Информационное обеспечение финансового менеджмента

 

 

 

Введение

Актуальность темы. Эффективная деятельность предприятий в долгосрочной перспективе, обеспечение высоких темпов их развития и повышения конкурентоспособности в условиях перехода к рыночной экономике в значительной степени определяются уровнем их финансового потенциала и качества управления их финансовой деятельностью.

Комплекс вопросов, связанных с осуществлением финансовой деятельности предприятия, требует достаточно глубоких знаний теории и практических навыков в области обоснования финансовой стратегии, выбора эффективных форм развития его активов и капитала,разработки целенаправленной программы реального инвестирования и формирования сбалансированного портфеля финансовых инвестиций, управление денежными потоками, обеспечение экономической безопасности предприятия в процессе его развития. Этот комплекс вопросов включает в себя финансовый менеджмент.

Анализируя последние научные исследования и публикации можно отметить заинтересованность изучения и установлением новых способов и подходов к управлению экономическими процессами.  В нашей стране практика эффективного финансового менеджмента находится пока лишь в стадии становления, сталкиваясь с объективными экономическими трудностями, несовершенством нормативно-правовой базы, недостаточным уровнем подготовки специалистов к работе в кризисных экономических условиях. Дальнейшее продвижение страны по пути рыночных реформ и преодоления кризисных экономических тенденций позволит в полной мере использовать теоретические результаты и практический опыт финансового менеджмента.

Цель роботы. Главной целью роботы является раскрытие сущности и методов информационного обеспечения финансового менеджмента.

Объект исследования в работе является информационное обеспечение финансового менеджмента.

Предмет исследования - система обеспечения финансового менеджмента.

 

 

 

 

 

1. Информационное  обеспечение процесса управления  финансами

Все многообразие отношений, в которое предприятие вступает с субъектами внешней среды, базируется на финансовой информации об этом предприятии, что позволяет оценить возможность практической реализации своих экономических интересов во взаимоотношениях с ним. Финансовая информация представляет собой набор данных (в систематизированной определенной форме) о состоянии:

¾   хозяйственных ресурсов, обязательств и финансовых источников фирмы;

¾   уровня дохода и расходов, позволяющих судить об ожидаемых доходах и связанные с ними риски;

¾   оборотов фирмы и качества ее активов;

¾   объема и качества потоков денежных средств.

Каждое предприятие распоряжается тремя потоками финансовой информации: нормативной, плановой и фактической.

Однако, внешнему пользователю доступны только фактические данные о финансовом состоянии предприятия. Это обстоятельство усложняет задачу пользователя из расчета уровня рисков, поскольку наиболее надежный способ оценки уровня риска, чем дистанции между плановыми и фактическими данными, внешнему пользователю недоступен.

В условиях рыночной экономики спрос на финансовую информацию очень высок. Чтобы удовлетворить столь разнообразные информационные потребности всех заинтересованных сторон, современное предприятие должно конструировать упорядоченные потоки своей финансовой информации, ее систематизированное представление в зависимости от содержания запроса соответствующей группы потребителей с точки зрения ее полезности [2, c. 19].

Кроме того, финансовая информация, которая является продуктом труда высшего менеджмента каждого предприятия, формируется, исходя из идеи рационального управления финансами. Это объективное по своей природе преимущественное право высшего менеджмента предприятия формировать финансовую информацию, бесспорно, пренебрегает интересами других пользователей. Именно это обстоятельство - главная причина появления асимметрии финансовой информации.

Сложное переплетение интересов различных пользователей информации влечет построение финансовой информации на определенных принципах, основанных на объективных аргументах и ​​максимально удовлетворяют интересы всех пользователей.

Истоки финансовой информации определяются двухуровневым характером учета: производственного, отражающий движение товарных потоков; финансового, что отражает движение финансовых потоков.

Интеграция этих потоков информации, представленная в виде форм финансовой отчетности, является ключом к удовлетворению наиболее важных требований,предъявляемых к финансовой информации различными пользователями.

Успешность работы линейных и функциональных руководителей и специалистов зависит от различных видов обеспечения их деятельности: правового, информационного, технического и т.п.. Одним из ключевых элементов этой системы выступает информационное обеспечение.

В.Ковалев утверждает, что информация - это сведения, уменьшающие неопределенность в той области, к которой они принадлежат. А.С. Соснин и Л.В.Мельниченко считают, что "информация - это сведения, полученные из различных источников, которые необходимо найти или получить, изучить или исследовать, отбросить или принять, проверить и при необходимости перепроверить, превратить в ресурс,принять решение по его использованию и просчитать (спрогнозировать) ее общую выгоду (экономическую, социальную, технологическую,политическую и т.п.) " [7].

Ф.И. Хмель отмечает, что до сих пор нет общего понятия информации и предлагает следующее определение: "Теперь в общем понимании информация - это документальные или публично объявленные сведения о событиях и явлениях, происходящих в обществе, государстве и окружающей природной среде. При этом информация отражает состояние и изменения состояния некоторой системы "[1].

Информационное обеспечение процесса управления финансами - это совокупность информационных ресурсов и способов их организации, необходимых и пригодных для реализации аналитических процедур, обеспечивающих финансовую сторону деятельности предприятия. Его основу составляет информационная база, в состав которой входят 5 блоков (рис. 1).

Рис. 1. Информационное обеспечение процесса управления финансами [2]

Первый блок - это законы, постановления и другие нормативные акты, положения и документы, которые, прежде всего, определяют правовую основу финансовых институтов, рынка ценных бумаг. Документы, представленные в этом блоке, имеют обязательный для исполнения характер.

Во второй блок входят нормативные документы государственных органов, международных организаций и других финансовых институтов, которые содержат требования, рекомендации и количественные нормативы в сфере финансов к участникам рынка. Не все документы этого блока являются обязательными для заполнения.

Третий блок включает в себя бухгалтерскую отчетность, в условиях рынка является наиболее информативным и надежным источником, характеризующим имущественное и финансовое состояние предприятия. Состав и структура отчетности периодически меняются. Система подготовки и представления статистических данных в финансовой сфере (четвертый блок) является исключительно важным для становления и развития рыночных отношений. Этот раздел информационного обеспечения еще не вступил должного развития, но, как показывает опыт западных стран, именно он является наиболее весомым для принятия финансовых решений. В частности, информация этого блока очень важна для юридических и физических лиц, непосредственно занятых операциями на рынке ценных бумаг.  Пятый блок (несистемные данные) включает в себя сведения, которые либо не имеют непосредственного отношения к информации финансового характера, или возникают вне всякой информационной системой. К первому типу относятся официальная статистика общеэкономической направленности, данные аудиторских компаний и т.д.. Ко второму типу относятся данные, опубликованные в различных средствах массовой информации, неофициальные данные подобное.

По аналитическим возможностям рассмотрены источники информации подразделяют на 2 группы: источники, характеризующие имущественное и финансовое положение предприятия; источники, характеризующие внешнюю среду, прежде всего, рынок ценных бумаг.  Основу первой группы составляет бухгалтерская отчетность, в основе второй группы - статистическая и финансовая информация. Классификационных признаков информации достаточно много [6, c. 25]. По характеру, сферами возникновения, назначению и формам закрепления (фиксации) информацию, которая используется в управлении, разделяют на три больших класса. К первому относят научно-техническую информацию. Источником ее возникновения являются результаты научных исследований ученых и специалистов в различных сферах деятельности. Эти сведения содержатся в научно-технической литературе, патентах, проектно-конструкторской и технологической документации. Ко второму классу относится собственно управленческая информация, которая возникает непосредственно в процессе управления. Это плановая, нормативная и другая информация, необходимая для организации управления предприятием или организацией. Такая информация содержится в хозяйственных договорах, заявках и заказах, различных распорядительных документах. Третий класс содержит учетно-статистическую информацию. Ее источник - результаты деятельности административно-хозяйственных единиц. Она создается как обобщение данных о фактах и ​​явлениях, которые произошли, происходят или могут произойти. Фиксируется эта информация в специально созданных документах (формах), имеет периодический характер. Учетно-статистическая информация предназначена для использования в качестве исходного для принятия решений, поскольку на ее основе формируется представление о фактическом состоянии производственно-хозяйственных и социально-экономических процессов, о достигнутых темпов развития отраслей деятельности, роста прибыли и др. Среди других классификационных признаков информации можно выделить содержательную, организационную, функциональную, уровневую.

Согласно содержательной признаки информацию классифицируют по объектам отображения (трудовые, материальные ресурсы, средства производства, финансы), видам деятельности (торговля, общественное питание) и по типам отношений (экономических, социальных, технических). По организационному признаку информацию разделяют на систематизированную, то есть регламентированную по составу показателей, адресами, периодичностью, сроками передачи, формами представления, и несистематизированное. Согласно функциональной признаки различают информацию плановую, координационный, учетную, контрольную и др. Уровневая признак позволяет выделить направленность информации: командная, поступающей от субъекта к объекту управления, и уведомительная, поступающая наоборот, а также горизонтальная, которая обеспечивает информационный обмен между партнерами одного ранга [4, c. 21].

Считаем, что наряду с учетно-статистической следовало бы выделить финансовую информацию как один из важнейших видов информации.  Относительно организационной стороны информационного обеспечения, то он может быть построен в зависимости от финансовых, технических и иных возможностей хозяйствующего субъекта.

2. Основные требования  к информационному обеспечению  финансового менеджмента

Эффективность каждой управляющей системы в значительной мере зависит от ее информационного обеспечения. В условиях перехода к рыночной экономике известная формула "время — деньги" дополняется аналогичной формулой: "информация — деньги".

Применительно к финансовому менеджменту она приобретает прямое значение, так как от качества используемой информации при принятии управленческих решений в значительной степени зависят объем затрат финансовых ресурсов, уровень прибыли, рыночная стоимость предприятия, альтернативность выбора инвестиционных проектов и финансовых инструментов инвестирования и другие показатели, формирующие уровень благосостояния собственников предприятия и темпы его экономического развития. Чем больший размер капитала используется предприятием, чем более диверсифицирована его хозяйственная деятельность, тем выше становится роль качественной информации, необходимой для принятия финансовых решений, направленных на повышение эффективности этой деятельности.

Информационная система (или система информационного обеспечения) финансового менеджмента представляет собой процесс непрерывного целенаправленного подбора соответствующих информативных показателей, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки эффективных оперативных управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности предприятия.

Информационная система финансового менеджмента призвана обеспечивать необходимой информацией не только управленческий персонал и собственников самого предприятия, но и удовлетворять интересы широкого круга внешних ее пользователей. Характеризуя состав пользователей информации, входящей в информационную систему финансового менеджмента, следует отметить, что круг интересов внешних и внутренних потребителей этой информации существенно различается [8].

Высокая роль финансовой информации в подготовке и принятии эффективных управленческих решений предъявляет соответственно высокие требования к ее качеству при формировании информационной системы финансового менеджмента. Так, к информации, включаемой в эту систему, предъявляются следующие основные требования.

1. Значимость, которая определяет  насколько привлекаемая информация  влияет на результаты принимаемых  финансовых решений, в первую  очередь, в процессе формирования  финансовой стратегии предприятия, разработки целенаправленной политики  по отдельным аспектам финансовой  деятельности, подготовки текущих  и оперативных финансовых планов.

2. Полнота, которая характеризует  завершенность круга информативных  показателей, необходимых для проведения  анализа, планирования и принятия  оперативных управленческих решений  по всем аспектам финансовой  деятельности предприятия.

3. Достоверность, которая  определяет насколько формируемая  информация адекватно отражает  реальное состояние и результаты  финансовой деятельности,

Состав основных требований, предъявляемых к информации, включаемой в информационную систему финансового менеджмента правдиво характеризует внешнюю финансовую среду, нейтральна по отношению ко всем категориям потенциальных пользователей и проверяема.

4. Своевременность, которая  характеризует соответствие формируемой  информации потребности в ней  по периоду ее использования. Отдельные виды информативных  показателей, используемых в финансовом  менеджменте, "живут" в его информационной  системе в неизменном количественном  выражении лишь один день, (например, курс иностранных валют, курс  отдельных фондовых и денежных  инструментов на финансовом рынке), другие — месяц, квартал и т.п [8].

5. Понятность, которая определяется  простотой ее построения, соответствием  определенным стандартам представления  и доступностью понимания (а соответственно  и адекватного ее толкования) теми категориями пользователей, для которых она предназначается. Не следует, однако смешивать  требования понятности информации  для определенной категории пользователей  с ее универсальной доступностью  для понимания все ми участниками  финансовой деятельности предприятия, так как ряд из них может  не иметь достаточного уровня  
квалификации для адекватной ее интерпретации [8].

6. Релевантность (или избирательность), определяющая достаточно высокую  степень используемости формируемой  информации в процессе управления  финансовой деятельностью предприятия. "Информационное переполнение" системы финансового менеджмента  усложняет процесс отбора необходимых  информативных данных для подготовки  конкретных управленческих решений, приводит к формированию малосущественных  альтернативных проектов этих  решений, удорожает процесс информационного  обеспечения управления финансовой 
деятельностью предприятия.