25	5	30
Масло крестьянское	43	25	10	22
Творог	36	28	15	21
Сметана	41	30	10	19
Кефир 2,5% фас. по 0,5 л	63	9	10	18
Йогурт	50	40	5	5
Сыворотка	60	40	0	0

 

Из таблицы видно, что главным каналом реализации продукции является оптовые поставки в г. Архангельск и область. Это свидетельствует о достаточно хорошем распределении продукции в отношении прибыли, так как цены по сравнению с другими каналами самые высокие. Если продукция реализуется в качестве оплаты труда в натуральной форме, то здесь цены значительно ниже.

Таблица 8

Показатели труда и заработной платы ОАО «Молоко»                        за 2011 - 2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение (+, -)		Темп роста, %
				2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.	2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.	17352	18419	19578	1067	1159	106,15	106,29
Среднесписочная численность,  чел.	40	36	33	-4	-3	90,00	91,67
Фонд заработной платы, тыс. руб.	1149	1468	1724	319	256	127,76	117,44
Производительность труда, тыс. руб./чел.	433,8	511,6	593,3	77,8	81,7	117,93	115,97
Средняя заработная плата на 1 работника, руб.	2394	3398	4353	1004	955	141,94	128,10

 

На основании данных таблицы можно сделать следующие выводы: наблюдается стабильный рост объема реализованной продукции, за 3 года он составил 2226 тыс. руб. или 12,4%. Также происходит и рост себестоимости продукции, который за 3 года составил 3530 тыс. руб. или на 23,5%. 
В 2004 году выручка от продажи товаров, продукции и услуг составила 18419 тыс. руб., что на 1067 тыс. руб. больше уровня 2011 года. Темп роста составил 6,1%. Себестоимость реализованной продукции возросла в 2012 году на 1548 тыс. руб. или на 11% по сравнению с прошлым годом. Затраты на 1 рубль реализованной продукции в 2012 году возросли на 3,7 копеек или на 4,6 % по сравнению с 2011 годом и составили 84,9 копеек на 1 рубль реализованной продукции.

Выручка от продажи товаров, продукции и услуг составила в 2013 году 19578 тыс. руб. против 18419 тыс. руб. прошлого года, рост составил 6,3%. Одновременно с увеличением выручки наблюдается увеличение себестоимости по сравнению с прошлым годом на 12,7%. За счет превышения темпов роста себестоимости над темпами роста выручки доля затрат на рубль реализованной продукции возросла в 2013 году до 90 коп.  
Среднесписочная численность персонала ОАО «Молоко» в рассматриваемом периоде имела тенденцию к уменьшению. За три года численность персонала сократилась на 7 человек.

Среднегодовая производительность труда увеличилась, что обусловлено ростом объемов продаж и снижением среднесписочной численности работников.

Стабильными темпами происходит увеличение фонда оплаты труда. Рост этого показателя в 2013 году составил 575 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом, а среднемесячная заработная плата на 1 работника увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 1004 руб. или на 41,9%, в 2013 году – на 955 руб. или на 28,1% по сравнению с прошлым годом.

Среднегодовая стоимость основных средств имеет тенденцию к росту. Так в 2013 году среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась по сравнению с 2011 годом на 76 тыс. руб. или на 2,4%. Важный показатель использования основных средств - фондоотдача в 2012 году увеличился на 0,1 руб./руб. или на 1,9% по сравнению с 2011 годом, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом также возрос на 0,5 руб./руб. или на 9,1%. 
В 2012 году прибыль от реализации продукции предприятия сократилась на 831 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом или более чем в три раза. Балансовая прибыль уменьшилась в 2012 году на 789 тыс. руб. или более чем в 6 раз по сравнению с 2011 годом, и в 2013 году – на 125 тыс. руб. или более чем в 5 раз по сравнению с прошлым периодом.

Чистая прибыль предприятия сократилась в 2012 году на 634 тыс. руб., в 2013 году наблюдаем чистый убыток предприятия в размере 9 тыс. руб. Соответственно и уменьшаются показатели рентабельности продаж. 
Таким образом, в изучаемом периоде наблюдаем ухудшение финансовых результатов деятельности предприятия, снижение массы прибыли и уменьшение уровня рентабельности. Однако на основе темпов роста продаж, показателей использования средств производства и трудовых ресурсов, можно сделать вывод об улучшении работы предприятия в изучаемом периоде с 2011 по 2013 год.

 

 

 

2.6. Разработка мероприятий по финансовому оздоровлению ОАО «Молоко».

Проведенный анализ финансового состояния с целью разработки мероприятий по финансовому оздоровлению ОАО «Молоко» позволил прийти к следующим выводам:

• в целом ОАО «Молоко»  может быть признано и платежеспособным предприятием, поскольку коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативам.
• динамика доходов и расходов компании подтверждает факт существенного увеличения финансового потенциала компании;